发票管理业务培训纳税人12.doc

发票在线应用系统培训资料纳税人办理发票业务指引（1.2）一、办理发票业务注意事项（一）开户：企业再提交申请资格认定。（二）调整发票核定：企业需要申请调整供票数量、开票项目、每月开票限量、单张开票限额等核定信息时，需要填写调整发票核定申请表到税务机关提交申请。企业也可在网上提交调整发票核定申请表申请调整发票。（三）首次领购发票：企业需要填写发票领购表到税务机关领购发票。（四）开票和查询：参照用户操作手册相关内容操作。企业开具发票时应按纸质发票印刷流水号的顺序使用，有作废发票时应保管好纸质发票实物，续购发票时交税务机关验销。开具红字发票时，除按用户操作手册操作外，还要取得原发票付款方出具的证明，附于记帐清单后备查。（五）续购发票：企业每次续购发票时需要填写发票领购表，并携带作废的纸质发票实物到税务机关验销。开通网上领购资格的企业也可在网上提交发票领购表申请领购发票，如果选择取票方式是“快递取票”的,应签定协议由快递公司将发票送达指定地点;如果选择取票方式是到 “自行取票”的，应携带作废的纸质发票实物到税务机关验销后再领购新票。（六）验销发票：系统可以自动验销发票，如当月开票正常，无作废发票的用户，不需要验销纸质发票；如当月有作废发票的用户，则必须在次月10日前到税务机关验销作废的纸质发票，否则11日起不能继续开票。如果选择快递方式送达的，系统自动计算可领购发票数量，当系统出现“必须验销作废发票”预警提示时用户就需要到税务机关验销作废的纸质发票。（七）记账：由于系统使用的电子类发票没有记账联，企业记账采用系统生成的记账清单。企业可按需要如按开票项目、子用户、开票人等选择生成“电子发票记账清单”。每张发票数据只能参与生成一次记账清单。每个月份记账清单的生成期限暂定为每月1号到次月10日，从每月11日起生成记账清单时系统会校验上月是否有未生成记帐清单的发票，并作出提示，必须先完成上月生成记账清单操作。（八）挂失：遗失纸质发票要按目前规定办理登报声明等相关手续，并向税务机关报告遗失时间、地点、原因、纸质发票印刷流水号等情况。二、概念解释1发票在线应用系统：是以互联网和计算机技术为依托，以便利纳税人办税为指导，以数字管税为核心，对纳税人发票的领购、开具、使用、查询和数据应用等环节提供全面实时管理服务的系统。2网上开票: 纳税人经税务机关认定网上开票资格后，凭帐号和密码进入发票在线应用系统，选择需要开具的发票种类，填写付款方名称、开票金额等发票内容，提交税务机关后台系统生成电子发票数据，由纳税人将有关数据打印在纸质发票上，同时可进行发票查询、生成发票电子记账清单等操作。3开票方式：根据纳税人不同的行业特点和税务机关管理需要，网上开票按电子发票数据的产生方式和传输方式不同，分为实时传输方式开票和定时传输方式开票两种。4实时传输方式：纳税人通过互联网登陆本系统实时在线填写发票内容，提交税务机关后台生成电子发票数据，获取授权打印发票后，开票数据实时上传至税务机关的开票方式。5定时传输方式：暂未实施。6集团用户：集团用户是指业务量大、业务结构复杂，有多个部门或营业点，需要设立多个开票点，同时开具相同或不同种类发票的纳税人。7非集团用户：只需要设立单个开票点的纳税人。8子用户：指集团用户按经营需要设立的开票点。9网上领购发票: 纳税人经税务机关认定网上购票资格后，进入发票在线应用系统，填写领购发票申请表，经税务机关审批后，即可按确认取票方式领取发票。10发票核定:指税务机关对纳税人的适用发票种类、数量、网上开票参数等指标作出核定。11供票方式：税务机关发票核定时确认的纳税人每次领购发票时的处理方式，电子类发票应核定供票方式为验旧供新。12取票方式：发票在线应用系统开通网上领购发票功能后，税务机关进行发票核定时确认纳税人领取发票的方式，包括自行取票和快递取票两种。