财务管理-学习指南.doc

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《财务管理》习题三答案
一、单项选择题（本大题共30小题，每小题2分，共60分）
1、已知某投资项目的项目计算期是10年，资金于建设起点一次投入，当年完工并投产经预计该项目包括建设期的静态投资回收期是6年，则按内部收益率确定的年金现值系数是（ B ）。
A、10 B、6
C、4 D、2.5
2、下列指标的计算中，没有直接利用净现金流量信息的是（ A ）
A、投资利润率 B、获利指数
C、净现值率 D、内部收益率
3、降低经营杠杆系数、从而降低企业经营风险的途径是（ D ）
A、提高资产负债率
B、提高权益乘数
C、减少产品销售量
D、节约固定成本开支
4、日常业务预算中，唯一仅以数量形式反映预算期内有关产品生产数量和品种构成的预算是（ B ）
A、现金预算 B、销售预算
C、成本预算 D、生产预算
5、下列因素引起的风险中，投资者可以通过证券投资组合予以分散的是（ D ）
A、国家货币政策变化
B、发生经济危机
C、通货膨胀
D、企业经营管理不善
6、利用商业信用筹资方式筹集的资金只能是（ C ）。
A、银行信贷资金
B、居民个人资金
C、其他企业资金
D、企业自留资金
7、对投资项目内部收益率的大小不产生影响的因素是（ D ）。
A、投资项目的原始投资
B投资项目的现金流量
C、投资项目的项目计算期
D、投资项目的设定折现率
8、关于经营杠杆系数，下列说法正确的是（ C ）。
A、在其他因素一定时，产销量越小，经营杠杆系数也越小
B、在其他因素一定时，固定成本越大，经营杠杆系数越小
C、当固定成本趋近于0时，经营杠杆系数趋近于1
D、经营杠杆系数越大，反映企业的风险越大
9、企业为生产和销售活动而采购材料或商品，支付工资和其他营业费用等，这些因企业经营而引起的财务活动，称为（ D ）。
A、筹资活动 B、投资活动
C、分配活动 D、资金营运活动
10、下列阐述正确的是（ B ）：
A、企业财务管理活动决定企业财务管理环境
B、年金的计算基础是复利
C、每股收益最大化这一财务管理目标没有考虑风险因素
D、流动比率越高越好
11、流动资产是企业生产经营过程中（ A ）置存的资产。
A、短期 B、中期
C、长期 D、永久
12、确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济定货批量的模式进行计算，即利用存货经济量的基本原理，求持有成本和转换成本的关系的总成本处于（ A ）时的货币资金持有量。
A、最低 B、最高
C、简单平均 D、加权平均
13、信用标准通常用预计的（ D ）来衡量。
A、现金折扣率 B、资产负债率
C、资金盈利率 D、坏帐损失率
14、企业发生的坏帐损失在财务处理上如果采用直接核销法，则企业发生的坏帐损失采用（ C ）。
A、提取坏帐准备金的方法
B、待摊的方法
C、直接计入成本费用的方法
D、余额法
15、核定原材料、在产品、产成品项目资金定额的基本方法是（ A ）。
A、定额日数计算法
B、因素分析法
C、比例计算法
D、余额计算法
16、下列指标的计算中，没有直接利用净现金流量信息的是（ A ）
A、投资利润率 B、获利指数
C、净现值率 D、内部收益率
17、利用商业信用筹资方式筹集的资金只能是（ C ）。
A、银行信贷资金
B、居民个人资金
C、其他企业资金
D、企业自留资金
18、按照规定企业发行债券的总面额不得大于该企业的( D )
A、全部资产净额 B、全部资产原值
C、自有资产原值 D、自有资产净值
19、在下列筹资方式中，体现债权关系的是( B )
A、联营筹资 B、商业信用
C、发行股票 D、税后留利
20、企业当年税后利润抵补亏损后，应按其一定的比例提取法定盈余公积，当法定盈余公积已达到注册资金的( C )时，可不再提取。
A、 10% B、 25%
C、 50% D、 30%
21、下列项目中，( D )会随着利率的提高而变大。
A、资金的时间价值 B、净现值
C、复利现值 D、终值
22、在净现值法下，若净现值大于零，说明方案的( B )大于资金成本。
A、利润总额 B、投资报酬率
C、贴现率 D、销售利润率
23、根据( B )原则，企业资本金必须一次性筹足。
A、授权资本制 B、实收资本制
C、折衷资本制 D、法定最低资本金
24、最佳货币资金持有量是指持有成本与( B )之和最低时的货币资金持有量。
A、机会成本 B、转换成本
C、短缺成本 D、管理成本
25、盘盈固定资产应按照 B )计价。
A、原始价值 B、重置价值
C、净值 D、折余价值
26、某企业单位变动成本5元，单价8元，固定成本2000元，销量600件，欲实现利润400元，在其他因素不变的前提下，可采取降低单位变动成本( B )元的方法。
A、 5 B、 1
C、 2 D、 3
27、企业用某种外币结算的交易在成交到收付款的过程中，由于外汇汇率而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险是指( B )
A、会计折算风险 B、交易风险
C、经济风险 D、外汇管理风险
28、顾客信用“五C”评估系统中，表示客户财务状况的是( C )
A、品德 B、能力
C、资本 D、担保品
29、下列短期资金来源中，不发生资金成本的是( C )
A、应付帐款 B、附息商业汇票
C、不附息商业汇票 D、短期借款
30、融资与融物相结合的筹资方式是( C )
A、发行债券 B、抵押贷款
C、融资租赁 D、经营租赁

