融资担保公司项目尽职调查方法和提纲.docx

担保公司尽职调查方法以及提纲 担保业是国际公认的高风险行业,风险控制始终贯穿于担保业务的全过程，对担保项目的调查是风险控制的首要环节。对企业调查的目的就是要全面了解企业的生产经营全过程，熟悉企业产品的生产工艺流程，同时核实企业提供的有关证明文件的真实性、有效性，核实企业提供的有关财务资料的真实性，并落实相关反担保措施,查验相关实物资产的质量。 对担保项目的调查应注意以下几个方面。（1)行业状况、法律与监管环境以及其他外部因素。(2）申保单位的性质及财务状况.（3）申保单位的机器设备以及相关经营风险.(4)核实申保单位提供的有关证明文件的真实性、有效性。（5)申保单位的账务核实。(6)反担保措施的落实。其中,首先(1)为外部因素，（2）、（3)、(4）、(5）为内部因素。其次，各方面的情况可能会互相影响，在了解各方面情况时，应当考虑各个因素之间的相互关系。一、了解申保单位的行业状况听取企业主要领导人对企业的整体介绍：(1）所在行业的市场供求与竞争。（2）生产经营的季节性和周期性。（3)产品生产技术的变化。(4）能源供应与成本。(5）行业的关键指标和统计数据。(6）适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例。二、了解申保单位的性质及财务状况可通过向董事长等高管人员询问申保单位所有权结构、治理结构、组织结构、近期主要投资、筹资情况；向销售人员询问相关市场信息，如主要客户和合同、付款条件等；查阅组织结构图、治理结构图等和实地察看申保单位主要生产经营场所等方式了解。听取企业财务负责人对企业的财务介绍，财务负责人应介绍(1)企业上年整体资产、负债状况，重点是对外筹资情况，收入的构成,利润的来源。(2）企业与原材料供应商的结算方式，目前应付款项应付款项情况.（3)企业销售方式、货款结算方式、结算期限、应收账款的主要往来客户。(4）主要固定资产的状况、质量。(5）长短期借款的构成,借款银行银行、期限、担保方式。(6）纳税情况。(7)本次融资的原因，用款计划，借款额度的测算，还款资金的来源.(8）投资活动.考查企业的生产场所，了解产品的生产过程，听取生产技术人员对原料检验、产品生产技术、生产工艺等的介绍，应了解企业是否正常生产经营，机器设备是否在正常运转，有无闲置设备，等情况.了解生产一线的人员是否经过培训,整体素质如何等；询问、核实厂房和办公场所是租赁还是企业自己购置的，是否有产权证明;大致清点库存商品的数量、估算其价值与财务报表是否相符,是否正在往外销售货物；了解企业生产所在地的交通能否满足正常生产和运输的要求，水电能否正常供应，周围环境如何，有无其他纠纷影响企业的正常生产等。三、核实企业提供的有关证明文件的真实性、有效性应查验相关证明文件的原件。包括营业执照正副本、税务登记证、公司章程等，查验上述资料是否在有效期内,是否通过有关机关的年检；查看有关项目的批复文件、生产销售许可文件、环保达标文件等.如房地产企业是否“六证”齐全(即：国有土地使用证、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证和商品房销售（预售）许可证)；矿产企业是否“六证”齐全(“六证”分别是省地矿区局的“开采证，省工商局的“营业执照，县、市、省安监部门批准的“安全生产许可证”以及“煤炭生产许可证”，省煤矿培训中心颁发的“矿长资格证和矿长证），煤炭经销行业是否有煤炭经营资格证，石油行业是否有成品油经营许可证,医药行业是否通过GMP/GSP认证等等。核实产品供销合同，了解原料供应能否保证,产品销售是否畅通，货款结算是否及时，尚未执行的合同是否确认.四、账务核实首先要了解企业财务部门的设置、人员的配备及分工，进而了解企业会计核算体系的构成，然后根据企业提供的财务报表，全面核实账表是否一致，账簿与凭账是否对应,财务处理是否符合相关准则制度，核实企业现金流量、纳税情况，重点核实库存的账实是否一致，核实重点往来科目是否正常周转，有无呆死账。五、反担保措施的落实首先与企业相关人员探讨，初步确定反担保方案，然后根据初步方案，逐一落实：（1)与主要股东、主要经营人员、主要财务负责人落实个人保证反担保。