一建《建设工程经济》计算公式(已排版)2011.doc

建设工程经济计算公式汇总1、单利计算 式中 It代表第t计息周期的利息额；P代表本金；i单计息周期单利利率。2、一次支付的终值和现值计算终值计算（已知P求F即本利和） 现值计算（已知F求P）3、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： 终值计算（即已知A求F） 现值计算（即已知A求P） 资金回收计算（已知P求A） 偿债基金计算（已知F求A） 4、名义利率r是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即：5、有效利率的计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（1Z101021）可知： （1Z101022-1）（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，则计息周期利率为 。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F，即：根据利息的定义可得该年的利息I为：再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieFF为： 6、财务净现值 式中 FNPV财务净现值；（CI-CO）t技术方案第t年的净现金流量（应注意“”、“-”号）；ic基准收益率；n方案计算期。7、财务内部收益率（FIRRFinancial lnternaI Rate oF Return）其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为： 式中 FIRR财务内部收益率。8、投资收益率指标的计算是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：式中 R投资收益率；A年净收益额或年平均净收益额；I总投资9、总投资收益率总投资收益率（ROI）表示总投资的盈利水平式中 EBIT-技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内平均息税前利润； TI-技术方案总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金。10、资本金净利润率（ROE）技术方案资本金净利润率（ROE）表示技术方案盈利水平式中 NP-技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润利润总额-所得税EC-技术方案资本金11、静态投资回收期当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算： （1Z101033-2）式中 I总投资；A每年的净收益。当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算：13、借款偿还期14、利息备付率利息备付率息税前利润/计入总成本费用的应付利息。式中：息税前利润即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和（不含折旧、摊销费15、偿债备付率偿债备付率（息税前利润加折旧和摊销-企业所得税）/应还本付息的金额式中：应还本付息的资金包括当期还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息；息税前利润加折旧和摊销-企业所得税净利润+折旧+摊销+利息16、总成本CCFCuQC：总成本；CF：固定成本；Cu：单位产品变动成本；Q：产销量17、量本利模型B（利润）S（销售收入）-C（成本）S（销售收入）p（单位产品售价）Q-Tu（单位产品营业税金及附加）Q（产销量）B=pQCuQCFTuQ 式中 B表示利润：p表示单位产品售价；Q表示产销量；Tu表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T不包括增值税）；Cu表示单位产品变动成本；CF表示固定总成本。基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。17、以产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q）CF/(p-Cu-Tu)18、生产能力利用率盈亏平衡分析式中 Qd：正常产销量或设计生产能力进行技术方案评价时，生产能力利用率表示的盈亏平衡点常常根据正常年份的产品产销量、变动成本、固定成本、产品价格和营业税金及附加等数据来计算：式中 BEP（%）-盈亏平衡点时的产销量 Sn-年营业收入Cv-年可变成本T-年营业税金及附加19、敏感度系数SAF(/A)/( F/F)不确定指标变化率/不确定因素变化率式中 SAF敏感度系数；F/F不确定因素F的变化率（%）；A/A不确定因素F发生变化率时，评价指标A的相应变化率（%）。20、营业收入营业收入产品销售量（或服务量）产品单价（或服务单价） 产品价格一般采用出厂价格：产品出厂价格目标市场价格-运杂费21、总成本总成本费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费财务费用（利息支出）其他费用1、外购原材料、燃料及动力费年消耗量原材料、燃料及动力供应单价2、工资及福利费企业职工定员数人均年工资及福利费3、修理费：固定资产原值计提百分比或 固定资产折旧额计提百分比22、经营成本经营成本总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出 或经营成本外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用 沉没成本设备账面价值-当前市场价值或 沉没成本（设备原值-历年折旧费）-当前市场价值 24、静态模式设备经济寿命就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本，使为最小的就是设备的经济寿命。