中心学校财务管理实施细则.doc

中心学校财务管理实施细则为规范我校财务行为，切实提高资金使用效益,促进财务管理工作规范化、制度化、科学化,保障学校教育教学工作正常运转和可持续发展,根据中小学校财务制度及有关法律、法规制度，特制定本实施细则.一、预算管理学校财务部门每年初都应根据学校发展计划和教育教学工作任务合理编制年度财务收支预算,预算编制应坚持“量入为出,统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则,不得编制赤字预算.1、收支预算.应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要,参考以前年度预算执行情况,预测本年度的收支增减因素和措施进行编制。2、支出预算。应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能的情况下测算编制，编制的原则应在优先保证教学和行政管理（含教学和管理人员）所需经费的前提下，妥善安排其他支出.学校收支预算方案编制后，根据管理权限上报县财政局和县教育局。学校根据审核批准后的预算进行核算管理，在执行过程中，原则上不予调整，必须书面上报县教育局，经审核后方可调整。二、收入管理1、严格按照国家有关政策规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家、省、市规定的收费范围和标准。2、收费时必须使用省财政厅统一印制的收费票据，严禁自制（购）票据收费或收费不开据，代收代办的由收款单位提供票据。3、学校所有收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。三、支出管理1、学校的支出应严格执行国家有关财务制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度还没有统一的,应根据上级有关政策、制度、规定，结合学校实际，经教代会审议后，方可支出.2、加强支出管理，各项支出应按实际发生数列出，不得虚报,各项支出凭证必须合法、合理、真实、完整，手续完备.(1）合法性.原始凭证应当是合规的税务发票和省财政统一印制的收费（收款)票据。自制凭证只能是教职工工资、津补贴发放花名册。（2）真实性(合规性)。报销内容要实事求是,不允许巧立名目,有关报销凭证具体要求如下：差旅费报销须按规定的样式填报，其补助的标准必须符合有关制度规定（车旅费须附原始凭证）。招待费按照有关规定应从严从紧控制，报销时附税务发票、就餐清单等。打印费须附打印原始记录清单（或印刷品验收单）。 租车费须附办公室批准的租车报告单. 修缮要费附修缮合同（大额维修项目要经县教育局批准和审核)、预决算等相关资料.购买的办公用品、书籍资料费额度在500元以上的要附项目清单。基建项目要按规定的程序申请立项、审批，严格按基建要求及有关规定进行建设。预付款时，除合规税票外须附基建合同和工程预算书；竣工后，须报送竣工决算报告.（3）完整性。完整性主要包括报销凭证填制内容的完整和审批手续的完备. 报销凭证填制的内容应有：名称、日期、经济业务内容、数量、单位和金额（大小写要一致），不得漏填、错填，填制凭证的单位或个人也要签章。 报销凭证必须做到手续完备,基本要求是：有经办人 验收人 （证明人、审核人） 审批人.四、资产管理1、加强对应收及暂付款、借出款的管理。学校对应收及暂付款、借出款应当分资金性质，记好辅助明细帐,以便及时清理，不得长期挂账，保证按期收回，避免给学校造成不必要的经济损失；对确实无法收回的款项，要查明原因，分清责任,经规定程序批准后核销.2、加强固定资产管理学校固定资产是国有资产，要加强日常管理，要按规定登记校内固定资产总账和明细账，明确管理职责，防止流失。五、票据管理1、学校财务部门应向财政部门领购收费票据，不得私自印制及在商场购买票据。2、不得涂改、撕毁票据，对填错的废票据应当在各联上加盖作废戳记，保存备查。3、健全收费票据管理制度，实行票款分离管理，由专人负责票据的领购和缴销.4、已开具的收费票据存根,应按有关规定到乡财政所缴销.六、财务监督1、为了规范财务管理，实施民主管理，增加财务收支的透明度，学校成立由民主选举产生的财务监督小组，在校长的领导下对学校的财务活动进行监督和参与管理。2、财务监督小组的成员必须以学校的利益为重，积极参加活动，坚持原则，诚实守信，实事求是地认真履行职责,公平公正的参与监督和管理.3、学校领导必须定期组织和主持财务审核活动，为财务监督小组提供必要的工作条件和环境，全力支持财务监督小组工作.