（2)查看主要反担保物.（3)查看反担保设备的产地、生产年限、工作状态、对该企业是否关键设备.（4）查看反担保房产的坐落、质量、现在用途，手续是否齐全,能否抵押登记等。六、调查方式1.准备。提前熟悉企业索报相关资料，同时收集相关行业的资料以及项目单位的资料,列出重点和疑点问题.2.听。认真听取企业方的介绍。3。问。通过对企业领导人、财务人员、生产人员的询问了解企业情况。4.看.通过对现场的观察,了解企业规模、管理水平、生产是否正常等.5。联系。与政府相关管理部门、银行、上下游企业联系，从各方面获得的信息,相互印证。6。分析。对收集到的信息，进行综合分析、评价最后形成调查报告。总之，企业实地调查是担保业务的重要环节，同时是非常复杂的环节，由于担保企业规模、行业、管理水平、人员素质不同，所以企业调查方式方法会有比较大的差别，只有不断总结，积累，相互交流，才能更深入的了解企业，发现企业的优势，同时发现企业的风险点，更好的控制风险，把握风险，确保担保业务的安全。担保项目调查报告详尽内容 一、企业情况企业基本情况包括企业名称、成立时间、注册资本、住所、经营业务、法定代表人、营业执照号、组织机构代码证、税务登记证号、开户行和账号等基本信息,以及企业的资质、所获得的荣誉等.要注意证照年检情况,核对原件，保证复印件与原件相符，并在报告中注明类似“经核实,以上证照均经过相关部门年检，真实有效”的语句，表示这个企业是真实合法存在的.(二）股权结构很多公司都是多个股东合资开设的，出资额不同,所占股份比例不同，相应承担的责任也不同。只有搞清楚股东出资比例及相应的股权结构，才能更好地把责任落实到位，以免出问题时都不知道该找谁。股权结构一般采取表格式说明，内容包括股东姓名(可附上身份证号码）、认缴出资额、实际出资额、出资方式、占总出资额的比重（即所占股权）、出资时间等。（三）企业组织结构清晰的组织结构往往体现着一个公司的经营管理水平和效率。搞清楚企业的组织机构，可以把调查工作的触角伸到其“神经末梢”,往往能获得更全面、更详实而准确可靠的信息，使决策更科学合理。(四)调查基准期估基准期末或期内的财务状况和经营业绩简介，金融机构借款的偿还情况及对外担保情况简介二、企业基本素质（一)法定代表人情况（或实际控制人）法定代表人（或实际控制人）一般是股东中出资额较多的人，且公司很多对外行为都需要其代表公司进行,所以了解其情况非常重要。信息点主要包括法定代表人的姓名、职务、教育背景、工作经历、信用记录状况等。此外还可以了解其经营管理水平和经营理念、兴趣爱好和特长、获得的荣誉等等辅助信息供参考。（二）经营管理层主要成员情况经营管理层，尤其是高层管理人员很多就是公司股东,还有的是外聘职业经理人.他们的素质和能力决定了公司的经营业绩，进而影响到公司的资金融通能力和偿债能力。其信息点和法定代表人情况介绍一样。(三）企业内部各项管理制度的设立以及落实情况。（四)股东对企业支持及关联企业情况股东对企业的支持和限制，在资金、人员方面的体现。一般来说，股东对企业的支持力度越大越好，对企业的限制越多越不利于企业自身的独立经营。如果企业公司有关联企业。，就要核实清楚具体的关联关系，如出资控股关系则出资额与出资比例、股权占比是多少?如是上下游企业关系则这种关系形成的时间、对企业经营稳定性和经营收益有何影响等。其他需要收集的关联企业信息与前面说的基本一致。三、企业所在行业情况的简要分析考察国家的产业政策对企业所处的行业有利程度。行业产业政策分为重点扶持产业、优先发展产业。、维持产业、限制产业。分析考察国家的经济周期,金融形势；通货膨胀,考察国家的信贷政策、财税政策等法律环境变迁对企业生产经营活动的影响。考察企业所在行业的周期（即初创阶段、成长阶段、成熟阶段衰退阶段），一般来说,处于初创阶段的企业易变性强，处于成长阶段的企业发展空间较大，成熟阶段的企业较为稳定，但很快将进入衰退期，处于衰退期的行业行将灭亡发展空间有限。四、企业经营情况如果企业经营状况较好,能获得较高的利润,则其按时足额偿还银行贷款就有保障.如果经营状况不好，则很可能发生代偿风险。虽然代偿后有反担保措施保障担保公司的利益，但是追偿是个不确定性因素很多的过程，谁都不能确定到底能追偿会多少来弥补损失。