如何规范财务管理.doc

　加强财务工作规范化管理,对于提高财务综合管理机制和经费使用效益将起到积极作用。财务规范化管理活动主要体现在预算管理科学化、经费管理制度化、业务建设规范化、队伍建设专业化、内部审计日常化五个方面。
　　关键词　财务工作；规范化；管理

　　“规范出效益”，这在我们公司已经初步形成了共识,但如何进一步推进规范化管理。确实还有许多工作要做。就财务工作而言,规范化管理是提高经费使用效益和提升财务综合管理水平的基础.本文主要从预算管理、经费管理、业务建设、队伍建设、内部审计五个日常工作方面就财务规范化管理作一讨论。

　　一、预算管理科学化

　　没有严格的预算制度。就不可能实施严格的控制.也就不可能调动大家工作的积极性、主动性和预见性。就会使公司的管理缺乏科学性、规范性,而陷入一定程度的无序和混乱状态.

　　（一)明确预算编制目标
　　各单位应根据公司的发展规范和工作重点,明确自己单位本年的工作计划，并根据工作计划详细编制本单位年度财务收支计划;对于突发事件（专项工程）。各基层单位应确定事项的拟定预案尽量可行,费用尽量细化.并根据自身工作任务突出其针对性。预算应有明细说明，方案评审选优的方法要科学、实际。决策方案的实施要合理、坚决.

　　（二)调查研究基础资料
　　各基层单位要通过切合实际的调查、摸底。了解本单位的实际情况和基本数据。对资产要开展清查。并对本单位的车辆、房屋、宿舍、计算机等设备实行动态管理，避免重复采购。同时，计划财务管理部门将充分运用基础资料，使财务的事中控制扩展到事前控制，从而提高预算编制质量.

　　（三）加强部门沟通协作
　　各业务部门普遍认为.部门预算的编制工作纯粹是财务部门的工作，不愿介入,造成编制预算时无法及时收集到相应的信息基础资料，无法根据本单位事业的发展合理编制部门预算，只能结合往年财务决算数据资料进行大体的估算，不能合理编制部门预算。因此，加强部门协作,提高了部门预算编制的科学性、准确性和完整性,增强了部门预算编制的计划性和严肃性。

　　（四）严格控制预算支出
　　各单位在执行预算中。要认真落实计划管理制度.对大项开支、特殊性项目支出（公司小专项支出）必须报经公司业务部门审定,公司领导审批之后。由计划财务部门根据资金情况下达支出计划，同时要严格落实计划财务内部控制制度。加强与业务部门共同管理、使用经费的力度。通过建立节余超支奖惩制度、目标责任考核制度。真正提高各项经费的使用效益。

　　二、经费管理制度化

　　财务制度首先要由财务责任来规范，严格管理制度、照章办事是履行按职负责、按岗尽责的关键.因此，制度和责任是互相依赖、互相制约、不可分割的。

　　(一）明确岗位责任制
　　对部室每位员工进行定岗定责，并签订目标责任书，做到分工有序、责任明确。在科学设定岗位的基础上，应针对财务工作人员的各自分工建立岗位责任制度。定岗、定职、定责，严格考核，并建立相应的奖惩机制。增强工作责任和压力。激发工作人员高效率完成本职工作的积极性和主动性。

　　（二)完善财务管理规章制度
　　计划财务部是集核算、监督、服务于一体的机构.必须按照“管理不越位、监督不缺位、服务要到位”的指导思想，加强各项管理工作.要做到制度完善、管理规范、运作有序、监督有力，就要健全制度.规范运作程序，加强内部控制制度。会计核算必须根据经济业务的真实性，规范运作,科学设计内部业务流程。应完善对资金的使用、支付.凭证的传递、审核，账务的处理等,形成全方位的内部控制制度。建立票据管理制度，对票据的购入、发出、核销、回收等环节建立票据台账,相互签字制约。通过健全的财务管理规章制度，规范财务日常管理工作流程,提高工作效率.

　　（三）落实经费包干制度
　　根据公司制定的计划管理办法和物资采购控制程序,凡纳入集中采购目录的物资必须实行集中采购、集中支付的控制管理.采取指标控制,责任到人的办法.对于比较难管理的事业经费，要实行包干管理，例如:车辆使用费、印刷费,坚持包住包死、超支不补、自求平衡的原则。对重点、难点、突出性经费采取由财务部门统管和业务部门监督的办法,合理运用行政手段和经济手段相结合方式严格控制经费支出,降低运营成本，实现经济效益的最大化。

　　三、业务建设规范化

　　财务业务规范化建设是财务规范化管理的重要方式之一，严格有序的规范化管理须从财务业务建设着手,并贯穿整个财务活动始终。

　　(一）抓好部室硬件管理
　　把财务办公、财务资料、财务微机室和财务档案库进行规范化建设。即：办公室秩序井然。财务凭证、单据入柜列单存放;资料室统一资料柜、资料盒和资料标签，统一制式财务资料管理规定；财务微机室按会计、出纳各自管辖范围统一摆放电算化硬件设备;财务档案按序列标清年度会计凭证、财务资料档案等相关资料。便于查找。