二、多项选择题（本大题共20小题，每小题2分，共40分）
1、企业流动资产的具体项目包括（ ABCD ）
A、货币资金 B、应收及预付款项 C、存货
D、短期投资 E、长期投资
2、计算流动资金周转率的因素是（ ACE ）
A、计划期日数
B、流动资金最低占用额
C、流动资金平均占用额
D、流动资金最高占用额
E、销售商品产品和外购商品所取得的销售收入

3、采用现金结算，应遵守国家规定的现金管理原则是（ ABCDE ）
A、钱账分管，会计、出纳分开
B、建立现金交接手续，坚持查库制度
C、遵守规定的现金使用范围
D、遵守库存现金限额
E、严格现金存取手续，不得坐支现金
4、企业的货币资金支出主要包括（ ABCDE ）
A、原材料采购支出
B、工资支出
C、期间费用支出
D、偿还应付款
E、上缴税金和到期债务的还本付息
5、存货资金定额的核算方法有( ABCD )
A、定额日数计算法 B、因素分析法
C、比例计算法 D、余额计算法
E、年限总和法
6、应收账款日常管理包括以下内容（ ABDE ）
A、调查客户的信用状况
B、评估客户信用状况
C、核定应收账款成本
D、催收应收账款
E、预计坏账损失，计提坏账准备金
7、应收账款的信用政策包括( ABCE )。
A、信用标准 B、信用期限
C、现金折扣 D、坏账准备
E、收账政策
8、核定原材料资金定额的因素是（ ABE ）
A、原材料每日平均耗用量
B、原材料计划价格
C、原材料采购、入库制度
D、原材料领用、出库制度
E、原材料资金定额日数
9、各项原材料资金的日常管理，主要应从一下（ ABCDE ）几方面进行。
A、制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金
B、加强盗或验收，严格审核料款，做好资金结算工作
C、正确编制用料计划，健全领料制度，控制材料耗用
D、加强库存材料管理，监督材料合理储存，切实掌握资金动态
E、做好材料清查工作，积极处理超储积压，挖掘资金潜力
10、加强产成品资金日常管理，主要应从以下（ ABCDE ）几个方面进。
A、正确制定产品销售计划，严格执行销售合同
B、加强产成品的管理，监督产成品的合理储存
C、做好销售结算工作，及时收回销售货款
D、积极处理呆滞积压的产成品，挖掘资金潜力
E、销售部门应根据所掌握的市场信息，促使企业做到以销定产，避免出现新的积压
11、对外间接投资的形式有( ADE )
A、债券投资 B、联营投资
C、兼并投资 D、股票投资
E、基金投资
12、应收帐款的成本包括( ABD )
A、机会成本 B、管理成本
C、短缺成本 D、坏帐成本
E、转换成本
13、企业筹集资金的具体要求有( ABCDE )
A、合理确定资金需要量
B、周密研究投资方向
C、认真选择筹资来源
D、适当安排负债比例
E、权衡各种资金成本
14、下列( BC )属于固定资产的加速折旧法。
A、平均年限法 B、年数总和
C、双倍余额递减法 D、工作量法
E、偿债基金法
15、存货资金定额的核算方法有( ABCD )
A、定额日数计算法 B、因素分析法
C、比例计算法 D、余额计算法
E、年限总和法
16、财务管理的主要内容包括( ABCDE )
A、筹资管理 B、成本管理
C、投资管理 D、收入管理
E、分配管理
17、应收账款的信用政策包括( ABCE )。
A、信用标准 B、信用期限
C、现金折扣 D、坏帐准备
E、收帐政策
18、对外投资的成本包括( ABCE )
A、前期费用 B、实际投资额
C、资金成本 D、投资回收期
E、投资回收费用
19、联营投资按联营企业之间经济联系的紧密程度可分为( ABC )
A、紧密型联营 B、半紧密型联营
C、松散联营 D、横向联营
E、纵向联营
20、企业兼并投资的特点包括( AC )
A、有偿性 B、无偿性
C、吸收性 D、流动性
E、变现性

二、名词解释（每题5分，共60分）
1.公司价值
答：指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。
2.利息保障倍数
答：是指企业息税前利润与利息费用的比率。它用来衡量企业一定盈利水平下偿付债务利息的能力。
3.机会成本
答：机会成本是指投资决策中，从多种方案中选取最优方案而放弃次优方案所丧失的收益。
4.加权平均资本成本
答：又称为综合资本成本，是以各种不同筹资方式的资本成本为基数，以各种不同筹资方式占资本总额的比重为权数计算的加权平均数。
5.在投资风险
答：指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。
6.年金
答：是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。如折旧、租金、利息、保险金等。
7.货币时间价值
答：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。
8.财务比率
答：主要是以财务报表资料为依据，将两个相关的数据进行相除而得到的比率。
9.可转换债券
答：可转换债券是指在一定时期内，可以按规定的价格或一定的比例，由持有人自由选择转换为普通股的债券。
10.无差别点
答：无差别点是指使不同资本结构的每股收益（EPS）相等时的息税前利润（EBIT）。
11.买入期权
答：又称看涨期权，它赋予投资者在合约有效期限内按某一确定价格买进一定数量的有价证券或期货的权利。
12.财务风险
答：财务风险也称筹资风险，是指举债经营给公司未来收益带来的不确定性。影响财务风险的因素主要有：资本供求变化、利率水平变化、获利能力变化、资本结构变化等。

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