担保公司更多的还是希望企业能按时偿贷，所以关注企业的经营情况尤其重要。企业经营情况主要关注的信息点是：主营业务；营业规模；在行业里的优势；产品优势及销售额;销售范围及渠道；是否具有垄断性的畅销产品;未来几年销售情况预测；是否拥有专利技术、注册商标及其数量与质量等.由于企业经营状况的重要性，所以特别注意收集、审核证明经营情况的合同、汇款单、对账单等材料，不能听信企业的一面之辞，也不能过分依赖书面材料，进可能通过各种渠道掌握真实情况。此外，对企业的经营情况影响较大的关联关系较为密切的企业的经营情况,也要尽可能多做了解。五、财务状况分析担保项目的风险简单而言可以分为财务分析和非财务风险。而财务风险的识别，最重要的一个途径就是认真分析企业的财务报表。企业的拥有的资产和运营状态好坏集中反映在资产负债表、现金流量表和利润表等财务报表中。通过阅读财务报表，可以结合现场调查所看到的情况对企业有更深入准确的理解,通过资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标的分析，还可以对企业的偿债能力、营运能力和成长能力进行分析，这些都是项目决策非常重要的信息.当然，由于财务报表的内容繁多，而且往往需要看近三年左右的报表，不可能全盘照搬到调查报告中，而应择其重点进行深入研究分析，比如固定资产总额、负债总额、或有负债、资产负债率、利润率等都应提及,对于数额比较大的，还要说明原因。六、借款需求、还款来源和合理性分析企业借款一般分为流动资金贷款和固定资产贷款，它们用途不同、期限不同、利率不同，所可能蕴含的风险也不同，所以要搞清楚企业借款需求是什么,是用于支付货款、工程款还是投资购地建厂。这对于今后开展保后监督工作,督促企业按贷款用途使用资金也是必需的信息。如果说愿不愿按时还款是一个企业的信用问题，那么能不能还款、拿什么还款就是能力问题.只有这二者兼备，担保业务的风险才会尽可能降低。企业还款来源一般是经营收益所得，所以分析还款来源时要结合前面的企业经营状况进行说明，要尽量拿详实的数据说话，要合理、可信、可靠，最好还要可控-即企业获得收益后担保公司可促使其及时将此收益用于还款.通过借款需求和还款来源分析，基本就能得出是否合理的结论.如果一个企业借款需求符合要求，但是没有还款来源,那么对于担保公司来说就是不合理的.七、反担保设置这一内容可以说是担保公司决策层最关注的.因为如果发生了代偿，担保公司追偿的首要选择就是行使对反担保物的权利.如果反担保设置不符合要求，一个项目很可能就因此被毙掉了。反担保设置要遵循可行和易操作的原则。可行包括反担保物（或反担保设置的权利质押）合法、可供设置反担保等因素，受保企业没有处分权或法律禁止设定抵押、质押的物或权利就不能作为反担保设置的内容。易操作就是反担保物或权利能快速变现,不能变现或变现成本太高的物或权利也不能作为反担保设置的内容。八、主要存在的风险通过阅读分析书面材料和现场调查了解到的企业情况，有积极的因素，肯定也有消极的因素，而不可能全是积极因素，否则企业就不用来找你担保了，银行直接放贷就好了。这些消极因素往往也就是风险隐藏的所在。所以一定要列出主要存在的风险,可能是企业法人代表或经营管理层带来的风险,可能是经营过程中出现的风险，也可能是反担保物的风险等等，各企业不一样，需要具体分析。需要注意的一点是不能只列出风险就完事了，这只是解决了风险识别的问题。一定要说明风险是否可控，如果不可控，则发生代偿的可能行就加大。其实也就是风险的识别性和可控性两个问题都要在这里有个清楚地交代，而且要尽量做到有理有据，不能是“我觉得”“我想”“好像是之类的模棱两可的话。毕竟你作为调查人，比较了解情况，要勇于表明自己的态度,不管对不对都还有后面的决策层在把关呢，你只要做到前面说的有理有据的要求就不算你的错误。九、风险防范措施前一部分内容说明了存在的风险和风险是否可控，这一部分就是要拿出办法来证明风险如何可控，采取哪些措施可以有效防范风险。一般而言,包括“督促企业按贷款合同约定用途使用资金”、“核实反担保物情况，认真落实抵押登记措施”、“加强贷后跟踪检查,及时发现风险并采取措施及时防范”等，当然这只是一些普适性的措施，具体的要根据各个企业的情况采取有针对性的风险防范措施。