　　（二）严格落实登记制度
　　计划财务部门要建立和完善财务工作记事薄、票据使用、收发文件、经费结算登记薄等，并做到及时记载且内容要完整、准确，字迹要清楚。特别是对通行费收入票据交接、IC卡赔偿票据、路产路赔收入票据要建立登记制度，保证各项票据能及时、准确地入账；强化收发文件传阅登记制度，责任明确到人。并将办理情况详细说明。

　　(三）完善资料管理制度
　　按照财务业务类别归属资料范围，财务规章制度包括各种规定、措施、指示、通知、通报等;报表资料包括年度预算、决算、会计报表、统计报表、内部财务报表和其他财务报表等；财务资料包括调查报告、经费管理情况汇报、计划执行分析报告、调研资料等；综合财务包括财务工作计划和总结、部室建设资料、部门学习资料、廉政建设资料等；电算化管理包括各种内容软盘资料、备份文件、财务数据等;其他资料包括会计培训、继续教育、会议资料、财会书刊等,对这些资料要做到定期整理、专柜存放、专人管理。

　　（四)加强电算化管理
　　会计电算化是会计工作发展的方向,是信息时代全社会经济发展对会计工作提出的必然要求。应完善电算化管理制度，使电算化纳入科学化、规范化的轨道,主要包括：会计电算化系统的操作管理制度，软、硬件系统管理制度。会计电算化档案管理制度以及会计电算化工作检查、验收、奖惩等制度。通过科学有效的管理，来保证会计电算化工作健康有序的发展。

　　四、队伍建设专业化

　　加强财务队伍建设。提高财会人员管理素质是一项长期的工作。必须常抓不懈。除了认真抓好财务人员队伍的思想政治建设外，应着力完善人才培训机制，抓好全方位、多形式的人才培养.

　　　（一）严把财务人员上岗考核关
　　在财务人员的上岗要求上要严格业务考核,根据省局制定的财务人员工作纪律的要求，切实把思想品质好、业务能力强、管理水平高、理论基础好的人员选拔到财务工作岗位上来.同时，结合公司发展的要求,建立财务专业技术人员后备人才库.实施统一管理。  　　（二）坚持财务人员培训教育
　　要加强计划财会人员的专业基础建设。抓好专业培训、自学、岗位练兵等多类型培训教育工作.鼓励和提倡财务人员参加有关专业认定资格考试，努力改善财务人员的知识结构。以培养和调动财务人员加强自身修养，提高业务技能的积极性。同时根据公司“十一五”发展规划制定的人才发展目标，紧密联系专业学历教育实际，切实促进财务人员学习新知识,掌握新政策。增强新素质.

　　(三)推行轮岗交流制度
　　实行定期岗位交流能有效促进人才资源优化与合理配置。因此。在日常工作中，要有计划地组织轮岗制，定期组织基层单位报账员参与计划财务工作。定期召开财务经验观摩会。通过各种形式不断提高财务人员的政策理论水平和综合管理素质。

　　五、内部审计日常化

　　开展内部管理审计要有新的审计理念,要有创新精神。对单位的行业情况、运营环境、经营和决策过程等要非常了解.这就对内部审计人员提出了更高的、全新的要求。

　　（一）转变观念拓宽领域
　　随着外部制约机制的加强、内部管理水平的提高、会计电算化的普及。单纯的账务层面上的错弊会越来越少,内部审计的职能也必然从传统的“查错防弊”转向为内部管理服务，从内部检查和监督向分析和评价方面转变。内部审计也不可能只局限于财务领域,它必然将扩展到单位的经营和管理的各个方面.内部管理审计能够帮助领导更好地履行其受托责任,监督单位内部各部门和所属单位受托责任的履行情况。因此，内部审计人员更要转变内部审计只是查账而已的观念。

　　(二)完善内部审计机构
　　目前。各单位的内部审计部门基本都处于与其他职能部门平行的地位.有些单位甚至还没有独立的内部审计部门，只是由会计兼任.这样就无法保证内部审计的独立性和权威性.为加强内部审计的独立性和确保审计的覆盖面，内部审计机构应与单位的财务部门分离、与单位的管理脱离，设置上独立于其他各个职能部门，由单位一把手直接领导、对其负责并报告工作.这样,才能增强审计人员的独立性,同时有助于审计更高层次的管理活动。

　　（三）全面提高业务水平
　　要开展内部管理审计.将审计范围从财务领域向经营和管理领域扩展，就要求审计人员必须注重知识的更新和知识面的扩展,必须熟识国家的法律法令和经济改革的方针政策。必须掌握现代经济管理的知识。必须具有敏锐的洞察力和判断力。首先，内部审计人员应具有良好的职业道德和较高的政策水平,恪守客观、公正、廉洁的原则;其次，要有较强的业务能力,必须熟悉会计、审计、统计、经济活动分析、税务、金融、管理、写作及计算机等方面的知识，增强宏观意识。通过提高应变能力和总体素质,使之能够适应高层次管理审计工作的需要.

　　（四）明确审计方向和目的
　　内部审计人员由于对本单位的情况熟悉,应将其审计方向放在对单位经营管理及业务过程的分析和评价上，并对整个运作过程进行参与和监督.开展内部管理审计，不应仅限于事后监督.更多的是事前预防与事中控制,对单位内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。