其计算式为式中 N年内设备的年平均使用成本；P设备目前实际价值；第t年的设备运行成本；第N年末的设备净残值。为设备的平均年度资产消耗成本，为设备的平均年度运行成本。如果每年设备的劣化增量是均等的，即，简化经济寿命的计算： 式中 设备的经济寿命；设备的低劣化值。25、设备租赁与购买方案的经济比选租赁方案净现金流量=营业收入租赁费用经营成本-与营业相关的税金-所得税或 净现金流量=营业收入租赁费用经营成本与营业相关的税金所得税率（营业收入租赁费用经营成本与营业相关的税金）26、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为； 式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与租赁期数相对应的利率；r附加率。年金法：将租赁资产价值按相同比率分摊到未来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等额支付租金（多些）。每期租金R的表达式为： 式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与租赁期数相对应的利率或折现率。期初支付方式是在每期期初等额支付租金，期初支付要比期末支付提前一期支付租金。每期租金R的表达式为：购买设备净现金流量营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税或 净现金流量营业收入-设备购置费-经营成本-贷款利息-与营业相关的税金-所得税率（营业收入-经营成本-折旧-贷款利息-与营业相关的税金）比选时可简化设备租赁： 所得税率租赁费-租赁费设备购置： 所得税率（折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息设备购置费买价-残值27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析（一）增量投资收益率法就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。现设I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的经营成本。如I新I旧，C新C旧，则增量投资收益率R（新-旧）为： 成本差/投资额差100% 当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。（二）折算费用法当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即： （1Z101112-1）式中 第j方案的折算费用；第j方案的生产成本第j方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资）；基准投资收益率。比较时选择折算费用最小的方案。在采用方案不增加投资时，故可通过比较各方案工程成本的大小选择方案，即： 式中 第j方案固定费用（固定成本）总额；第j方案单位产量的可变费用（可变成本）；生产的数量。当方案的有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较来决定方案的使用范围，进而取舍方案。首先列出对比方案的工程成本，即： 当（临界产量）时，则 式中 1、2方案的固定费用；1、2方案的单位产量的可变费用。当产量QQ0，时，方案2优；当产量QQ0时，方案1优。28、固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧率=固定资产应计折旧额/固定资产预计使用年限 固定资产月折旧率年折旧额/12 2）工作量法单位工作量折旧额= 应计折旧额/预计总工作量某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额 3）年数总和法年数总和法是将固定资产的原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。逐年递减分数的分子为该项固定资产年初时上课使用的年数，分母为该项固定资产使用年数的逐年数字综合，加设使用年限为N年，分母即为1+2+3+N=N（N+1）/2。这个分数因逐年递减，为一个变数。而作为计提折旧一句的固定资产原值和净残值则各年相同，因此，采用年数总和法计提折旧各年提取的折旧额必然逐年递减。因此也是一种加速折旧的方法。