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1、 公司名称：深圳棋洋国际货运代理有限公司 流程描述：税务管理流程 生效日期：2010年1月1日 版本号：V 1.0 流程负责人 财务总监贾德成 流程涉及部门 财务中心 文档更新记录 版本 更新日期 更新人 审核日期 审核人 更新内容 V1.0 2009-11-28 2009-12-20 创建文档
2、 流程负责人确认本文档： 签字： 日期： 目录 第一部分 – 流程总述 4 1.1 流程适用公司范围 4 1.2 流程背景介绍 4 1.3 本流程涉及的会计账户 5 1.4 参考资料 5 1.5 与本流程相关的IT系统 5 1.6 本流程相关的电子表格 5 第二部分 – 流程总述 6 2.1 所得税计算及申报 (TX-10) 6 2.2 营业税计算及申报 (TX-20) 8 第三部分 – 职责分工 1
3、0 第一部分 – 流程总述 1.1 流程适用公司范围 · 深圳棋洋国际货运代理有限公司 1.2 流程背景介绍 该流程描述了棋洋所得税及营业税申报、税款支付的过程。该流程主要分为所得税计算及申报、营业税计算及申报两个子流程。 所得税计算及申报主要阐述棋洋所得税季度计提、纳税申报及年度汇算清缴、税款支付的过程，旨在保证所得税金额计算准确、纳税申报的及时性、准确性及完整性。 营业税计算及申报主要阐述棋洋营业税核对、纳税申报、税款支付及税收返还申请的过程，旨在保证营业税应纳额及税收返还金额计算准确，纳税申报的及时性、准确性及完整性。 1.3 本流程涉及的会计账户
4、 主营业务税金 所得税 银行存款 补贴收入 1.4 参考资料 无 1.5 与本流程相关的IT系统 NC系统：财务模块以及供应链模块 1.6 本流程相关的电子表格 · 预估《企业所得税年度纳税申报表》 第二部分 – 流程总述 2.1 所得税计算及申报 2.1.1 所得税季度预提 每季末财务经理查看NC系统，根据公司合并实际利润总额（税前会计利润减去以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额），按照相关所得税率计算当季所得税计提金额，并在NC系统中编制所得税计提凭证。凭证审核人员对计提凭证进行审核，检查分录科目是否正确、金额是否准确。 相应
5、的会计分录为： 借：所得税 贷：应交税金－企业所得税 2.1.2 所得税季度申报及预缴 每季，会计人员登陆网上电子报税系统填写《企业所得税月(季)度纳税申报表》进行纳税申报。另一名会计人员对比NC系统中当期税前会计利润等相关数据，检查填列的数据、所得税应纳税额是否准确。确认无误后，在系统中提交《企业所得税月(季)度纳税申报表》进行电子申报。同时，会计人员将申报资料打印递交税务局，并将经过税务局盖章确认的申报资料妥善保管。 费用会计在NC系统中编制税款支付凭证，《电子缴税付款凭证》或《税收通用缴款书》作为付款入账依据附于其后。凭证审核人员对支付凭证进行审核，检查分
6、录科目是否正确、金额是否准确。相应的会计分录为： 借：应交税金－企业所得税 贷：银行存款 2.1.3 所得税年末预估汇算清缴 在年底结账前，会计按照企业所得税汇算清缴管理办法，编制《企业所得税年度纳税申报表》，对本年的所得税进行预估汇算，并以邮件形式上报财务经理复核。财务经理根据复核无误的预估汇算结果在NC系统中补提或冲回当年所得税计提金额，使得NC系统中全年的所得税计提额与预估汇算清缴结果一致。凭证审核人员对预估汇算清缴调整凭证进行审核，检查分录科目是否正确、金额是否准确。相应的会计分录为： ü 补提所得税 借：所得税 贷：应交税金－企业所得税
7、 ü 冲回所得税 借：其他应收款 贷：所得税 2.1.4 所得税年度汇算清缴 每年5月底之前，公司须完成上一年度的汇算清缴。会计按照企业所得税汇算清缴管理办法，编制上年度的《企业所得税年度申报表》，对上年的所得税进行汇算。财务经理复核申报表，对比NC系统中的相关数据，检查填列数据是否准确，复核无误后，在申报表上加盖公章，会计递交税务局审核。税务局审核过后，在《企业所得税年度申报表》上盖章确认，返回一联给客户留档。 若所得税的最终汇算清缴结果与NC系统中上年计提的金额还存在差异，主管会计根据差异，在NC系统中对当年所得税进行调整。凭证审核人员对调整凭证
8、进行审核，检查分录科目是否正确、金额是否准确。 相应的会计分录与预估汇算清缴调整凭证相同。 年度汇算清缴的情况下，会计赴银行执行付款，获取《税收通用缴款书》（补缴所得税）或领取《税收收入退还书》（退回所得税），费用会计根据相应单据在NC 系统中编制税款补缴或收到退还税款的凭证。凭证审核人员对凭证进行审核，检查分录科目是否正确、金额是否准确。 相应的会计分录为： ü 补缴所得税 借：应交税金－企业所得税 贷：银行存款 ü 退回所得税 借：银行存款 贷：其他应收款 2.2 营业税计算及申报 2.2.1 2.2.2 营业税纳
9、税申报及缴纳 每月，税务会计登陆网上电子报税系统填写《营业税纳税申报表》进行纳税申报。 提交过后，一般在当天内收到申报回执，回执中会注明是否申报成功。电子申报成功后，税务局给申报人发送申报回执的同时。费用会计在NC系统中编制凭证。凭证审核人员对凭证进行审核，检查分录科目是否正确、金额是否准确。相应的会计分录为： 借：主营业务税金及附加—营业税 贷：应交税金－应交营业税 第三部分 – 职责分工 职责 授权 资产保管 记录 控制 所得税季度申报 会计人员 会计人员 财务经理 所得税年度汇算清缴 财务经理 财务经理 财务总监 营业税申报 会计人员 会计人员 财务经理 税款支付 出纳 会计人员
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