只有风险防范措施得力可行，才能保障担保公司的利益.十、结论结论一定要明确、简洁,明确表明肯定或否定的态度,千万不要含糊不清模棱两可。作为调查人员来讲，其结论一般都是建议性的，所以可以说“建议为XX公司提供担保,担保费率为贷款金额的X等。我们企业请咨询公司做过项目，我这里有一份那个咨询公司的尽职调查提纲,你看看有没有用咨询公司尽职调查提纲一 公司简介1、 公司成立背景及情况介绍；2、 公司历史沿革；3、 公司成立以来股权结构的变化及增资和资产重组情况；4、 公司成立以来主要发展阶段，及每一阶段变化发展的原因,5、 公司成立以来业务发展、生产能力、盈利能力、销售数量、产品结构的主要变化情况；6、 公司对外投资情况，包括投资金额，投资比例，投资性质，投资收益等情况和被投资主要单位情况介绍;7、 公司员工状况，包括年龄结构、受教育程度结构、岗位分布结构和技术职称分布结构;8、 董事、监事及高级管理人员的简历；9、 公司历年股利发放情况和公司现在的股利分配政策；10、 公司实施高级管理人员和职工持股计划情况.二、公司组织结构1、 公司现在建立的组织管理结构；2、 公司章程；3、 公司董事会的构成，董事。高级管理人员和监事会成员在外兼职情况；4、 公司股东结构，主要股东情况介绍,包括背景情况、股权比例、主要业务、注册资本、资产状况、盈利状况、经营范围和法定代表人等；5、 公司和上述主要股东业务往来情况（如原材料供应、合作研究开发产品、专利技术和知识产权共同使用、销售代理等）、资金往来情况，有无关联交易合同规范上述业务和资金往来及交易；6、 公司主要股东对公司业务发展有哪些支持,包括资金，市场开拓，研究开发、技术投入等；7、 公司附属公司（厂）的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况、对外业务往来情况；8、 控股子公司的有关资料、包括名称、业务、资产状况、财务状及收入和盈利状况、对外业务往来情况、内资金河谷业务往来情况；9、 公司与上述全资附属公司（厂）、控股子公司在行政上、销售上、材料供应上、人事上如何统一进行管理;10、 主要参股公司情况介绍.三、供应1、 公司在业务中所需的原材料种类及其他辅料,包括用途及在原材料中需求中的比重；2、 上述原材料主要供应商的情况,公司有无与有关供应商签订长期供货合同,若有,请说明合同的主要条款；3、 请列出各供应商所提供的原材料在公司总采购中所占的比例;4、 公司主要外协厂商名单及基本情况,外协部件明细，外协模具明细及分布情况，各外协件价格及供货周期，外协厂商资质认证情况；5、 公司有无进口原材料，若有,该进口原材料的比重，国家对进口该原材料有无政策上的限制;6、 公司与原材料供应商交易的结算方式、有无信用交易;7、 公司对主要能源的消耗情况。四、业务和产品1、 公司目前所从事的主要业务及业务描述，各业务在整个业务收入中的重要性;2、 主要业务所处行业的的该行业背景资料；3、 该业务的发展前景；4、 主要业务近年来增长情况，包括销量、收入、市场份额、销售价格走势，各类产品在公司销售收入及利润中各自的比重；5、 公司产品系列,产品零部件构成细分及明细；6、 公司产品结构，分类介绍公司目前所生产主要产品情况和近年来销售情况;产品需求状况；7、 上述产品的产品质量、技术含量、功能和用途、应用的主要技术、技术性能指标、产品的竞争力等情况;针对的特定消费群体；8、 公司是否有专利产品，若有，公司有那些保护措施；9、 公司产品使用何种商标进行销售，上述商标是否为公司注册独家使用；10、 上述产品所获得的主要奖励和荣誉称号；11、 公司对提高产品质量、提升产品档次、增强产品竞争力等方面将采取那些措施;12、 公司新产品开发情况；五、销售1、 简述公司产品国内外销售市场开拓及销售网络的建立历程；2、 公司主要客户有哪些,并介绍主要客户的有关情况，主要客户在公司销售总额中的比重;公司主要客户的地域分布状况；3、 公司产品国内主要销售地域，销售管理及销售网络分布情况；4、 公司产品国内外销售比例,外销主要国家和地区分布结构及比例；5、 公司是否有长期固定价格销售合同；6、 公司扩大销售的主要措施和营销手段；7、 