行政事业单位财务内部控制存在的问题及完善对策.doc

行政事业单位财务内部控制存在的问题及完善对策 摘要：世界经济一体化进程加快，我国行政事业单位面对更加复杂的外部环境，激烈的市场竞争导致行政事务单位传统运行模式下的缺陷逐渐暴露出来，而财务会计内部控制中的不足是限制行政事业单位全面发展的关键因素之一，在这种情况下，行政事业单位必须从自身发展现状出发，有针对性的措施，才能够不断推动自身的持续发展。本文探讨了行政事业单位财务会计内部控制主要问题，最后有针对性的提出了解决措施，以供参考. 关键词：行政事业单位；财务会计；内部控制；问题；措施 财务会计内部控制是行政事业单位内部管理工作的重要组成部分，对财务管理水平具有直接影响。新预算法行政事业单位内部控制规范（试行）等法律法规,促使行政事业单位对财务内部控制制度的建设提到日常工作上来，要求各行政事业单位必须加强财务内部控制制度的建设，严格落实内部控制制度，提高认识，严肃财经纪律，增强政治敏感觉悟，遏制违规违纪的发生。 一、当前行政事业单位财务内控面临的主要问题 （一）对财务内控的重视程度不足 从目前行政事业单位财务内控管理的情况看，很多单位对财务内控的重要性缺乏重视，有些单位更多的在强调提高工作质量和社会服务,对财务内控相关工作的投入和重视不足.首先，管理理念不清。对财务内部控制的管理认识不明确，有些单位的领导也不够重视，造成了上行下效影响了财务内部控制质量的提升.其次，操作不规范。很多财务工作人员对财务内控的重视程度不够,造成了不积极履行财务内控职责的情况，各项行为操作缺乏一定的规范性。 （二)财务内控制度不健全 首先，我国行政事业单位缺乏规范化、科学化的内控管理制度，对财务的监督和管理作用很难凸显，财务内控的作用根本就体现不出，造成了财务内控的形同虚设,往往会为贪污腐败埋下祸根。其次，事业单位对财务部门员工的责任界定不清晰，造成了工作中的相互推诿，职责不明确。一日遇到责任问题,有些财务人员缺乏积极的态度，影响了财务工作的顺利开展。再次,财务内控决策制度缺失。缺乏决策机制，就容易造成单位财务权力的一言堂,难以发挥财务在事业单位发展中的决策作用。 （三）财务预算编制缺乏科学性 在行政事业单位财务内控管理中，预算是一个核心的方面.从当前行政事业单位预算编制的情况看，仍然缺乏一定的科学性。首先,编制的依据缺乏.很多事业单位的编制预算知识参考之前某一时间段的预算情况，有些预算款项在实际中是可以不计的、有些预算款项的设置缺乏一定的真实性。其次，财务预算编制使用缺乏文件支撑，这样以来很难做到预算编制的标准性和透明性，影响了预算编制的准确性。再次，预算编制中工作人员的积极性不足，影响了预算管理工作的进度，阻碍了事业单位内控管理水平的提升。 二、加强行政事业单位财务内控的策略 （一）强化对财务内控的重视程度 首先，提高事业单位领导对财务内控的重视程度，单位负责人应该以身作则，积极执行财务内控工作，明确自身在财务内控中的职责，加强对不同部门之间的协调,提高全员参?c财务内控制度的主动性和积极性，做好模范带头作用，为其他员工起到表率作用。其次，提供事业单位员工对财务内控的重视程度。一方面,要提高财务工作人员的整体素质和道德素养，保持良好的价值观和人生观，始终保持清醒的头脑，守好财经纪律，另一方面,引导财务员工了解财务内控制度的重要性，规范自身的行为，认真执行相关的条例。通过以上措施，使单位上下增强对财务内控管理的重视程度. （二)健全事业单位财务内控制度 财务内部控制制度作为一个系统复杂的工程，一定要从本单位的实际情况出发，明确各环节的相关业务，全面梳理业务流程，制定行之有效的制度。首先，完善财务风险评估机制。根据事业单位发展的实际情况，制定财务风险的应对策略,遏制财务风险。其次,根据不相容岗位相互分离的原则，加强预算控制、归口管理和会计控制，强化对业务层面、单位层面的内部控制，实现内部控制系统的有序开展。再次，健全财务监督管理制度。要按照财务内部控制制度有效贯彻和落实，要对事业单位财务各环节进行监督和管理，及时发现在财务管理中存在的问题,并提出相应的解决对策，把问题遏制在摇篮里。 (三）完善预算编制的流程 新预算法明确规定，各个预算单位在预算年度开始后而预算末正是下达之前，可以根据上一年第一季度的情况，必须安排支付的。从这一规定中可以看出,在里面强调了必须一词,主要就是说明在参照上年度预算支出数额之前,要对上年度同期预算支出的合理性做一个有效的评估，而不是简单的参照.新预算法要求编制中长期规划，一般是三年,实行中期财政规划管理.行政事业单位应该从自身的发展实际出发，在每一预算年度预算未被批准前安排支付的,还可以参照单位的中期财政规划。 三、结束语 综上所述，行政事业单位要想实现长期稳定运行，就必须保证会计信息真实性和资金安全性，要想实现这一目标,就必须对又财务会计内部控制工作的重要性产生深刻的认知。同时，应从自身发展实际入手，通过增强财务会计重视程度、健全事业单位财务内控制度和完善预算编制的流程等措施，将财务会计内部控制的功能充分发挥出来,推动行政事业单位的全面健康运行。 参考文献： 1熊妍芯浅谈行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析J.中国乡镇企业会计，2014（04）. 2余双行政事业单位财务管理中存在的问题以及对策分析J.经营管理者，2012（04）. （作者单位:济源市房地产管理局）