公司付款管理流程样本.doc

付款管理
1 范围
适适用于企业对内、对外多种包含付款、预付款业务管理
2 控制目标
2.1 确保全部付款和预付款在付款预算内，确保资金使用计划性，提升资金使用效率，从而满足采购部门及其它部门业务需求，并尽可能确保很好资信水平
2.2 确保全部付款均严格根据审批权限要求得到审核，以避免因错付、多付等情况而给企业带来损失，使企业效益最大化
2.3 确保全部支付款项全部得到立即、正确统计，做到和银行对帐单相符
3 关键控制点
3.1 部门经理依据月工作计划、资金计划、相关协议条款及企业相关规章制度审核由部门经办人填写付款申请书内容是否完整，数据是否真实、正确，是否在资金计划内，确定是否同意付款
3.2 各部门按权限审批付款申请书
3.3 会计主管审核付款申请书付款事项、金额是否在资金计划和预算内，不在资金计划内付款事项给予退回，要求补充资金计划
3.4 应收应付依据协议编号和订单编号审核在资金计划内付款申请书付款事项、金额和相关协议相关条款是否相符，相关单据是否满足协议付款条件；审核付款申请书是否已经过要求程序审批，各程序审批是否在要求审批权限内；审核相关单据是否真实、正当，是否符合财务制度要求；查询财务系统应付款帐，是否有此应付款项
3.5 财务部以至总经理在审批权限内依据资金计划、国家相关财经制度、相关协议条款和企业财务规章制度审批付款申请书付款事由、付款金额、付款方法
3.6 会计主管审核付款凭证科目使用是否正确，相关单据和付款金额是否一致，数据计算是否正确
4 特定政策
4.1 预付款定义：指在经营过程中根据购货协议、基建协议或劳务协议要求，预先支付给供货方或提供劳务方账款。
4.2 预付款审批权限：
§ 采购部经理单笔__万、市场部经理单笔__万、信息技术部经理 （软件采购）单笔__万；
§ 生产物流相关副总单笔__万、市场销售相关副总单笔__万；
§ 财务主管单笔__万、财务部经理单笔__万、财务行政相关副总单笔__万；
§ 总经理单笔__万
§ 董事会单笔__万以上
4.3 付款申请审批单必需写明协议编号，附有效正当发票（中国付款必需附经税务机关核准正当发票）及入库验收单及其它支持文件（预付款除外），且和协议相符，不然财务部有权拒付
4.4 付款审批权限：
§ 采购部经理单笔__万以内、同一项目__万以内；其它部门经理单笔__万以内、同一项目__万以内；
§ 生产物流相关副总单笔__万以内、同一项目__万以内；市场销售相关副总单笔__万以内、同一项目__万以内；
§ 财务主管：采购同一项目__万以内、其它同一项目__万以内；
§ 财务部经理：采购同一项目__万以内、其它同一项目__万以内；
§ 财务行政相关副总：采购同一项目__万以内、其它同一项目__万以内；
§ 总经理：采购单笔__万、其它单笔__万
§ 董事会：采购单笔__万以上、其它单笔__万以上
4.5 新产品项目预算审批：
§ 部门经理无审批权，由对应项目经理依据其给予行政等级在对应审批权限内行使审批职能
4.6 财务主管依据资金计划确定付款方法，合适考虑在中国采取钱物搭配方法或承兑汇票付款
4.7 每个月对外付款时间25日截止
4.8 如付款情况发生变动，应附付款情况说明书及相关证实文件，财务方可报销
4.9 应收应付会计查询往来帐，如对方单位欠本企业款项，能够办理拒付
4.10 属于外汇常常项目下付款应根据国家外汇管理法规要求，相关部门准备协议及相关材料办理付款审批交财务，财务审核后交银行支付
4.11 销售费用
运费报销应提供销货协议、货运协议（或招标书），并附有销货发票复印件；保险费应提供保险协议及销货发票复印件；出口佣金提供佣金协议、出口发票、出口收回水单。
4.12 固定资产付款需提供资产添置申请汇报、协议、发票和固定资产完工验收单（直接安装使用固定资产）或入库单（入库固定资产）
5 付款管理步骤说明c-12-002-001
步骤
包含部门
步骤说明
1
相关部门
各部门经办人依据协议提出付款申请，按要求项目填写付款申请书。
2
部门经理
部门经理以至主管副总在审批权限内依据月工作计划、资金计划、相关协议条款及企业相关规章制度，审核经办人填写付款申请书内容是否完整、数据是否真实、正确，确定是否同意付款/预付款，将不一样意付款申请书返回1进行修改，将超出审批权限付款申请书报主管副总审批。
3
财务部-会计主管

会计主管依据资金计划和预算，审核各部门经办人报送付款申请书是否在月资金计划内，将不在月资金计划内付款申请书退回经办人员，并要求根据部门工作计划及资金计划管理步骤要求程序办理资金计划。
4
财务部-应收应付会计
应收应付会计审核相关单据是否真实、正当，是否符合财务制度要求；查询财务系统应付款帐，判定是否有此应付款项。依据协议编号和定单编号审核在资金计划内付款申请书付款事项、金额和相关协议相关条款是否相符，相关单据是否满足协议付款条件
4.1
财务部-应收应付会计
若为经过，将拒付通知、不合格付款申请书及相关单据退回申请部门办理拒付
5
财务部-财务主管
财务主管依据付款要求判定结算方法，在付款申请书上注明付款方法
6
财务部-财务经理
财务经理以至企业总经理、董事会根据权限，依据资金计划、国家相关财经制度、相关协议条款和企业财务规章制度审批付款申请书付款事由、付款金额、付款方法。若未经过则回4.1处办理拒付
7
财务部-应收应付会计
若同意付款，应付会计审核付款申请审批单是否已经过要求程序审批，各程序审批是否在要求审批权限内，依据经同意付款申请审批单交出纳办理相关付款操作
7.1
财务部-出纳会计
出纳会计依据付款凭证，根据付款申请书注明结算方法办理付款。
7.2
财务部-应收应付会计
应收应付会计办理承兑付款、物资抵账等相关手续
7.3
财务部-出纳会计
汇票付款等-出纳会计填写对应凭证和票据。
8
财务部-出纳会计
支票付款-出纳会计登记支票领用本并开具支票，加盖印鉴。
9
财务部-出纳会计
支票付款-经办人在支票领用本上签字后领用已盖章支票。
10
财务部-会计主管
会计主管审核支付凭证科目、金额、及凭证附件是否齐全正确
11
财务部-应收应付会计
应收应付会计依据已经过审核付款付款申请审批单更新财务帐