13自行取票：纳税人自行到税务机关门前领取发票的方式。14快递取票：具有网上领购发票资格的纳税人网上提交领购发票申请，税务机关对其发售发票后，由纳税人委托的快递机构送达发票的方式。15开票参数: 税务机关对网上开票纳税人设定的用于控制发票业务的系统指标，包括开票方式、配号数量、开票限额、数据上传时限等。16开票项目：由税务机关事先核定，企业开票时在核定范围内选择，并在打印发票时打印在票面上的开票业务摘要。17单张开票限额：由税务机关事先核定企业开票时每张发票可开具金额的最高限制。18配号：即电子发票的发票号码，由系统随机产生并在打印发票时打印在票面右上角，共8位。19配号限量：纳税人每月可开具的某一种类的发票份数。20单次下载配号限量：定时传输方式使用，暂未实施。21上传时限：定时传输方式使用，暂未实施。22异常发票状态: 纳税人在网上开票过程中，系统因各种原因自动作出开票限制的异常状态统称。包括停止供票状态、作废异常状态、红字发票异常状态及停止开票状态。纳税人需要提交申请，由税务机关重置正常发票状态。23停止供票状态: 税务机关对纳税人作出停止供应发票处理时，系统自动触发停止供票状态，纳税人不能网上领购发票。纳税人需要接受税务机关相关处理后，由税务机关重置为正常供票状态。24作废异常状态: 纳税人当月作废发票数量超出系统设定参数时，系统自动触发作废异常状态，纳税人不能网上开票。纳税人需要向税务机关说明作废异常的原因，由税务机关重置为正常状态。25红字发票异常状态：纳税人当月红字发票数量超出系统设定参数时，系统自动触发红字发票异常状态，纳税人不能网上开具红字发票。纳税人需要向税务机关作出解释后，由税务机关将该状态设置为正常。26停止开票状态:纳税人有非正常纳税指标时，系统自动触发停止开票状态，纳税人不能网上开票。纳税人需要接受税务机关相关处理后，由税务机关重置停止开票状态。三、电子发票相关说明使用发票在线应用系统开具的发票，纸质票面上不印刷发票代码和发票号码，只印刷流水号，企业网上开具发票后，系统自动产生一组票面号码和图形，与其他开票内容一起打印在发票上。1发票代码：由系统按编码规则产生并在打印发票时打印在票面右上角，共12位。2发票号码：由系统随机产生并在打印发票时打印在票面右上角，共8位。3开票项目：由税务机关事先核定，企业开票时在核定范围内选择，并在打印发票时打印在相应栏目。该栏目由纳税人手工输入开票项目明细说明，如开票项目选择为“广告业”，可以手工输入开票项目明细“设计费”、“制作费”、“发布费”等。4防伪码：由系统加密产生并在打印发票时打印在票面相应栏目，分查询码和验证码两部分。查询码共20位，供查询发票数据时使用；验证码共20位，供税务机关验证发票数据真实性时使用。5二维码：由系统产生并在打印发票时打印在票面相应栏目，供手机拍照上传查询、读码器扫描查询使用。6印刷流水号：印刷纸质发票时印在票面左下角，上下两行共20位，供税务机关调拨、发售、挂失、验销、查询纸质发票时使用。四、发票开具业务说明（一）基本要求1进入在线系统首页界面，首先应确认开票项目、单张开票限额及可开具发票配号余额是否正确。2进入开票界面，开票日期、发票代码、发票号码、防伪码、密码区、收款方、收款方识别号、合计金额、开票人由系统自动带出，不需自行编辑。3发票的合计金额不得大于该发票的单张开票限额，超出限额时开票界面正上方会出现红色提示。4票面信息录入完毕后按“开具”按钮确认开具发票，系统自动根据开票信息进行加密生成税控码和二维码，并将授权打印发票信息传送到用户端，系统提示“提交成功，系统已生成发票”，此时发票必须打印，否则该发票系统即时通过互联网向税务机关提交作废发票申请，并自动将该发票状态刷新为“作废”；在线系统不支持发票重打功能。