税收基础期末考试题1.doc

葫芦岛市一职专2013级财会专业《税收基础》期末考试试卷（A卷）

题号
一
二
三
四
五
总分
得分

班级：
姓名：
学号：

共四道大题，满分100分,时间60分钟
 一、单项选择题（每题3分,共30分）
1。 根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的一定比例加计扣除,该比例是( ）
A、50% B、100% C、150％ D、200%
2。 王某2014年4月取得稿酬收入20000元，讲课费收入4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20％，并按规定减征30%,劳务报酬所得适用个人所得税税率为20％。根据个人所得税法律制度的规定,王某当月应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。
A、2688 B、2880 C、3840 D、4800
3．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（ ） A.销售电力 B.销售热力 C。销售天然气 D。销售房地产
4. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）
A.委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天
B.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
C。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
D。采取直接收款方式销售货物,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
5。 根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（ ）。
A。贸易公司销售货物的同时负责安装
B.百货商店销售商品的同时负责运输
C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算
D。餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水
6。 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（ ).
A.将外购的货物分配给股东 B.将外购的货物用于投资
C。将外购的货物用于集体福利 D.将外购的货物无偿赠送他人
7。 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税环节的表述中，不正确的是（ ）.
A.纳税人生产应税消费品对外销售的，在销售时纳税
B。纳税人自产自用应税消费品,不用于连续生产应税消费品而用于其他方面的，在移送使用时纳税
C。纳税人委托加工应税消费品，收回后直接销售的，在销售时纳税
D。纳税人委托加工应税消费品，由受托方向委托方交货时代收代缴税款，但受托方为个人和个体工商户的除外
8。 某酒厂于2015年3月将自产的5吨新型粮食白酒作为职工福利发放给本厂职工。已知该批白酒的成本为100000元，无同类产品市场销售价格;成本利润率为10％；白酒消费税税率：比例税率20％，定额税率每500克0.5元。根据消费税法律制度的规定，该批白酒应缴纳的消费税税额为（ ）元 A.27000 B.27500 C.32500 D.33750
9、王某有两处住房，本月将其中一套出售给张某，房屋的成交价格为570000元，将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换,王某支付交换房屋差价款124000元.已知当地政府规定的契税税率为3%,王某上述行为应缴纳契税（ )元。
A。 3720 B.18000 C.20820 D.21720
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中,准予在企业所得税税前扣除的是（ ）
A、支付违法经营的罚款 B、被没收财物的损失
C、支付的税收滞纳金 D、支付的银行加收的罚息
二、填空（每空4分，共20分）
1．从事货物生产.批发或零售的企业发生混合销售行为，应缴纳（　　　 　）。
2．纳税人是纳税义务人的简称,又称（　　 )，是税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
3．纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳书之日起（　　　）日内缴纳税款。
4．某零售商店为一般纳税人,本月销售彩电一批，含税价格为65520元,则销售额为（　　　 　）元。
5．（ )的存在是税收产生和存在的一个政治前提条件。
三、名词解释（每题5分,共10分）
1.税法：
2.增值税:
四、综合分析与计算(共40分)
1。A电子设备生产企业(本题下称A企业）与B商贸公司（本题下称B公司）均为增值税一般纳税人，2002年12月份有关经营业务如下：
（1）A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。
（2）B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0。45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45。9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。
（3）A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具了普通发票，取得含税销售额9。36万元、调试费收入2。34万元.制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票
（4）B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40％作为职工福利消费,60％零售给消费者并取得含税收入35。03万
(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
要求: （1)计算A企业2002年12月份应缴纳的增值税。（10分）
（2）计算B企业2002年12月份应缴纳的增值税。（10分)
2. 某化妆品公司2015年11月发生下列业务：
(1)从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证
（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
(3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元,支付乙公司加工费5万元（不含增值税），当月收回该批委托加工的化妆品,乙公司没有同类消费品销售价格。
（4）公司销售A类化妆品一批，开具增值税专用发票注明的价款为200万元.
（5） 销售B类化妆品一批，开具增值税专用发票注明价款为100万元。
　已知：该公司适用的增值税税率为17％，化妆品适用的消费税税率为30％，关税税率为25％。
要求:计算该公司应纳的消费税及增值税税额。（10分）
3、王某系中国公民，就职于中国境内甲公司，2014年7月从境内取得如下收入：
(1）从甲公司取得工资收入3800元，半年奖4600元,岗位津贴300元，差旅费津贴900元。
(2)担任乙公司的独立董事,从乙公司取得董事费10000元。
（3)长期担任丙培训机构的兼职讲师，当月授课4次,每次课酬2000元。
(4）出版长篇小说一部,7月2日从丁出版社取得稿酬50000元；因该小说添加印数，7月12日从丁出版社取得追加稿酬10000元；因该小说再版,7月20日又从丁出版社取得稿酬3000元。7月22日，王某将该小说手稿原件公开拍卖，取得收入100000元.7月25日，王某将该小说改编成电视剧剧本，从戊电视剧制作中心取得剧本使用费80000元。
已知：个人工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。
要求：计算王某2014年7月应纳个人所得税。
4、某房地产开发公司2008年12月将其建造的一幢商品房出售,取得收入1 850万元，纳税人为建造该幢商品房支付地价款350万元，建造此楼投入540万元的房地产开发成本,由于种种原因，不能提供准确的利息支出情况,计算该公司应纳的土地增值税。（营业税税率为5％，城市维护建设税税率为7％，教育费附加为3％，当地政府规定允许扣除的房地产开发费用的计算比例为10％）
要求:（1）计算房地产转让收入总额。
（2)计算扣除项目金额。
（3）计算土地增值额。
（4）计算增值额与扣除项目金额之比。
(5)计算应纳土地增值税税额。
一、单选答案 1-5 CAADA 6—10 ACBAC
二、填空答案
1。增值税 2.纳税主体 3.15 4.56000 5。政治
三、名词解释
1. 税收（全称“国家税收”，简称“税”）是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律标准，采用强制性手段和程序，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
2. 增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种税.
四、计算
1。答案：(1）A企业:
① 销售电脑销项税额＝ 600×0。45×17%＝45.9（万元）

② 制作显示屏销项税额＝(9。36＋2.34)÷（1＋17%）×17%
＝1。7（万元）
③ 当期应扣除进项税额＝30.6＋0。34＝30.94(万元）
④ 应缴纳增值税＝45。9＋1。7－30.94＝16.66（万元)
（2)B公司： ① 销售材料销项税额＝180×17%＝30.6（万元）
② 销售农产品销项税额＝35.03÷(1＋13%）×13%＝4。03(万元）
③ 销售电脑销项税额＝298.35÷(1＋17％)×17％＝43.35(万元） 销项税额合计＝30。6＋4.03＋43。35＝77。98（万元）
④ 购电脑进项税额45。9万元。[600×0.45×17%］
⑤ 购农产品进项税额＝(30×13%＋3×7％)×60％≈2.47(万元）
应扣除进项税额合计＝45.9＋2.47＝48。37（万元)
应缴纳增值税＝77.98－48.37＝29。61（万元
2。答案:
(1）进口化妆品增值税=（100+28+12）×17%=23.8（万元）
(2)增值税进项税额=120×17％=20.4（万元）
（3)视同销售行为的销项税额=6×（1+10%）×17%=1.122（万元）
（4)销售A产品的销项税额=200×17％=34（万元）
(5）销售B产品的销项税额=100×17%=17（万元）
该公司应纳增值税=34+17+1。122—20。4—23.8=7。922（万元）
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