销售人员的结构情况，包括人数、学历、工作经验、分工等；8、 公司对销售人员的主要激励措施；9、 公司的广告策略如何，广告的主要媒体及在每一媒体上广告费用支出比例，公司每年广告费用总支出数额及增长情况，广告费用总支出占公司费用总支出的比例;10、 请列出公司在国内外市场上主要竞争对手名单及主要竞争对手主要资料，公司和主要竞争对手在国内外市场上各自所占的市场比例；11、 公司为消费者提供哪些售后服务，具体怎样安排；12、 公司的赊销期限一般多长，赊销部分占销售总额的比例多大；历史上是否发生过坏帐，每年实际坏帐金额占应收帐款的比例如何；主要赊销客户的情况及信誉；13、 公司是否拥有进出口权，若无，公司主要委托那家外贸公司代理，该外贸公司主要情况介绍；14、 我国加入WTO后，对公司产品有哪些影响；六、研究与开发1、 请详细介绍公司研究所的情况,包括成立的时间，研究开发实力、已经取得的研究开发成果，主要研究设备、研究开发手段、研究开发程序、研究开发组织管理结构等情况；2、 公司技术开发人员的结构，工程师和主要技术开发人员的简历；3、 与公司合作的主要研究开发机构名单及合作开发情况；合作单位主要情况介绍；4、 公司目前自主拥有的主要专利技术、自主知识产权、专利情况，包括名称、用途、应用情况，获奖情况；5、 公司每年投入的研究开发费用及占公司营业收入比例;6、 公司目前正在研究开发的新技术及新产品有哪些；7、 公司新产品的开发周期,8、 未来计划研究开发的新技术和新产品；七、公司主要固定资产和经营设施1、 公司主要固定资产的构成情况，包括主要设备名称、原值、净值、数量、使用及折旧情况、技术先进程度;2、 按生产经营用途、辅助生产经营用途、非生产经营用途、办公用途、运输用途和其他用途分类，固定资产分布情况；3、 公司所拥有的房屋建筑物等物业设施情况,包括建筑面积、占地面积、原值、净值、折旧情况以及取得方式；4、 公司目前主要在建工程情况，包括名称、投资计划、建设周期、开工日期、竣工日期、进展情况和是否得到政府部门的许可；5、 公司目前所拥有的土地的性质、面积、市场价格、取得方式和当时购买价格（租赁价格);八、公司财务1、 公司收入、利润来源及构成；2、 公司主营业务成本构成情况，公司管理费用构成情况;3、 公司销售费用构成情况；4、 主营业务收入占中收入事的比例；5、 公司主要支出的构成情况；6、 公司前三年应收帐款周转率、存货周转率、流动比率、速动比率、净资产收益率、毛利率、资产负债比率等财务指标;7、 公司前三年资产负债表、利润及利润分配表；8、 对公司未来主要收入和支出的有重大影响的因素有哪些。9、 公司目前执行的各种税率情况;九、主要债权和债务1、 公司目前主要有哪些债权，该债权形成的原因；2、 公司目前主要的银行贷款，该贷款的金额、利率、期限、到期日及是否有逾期贷款；3、 公司对关联人（股东、员工、控股子公司）的借款情况；4、 公司对主要股东和其他公司及企业的借款进行担保及低抵押情况；十投资项目1、 本次募集资金投资项目的主要情况介绍，包括项目可行性、立项情况、用途、投资总额、计划开工日期、项目背景资料、投资回收器、财务收益率，达产后每年销售收入和盈利情况；2、 投资项目的技术含量，技术先进程度,未来市场发展前景和对整个公司发展的影响;3、 公司目前已经完成主要投资项目有哪些，完成的主要投向项目情况介绍。十一、其他1、 公司现在所使用技术和生产工艺的先进程度、成熟程度、特点、性能和优势；2、 与同行业竞争对手相比，公司目前主要的经营优势、管理优势、竞争优势、市场优势和技术优势;3、 公司、公司主要股东和公司董事、高级管理人员目前涉及有法律诉讼，如有，对公司影响如何;十二行业背景资料1、 请介绍近年来行业发展的情况；2、 国家对该行业的有关产业政策，管理措施，及未来可能发生的政策变化；3、 该行业的市场竞争程度，并介绍同行业主要竞争对手的情况，包括年生产能力、年实际产量、年销售数量、销售收入、市场分额、在国内市场地位;4、 国外该行业的发展情况；5、 国家现行相关政策对该行业的影响；6、 目前全国市场情况介绍，包括年需求量、年供给量、地域需求分布、地域供给分布、生产企业数量，是否受同类进口产品的竞争。