个人所得税练习.docx

1. 关于个人所得税的纳税人，以下说法不正确的是（）
A. 在我国境内有住所的个人，负无限纳税义务   
B. 在我国境内无住所又不居信的个人，负有限纳税义务   
C. 在我国境内无住所而居住满一年的个人,负有限纳税义务   
D. 在我国境内无住所而居信不满一年的个人，负有限纳税义务
2. 某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为（）
A．268.8元 B．627。2元 C．896元 D．960元
3. 张某2008年8月购买一张体育彩票，获得奖金200万元.张某本次获奖应缴纳的个人所得税为（）
A．32万元 B．40万元 C．60万元 D．80万元
4. 下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成征收的是 (）
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得
C．特许权使用费所得 D．财产转让所得
5. 王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是（）
A．保险赔款 B．审稿收入
C．加班津贴 D．工资
6. 马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元,购买彩票中奖3000元，马先生当月应缴纳的个人所得税是（）
A．3520元 B．4120元
C．4512元 D．4860元
7 个人所得税属于(）
A．直接税 B．间接税
C．流转税 D．财产税
8. 公民王某2009年12月购买福利彩票获500万元奖金，王某应缴纳的个人所得税是（）
A．10万元 B．50万元
C．100万元 D．200万元
9. 某省作家马某2011年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，则其当月需缴纳个人所得税是（）
A．420元 B．924元 C．929．6元 D．1320元
10. 根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中，应按“稿酬所得"税目缴纳个人所得税的是（）
A．审稿收入 B．翻译收入
C．题字收入 D．出版作品收入
11. 工程师李某2010年3月因其编著的教材出版,获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1,000元。则李某应缴纳的个人所得税是（)
A．1120元 B．1680元 C．2400元 D．2840元
多选
1. 李某是某高校老师，其下述收入中免纳个人所得税的有（）
A. 国务院规定的政府特殊津贴
B. 国债利息
C. 撰写教材获得的稿酬
D. 其所在学校发给的岗位津贴
E. 为某企业进行培训获得的讲课费
2. 下列各项中，免征个人所得税的有（）
A．国债利息 B．保险赔款
C．军人转业费 D．政府特殊津贴
E．企业发行的企业债券利息
计算
1. 王某是一位作家，2006年3月取得以下收入：
（1） 出版一本短篇小说集取得稿费50000元.该小说集中的一扁小说由电视制作中心改编成电视剧，支付王某特许权使用费20000元。
（2） 为某单位讲座取得酬金70000元。
请根据上述资料分别计算王某在2006年3月各项所得应纳个人所得税税额及其总额.
2. 作家李某2007年10月取得以下收入：
（1） 工资收入3200元；
（2） 出版著作一部，取得稿酬60000元.
（3） 替某出版社审阅书稿，获得审稿费3600元；自考白皮书
（4） 拍卖其珍藏的书画一幅,收入9500元,原买入价为2500元,拍卖手续费及应纳各项税金1000元;
（5） 取得国债利息1000元。
要求：计算李某当月应纳个人所得税（计算过程及结果保留两个小数）
3. 中国公民李某系自由撰稿人．2008年收入情况如下:
(1) 与人合著一本书,稿酬共计9500元,另一位作者获得3500元，李某获得6000 元：8—268/269
(2) 参与本地一家广播电台的有奖竞猜活动，获奖金5000元；
(3) 从上市公司取得股息红利所得4000元。
请根据上述资料，分析并计算李某2008年应纳个人所得税税额.
4. 工程师王某2009年1月出版专著一部，取得稿酬100000元，2009年6月该专著加印获稿酬40000元.同年9月王某为华泰公司提供咨询服务获劳务报酬3800元.
要求：根据上述资料计算2009年王某应缴纳的个人所得税。（注：分步列出计算过程，结果保留两位小数）
5. 我国公民李先生2011年11月个人收人如下：工资薪金所得7，500元，参加某商场有奖销售活动中奖100，000元，李先生将其中20，000元捐给希望工程.
要求：计算李先生当月应缴个人所得税（列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)
个人所得税工资薪金所得税率
级数
级距
税率
速算扣除数
1
0～1,500元（含）
3%
0
2
1，500~4,500元（含)
10％
105
3
4，500～9，000元（含)
20％
555
4
9,000～35，000元（含）
25%
1005
5
35，000~55，000元（含）
30％
2755
6
55，000~80，000元(含）
35％
5505
7
80,000元以上
45％
13505
6. 中国公民陈某就职于某高校，2011年10月取得工资为8，500元，当月获得保险公司赔款5，000元，出版教材获得稿酬30，000元.
要求：计算陈1O月份应缴纳的个人所得税。
（分步列出计算过程,计算过程及结果均保留两位小数)
题个人所得税工资薪金所得税率表
7. 某歌星参加A单位举办的演唱会，取得出场费收入80000元，将其中30000元通过当地教育机构捐赠给某希望小学，同时该歌星的一篇小说出版发行,得到稿酬3800元,该歌星将小说的著作权以18000元的价格转让给出版社。
要求:根据上述资料分别计算该歌星应缴纳的个人所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)
劳务报酬所得适用税率表