29、建造（施工）合同收入的确认完工百分比法合同完工进度累计实际发生的合同成本/（全同预计总成本100%）合同完工进度已经完成的合同工程量/（合同预计总工程量100%）当期确认的合同收入实际合同总收入-以前会计期间累计已确认收入当期确认的合同收入合同总收入完工进度-以前会计期间累计已确认的收入30、利润和所得税费用营业利润营业收入-营业成本（或营业费用）-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）利润总额营业利润+营业外收入-营业外支出净利润利润总额-所得税费用 资产的计税基础取得成本-以前期间已税前扣除的金额负债的计税基础账面价值-未来期间可税前扣除的金额当期所得税当期应交所得税应纳税所得额适用的所得税率 所得税费用当期所得税+递延所得税31、基本财务比率的计算和分析资产负债率总负债/总资产100% 该指标为50%比较合适，有利于风险和收益平衡； 流动比率流动资产/流动负债生产行业平均值是2速动比率速动资产/流动负债， 经验认为该指标为1表明企业有偿债能力，低于1则说明企业偿债能力不强，该指标越低，企业的偿债能力就越差。总资产周转率（次）主营业务收入/资产总额资产总额一般取期初资产总额和期末资产总额的平均值流动资产周转次数流动资产周转额/流动资产流动资产周转天数365/流动资产周转次数存货周转次数营业成本/存货存货周转天数计算期天数/存货周转次数应收账款周转率（周转次数）营业收入/应收账款应收账款周转天数365/应收账款周转次数净资产收益率净利润/净资产100%总资产收益率息税前利润/资产总额100%营业增长率本期营业收入增加额/上期营业收入总额100%资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益100%32、筹资管理 资金成本率资金占用费/筹资净额筹资净额筹资总额-筹资费筹资总额（1-筹资费率）33、存货取得成本订货成本+购置成本订货固定成本+订货变动成本+购置成本储存成本储存固定成本+储存变动成本存货的总成本取得成本+储存成本+缺货成本存货决策 式中 Q-经济采购批量K-一次订货成本D-年度采购总量-平均储备成本34、设备及工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费（国内运杂费）进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费（1）进口设备货价=离岸价（FOB价）人民币外汇牌价（2）国外运费离岸价运费率 或 国外运费运量单位运价（3）国外运输保险费=（离岸价国外运费）国外运输保险费率（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率（一般为0.4%0.5%）（5）外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率（一般取1.5%）式中：进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）国外运费国外运输保险费（6）进口关税：进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率（7）进口产品增值税=组成计税价格增值税率（基本税率为17%） 组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税 （8）消费税：消费税（到岸价人民币外汇牌价+关税）/（1-消费税率）消费税率（9）海关监管手续费=到岸价人民币外汇牌价海关监管手续费率（10）设备运杂费设备原价设备运杂费率（11）工器具及生产家具购置费设备购置费定额费率35、工程建设其他费 建设单位管理费工程费用建设单位管理费费率场地准备和临时设施费工程费用拆除清理费生产准备费设计定员生产准备费指标（元/人）36、基本预备费基本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建设其他费）基本预备费率涨价预备费PC涨价预备费；It第t年得建筑安装工程费、设备及工具购置费之和；n建设期；f建设期价格上涨指数。建设投资静态投资+建设期贷款利息+涨价预备费37、建设期利息各年应计利息=（年初借款本息累计本年借款额2）38、利润计算基数利润率计算基数可采用以直接费和间接费合计、人工费和机械费合计、人工费为计算基数39、税金营业税营业额3%（1）纳税地点在市区的企业：3.41（2）纳税地点在县城、镇的企业：3.35（3）纳税地点不在市区、县城、镇的企业：3.2240、工程量清单计价1、工程造价的计算采用工程量清单计价，建设工程造价由分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。在工程量清单计价中，如按分部分项工程单价组成来分，工程量清单计价主要有三种形式：（1）工程单价法；（2）综合单价法；（3）全费用综合单价法。工程单价=人工费+材料费+施工机械使用费 综合单价=人工费+材料费+施工机械使用费+管理费+利润全费用综合单价=人工费+材料费+施工机械使用费+措施项目费+管理费+规费+利润+税金 2、工程预付款的支付和抵扣起扣点的计算公式:式中 T=起扣点，即工程预付款开始扣回的累积已完工程价值；P=承包工程合同总额；M=工程预付款数额；N=主要材料及构建所占比重。41、工程价款中的价差调整方法1、调值公式法标准施工招标文件中的通用合同条款规定，可按以下公式计算差额并调整合同价格：式中 P需调整的价格差额P0约定的付款证书中承包人应得到的已完成工程量的金额，此项金额应不包括价格调整、不急质量保证金扣留和支付、预付款的支付和扣回；约定的变更及其他金额已按现行价格计价的，也不计在内。A不调价部分的权重；B1；B2；B3Bn各可调因子的权重，为各可调因子在投标函投标总报价中所占的比例；Ft1；Ft2；Ft3Ftn各可调因子的现行价格指数，指约定的付款证书相关周期最后一天得前42天的各可调因子的价格指数；F01；F02；F03F0n各可调银子的基本价格指数，指基准日期的各可调因子的价格指数。第 3 页 共 3 页