5如需冲销在线系统使用前已开具的发票，应向主管税务机关提出申请，并提交需冲销发票内容的电子格式，由主管税务机关导入在线系统，不得自行录入。6电子发票成功开具后即视为已验销。7遗失已开具电子发票的，以记帐清单复印件加盖开具单位公章入帐，系统没有重开发票功能。（二）广东省地方税收通用发票（平推）说明1分栏目填开说明（1）“开票项目”为必录项，记录主管税务机关核定开票方允许使用广东省地方税收通用发票（平推）开具的项目内容。当开票方在首页参数表中直接点击某个开票项目的“开具”操作栏或税务机关核定开票方只有一个开票项目时，开票界面左上方开票项目会默认为该核定项目，不可编辑:否则，开票方可在税务机关核定的范围之内选择所需开票项目，通用平推发票的开票项目包括：管道运输、装卸搬运、公共交通、交运相关业务、银行业、证券业、其他金融业、典当业、邮政业、电信业、文化业、体育业、酒吧（音乐茶座）、台球、高尔夫球、保龄球、游艺、网吧、舞厅、歌厅、卡拉OK、夜总会、其他娱乐业、代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业、美容美发、沐浴桑拿、教育业、卫生医疗业、计算机服务和软件服务、个人出租住宅收入、个人出租非住宅收入、支付个人劳务收入、拍卖业、其他服务业、转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利权、转让著作权、转让商誉、其他转让无形资产。（2）“开票日期”默认系统或KEY中日期显示，不可编辑。（3）“付款方类型”可在单位或个人中选择，选择个人时付款方名称前自动带出“（个人）”字样；“付款方手机号码”为非必录项，用户将付款方类型设为个人时，付款方手机号码才可以编辑。（4）“付款方”为必录项，应录入付款方名称，长度为40个中文字符，“身份证号/组织机构代码/纳税人识别号”为非必填项，可录入64个阿拉伯数字。（5）“开票项目说明”为必录项，开票项目代码表中有设默认值的，可以在表头开票项目更新后自动带出并修改，也可手工录入，长度为174个中文字符。（6）“金额”为必录项，只能接受手工数据录入，最大金额为税务机关核定的单张开票限额，金额必须大于零，保留小数点后两位，红字发票自动置为原票负数，不可修改。（7）“备注”为非必录项，长度为84个中文字符。（8）开具红字发票应输入原发票的信息，通过系统查询自动带出需冲销发票资料。2业务规定（1）“付款方类型”可在单位或个人中选择，选择个人时可自动参加发票抽奖，若输入“付款方手机号码”，系统在成功开具发票后将向其发送短信通知，打印发票时系统自动将录入的手机号码字段转换成“您已参加发票抽奖，请留意开奖信息” 的字样；“付款方类型”选择“单位”的，不纳入发票抽奖范围。（2）“付款方类型”选择“单位”的，发票可按“付款方”名称作帐务处理；选择“个人”的，该发票不得作为单位帐务处理及税前扣除的凭证。（3）开票方必须按主管税务机关核定的开票项目如实开具发票，不得超核定范围或同票种不同开票项目间混开发票。（4）所有作废的发票必须有相应份数的纸质发票送回主管税务机关进行验销，作废发票的验销期限为次月10日前。（5）当月开具的发票可作废处理，跨月开具的发票不能作废，只能红字冲销。（三）建筑业统一发票（电子）1分栏目填开说明（1）“开票项目”为必录项，记录主管税务机关核定开票方允许使用建筑业统一发票（电子）开具的项目内容。当开票方在首页参数表中直接点击某个开票项目的“开具”操作栏或税务机关核定开票方只有一个开票项目时，开票界面左上方开票项目会默认为该核定项目，不可编辑:否则，开票方可在税务机关核定的范围之内选择所需开票项目，建筑业发票的开票项目包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业。（2）“开票日期”默认系统或KEY中日期显示，不可编辑。（3）“付款方类型”可在单位或个人中选择，选择个人时付款方名称前自动带出“（个人）”字样；“付款方手机号码”为非必录项，用户将付款方类型设为个人时，付款方手机号码才可以编辑。（4）“付款方”为必录项，应录入付款方名称，可录入26个中文字符，“身份证号/组织机构代码/纳税人识别号”为非必填项，长度为40个阿拉伯数字。（5）“是否总/分包人”为非必录项，应按实际情况选定。（6）“工程项目名称”为必录项，可手工录入50个中文字符。（7）“工程项目编号”为必录项，应据实填写工程项目编号，长度为100个阿拉伯数字。（8）“结算项目”为必录项，可录入50个中文字符。（9）“完税凭证号码（代扣代缴税款）”为非必录项，有代扣缴凭证的总/分包方应据实填写，长度为100个阿拉伯数字。（10） “金额”为必录项，最大金额为税务机关核定的单张开票限额，金额必须大于零，保留小数点后两位，红字发票自动置为原票负数，不可修改。（11）“备注”为非必录项，可以输入40个中文字符。（12）开具红字发票应输入原发票的信息，通过系统查询自动带出需冲销发票资料。2业务规定（1）“付款方类型”可在单位或个人中选择，“付款方类型”选择“单位”的，发票可按“付款方”名称作帐务处理；选择“个人”的，该发票不得作为单位帐务处理及税前扣除的合法凭证。（2）开票方必须按税务机关核定的开票项目填开发票。（四）销售不动产统一发票（电子）1分栏目填开说明（1）“开票项目”为必录项，记录主管税务机关核定开票方允许使用销售不动产统一发票（电子）开具的项目内容。当开票方在首页参数表中直接点击某个开票项目的“开具”操作栏或税务机关核定开票方只有一个开票项目时，开票界面左上方开票项目会默认为该核定项目，不可编辑:否则，开票方可在税务机关核定的范围之内选择所需开票项目，销售不动产发票的开票项目包括：销售建筑物、构筑物、销售其他土地附着物、其他销售不动产。（2）“开票日期”默认系统或KEY中日期显示，不可编辑。（3）“付款方类型”可在单位或个人中选择，选择个人时付款方名称前自动带出“（个人）”字样；“付款方手机号码”为非必录项，用户将付款方类型设为个人时，付款方手机号码才可以编辑。（4）“付款方”为必录项，应录入付款方名称，可录入36个中文字符，“身份证号/组织机构代码/纳税人识别号”为非必填项，可录入68位阿拉伯数字。（5）“不动产项目名称”为必录项，长度为50个中文字符；“不动产项目编号”为必录项，长度为40个中文字符；“销售的不动产楼牌号”为必录项，按实际销售情况填列，长度为28个中文字符。（6）“建筑面积”及“套内面积”为必选及必录项，应根据实际销售方式选择并填列，保留小数点后两位。（7）“金额”为必录项，最大金额为税务机关核定的单张开票限额，金额必须大于零，保留小数点后两位，红字发票自动置为原票负数，不可修改。“单价”根据金额与面积的比例由系统自动带出，不可编辑。（8）“款项性质”为必选项，从下拉菜单中选择：预收定金、预收购房款、售房款、其他。选择“其他”项需的，要填列详细信息，长度为36个中文字符。（9）“备注”为非必录项，可以输入40个中文字符。（10）开具红字发票应输入原发票的信息，通过系统查询自动带出需冲销发票资料。（11）销售不动产统一发票（电子）一式两联，需使用针式打印机打印。2业务规定（1）开票方必须按税务机关核定的开票项目填开发票。（2）销售不动产统一发票（电子）使用“实时传输”的开票方式。（3）每份销售不动产统一发票（电子）只对应一个不动产项目及不动产楼牌号。（4）销售不动产统一发票（电子）红字发票的开具，若受票方为个人的，应将原蓝字发票全部联次收回，并在监制章处作剪口处理。（5）单位无偿赠与不动产的应在“备注”栏写明“无偿赠与”字样，其他享受免税的销售不动产行为，应在“备注”栏写明“免税”字样。12