中级财务会计实验指导.doc

《中级财务会计》(上）

实  验  指  导  书

 适用专业：会计学、财务管理
 学生层次:本科生
 使用学期：2004—2005年第一学期
 使用年级:财务管理03级
 编写教师：
 编写时间：2004年8月
前  言
本实验指导书是根据《中级财务会计》（上)课程实验大纲编写的。
一、基本要求
1、要求学生根据所给出的经济业务，编制记账凭证,精心设计原始凭证；
2、要求学生态度认真，书写规范、清晰,按时完成每次的实验内容；
3、要求学生开动脑筋,认真进行财务分析,增强财务意识，锻炼分析问题、解决问题能力，提高写作水平.
二、需要准备的实验材料（每人一套）
记账凭证50张、科目汇总表1张、练习本1本。
第一次实验
实验内容：货币资金核算与分析.
实验目的：巩固理论教学内容、练习货币资金业务的核算、设计相关内控制度和原始凭证、分析财务状况变化.
经济业务：
1）从银行提取现金3000元,以备零用；
2)用现金支付职工李伟预借的差旅费700元,支付职工张云预借差旅费400元；
3)用银行存款150000元购入工程物资;
4）用银行存款23400元支付购买原材料价款20000元、增值税3400元.材料入库，其计划成本为19000元;
5)转让一项非专利技术，收到转让收入21000元,存入银行。该项无形资产的账面摊余价值为16000元。营业税率为5％。
6)购入一台设备,用银行存款支付设备价款80000元、增值税13600元。设备已交付使用。
7)用银行存款15000元支付产品广告费。
第二次实验
实验内容：应收款项业务核算与分析.
实验目的：巩固理论教学内容、练习应收款项业务的核算、设计相关内控制度和原始凭证、分析财务状况变化.
经济业务：
1）将到期应收票据5600元到银行办理收款，因对方无力支付，转作应收账款；
2)收到有关单位预付的货款80000元，存入银行；
3）按规定计算应提的坏账准备金368元；
4）职工李伟出差回来报销差旅费500元，交回剩余现金200元；
5)销售产品20台，价款500000元，增值税率为17%。收到购货方开出、承兑的商业汇票一张,支付2台产品的价款和增值税金额为58500元.另外收到转账支票一张，金额为526500元，支付另外18台产品的价款和增值税，支票已送存银行。该产品单位成本12000元;
6）销售产品44台,价款1100000元，增值税187000元。购货方只交来40台产品的价款和增值税（企业已将款项存入银行),另外4台产品的款项尚未收到。该产品单位成本12000元.
第三次实验
实验内容：存货业务核算与分析.
实验目的：巩固理论教学内容、练习存货业务的核算、设计相关内控制度和原始凭证、分析财务状况变化。
经济业务:
1）以一批原材料的实际成本30000元（增值税17%)，向联营单位进行长期股权投资。该批原材料进行处理；
2)生产车间本月应负担低值易耗品摊销费用386元;
3）本期发出原材料，计划成本170000元，其中：产品生产耗用140000元、生产车间一般消耗10000元、行政管理部门耗用15000元,产品销售领用5000元。材料成本差异率5%;
4)原已付款的在途材料10000元到货,验收入库。其计划成本为9500元;
5）经批准，将原材料盘亏价值1200元增加管理费用；
6）分配制造费用210686元,计入生产成本；
7）结转完工产品成本585000元
第四次实验
实验内容：长期资产业务核算与分析.
实验目的:巩固理论教学内容、练习长期资产业务的核算、设计相关内控制度和原始凭证、分析财务状况变化。
经济业务：
1）在建工程领用工程物资150000元；
2)本期计提折旧200000元,其中:生产车间120000元、企业行政管理部门80000元;
3）在建工程完工一项,设备交付使用，其成本为95000元；
4）盘亏一台设备,账面原价为76000元，估计累计折旧16000元，报经批准进行处理;
5）盘盈一台设备，其重置完全价值为18000元,估计累计折旧15000元,并报经批准进行处理；
6）报废一台设备,取得残料变价收入2500元，存入银行。用现金支付清理费用1800元。该设备账面价值原价30000元，已提折旧28000元。该设备清理完毕;
7）出售一栋仓库用房,其账面原始价值230000元,已提折旧150000元,收到价款收入120000元,营业税率5%;
8）接受有关单位捐赠设备一台，所付凭证列明该设备原始价值为240000元,已提折旧50000元.企业所得税率33％;
9）将一栋厂房对外投资，其账面价值400000元,累计折旧100000元，评估确认价值300000元,营业税率17％;
10)计提本期无形资产摊销额2586元。

《中级财务会计》（下）

实  验  指  导  书

 适用专业:会计学、财务管理
 学生层次：本科生
 使用学期：2004—2005年第二学期
 使用班级:财务管理03级
 编写教师：梁丽娟
 编写时间：2005年3月

前  言
本实验指导书是根据《中级财务会计》（下）课程实验大纲编写的.
一、基本要求
1、要求学生根据所给出的经济业务，编制记账凭证和会计凭证，精心设计原始凭证；
2、要求学生态度认真，书写规范、清晰,按时完成每次的实验内容；
3、要求学生开动脑筋，认真进行财务分析,增强财务意识，锻炼分析问题、解决问题能力，提高写作水平。
二、需要准备的实验材料（每人一套）
记账凭证50张，科目汇总表1张，练习本1本，会计报表5张(资产负债表、利润表、现金流量表、应交增值税明细表、利润分配表）。
第一次实验
实验内容:负债业务核算与分析.
实验目的：巩固理论教学内容、练习负债业务的核算、设计相关内控制度和原始凭证、分析财务状况变化。
经济业务：
1）借入长期借款190000元，存入银行；
2)提取现金400000元，备发工资;
3)用现金400000元发放工资；
4）结转代扣职工房租20000元;
5)分配工资费用420000元,其中：生产工人200000元、车间管理人员70000元、企业行政管理人员90000元、在建工程人员30000元、卫生福利人员18000元、专设销售机构人员12000元；
6)按上述工资总额的14%计提福利费;
7)根据计息通知，将长期借款应计利息50000元计入在建工程成本；
8)企业发行五年期债券,面值为200000元，发行价格206000元，到期一次还本付息.所筹款项存入银行.用银行存款支付发行费用1000元。此项债券筹款将用于在建工程。计算债券本期应计利息800元、摊销债券溢价100元;
9)用银行存款180000元偿还长期借款；
10）预提本期应负担的短期借款利息30000元；
11）用银行存款360000元归还短期借款本金330000元、已预提利息30000元；
12)用银行存款3510元支付购买药品价款；
13）企业一笔应付乙单位购货款50000元因故无法偿还，经批准转入资本公积.
第二次实验
实验内容：投入资本业务核算与分析.
实验目的：巩固理论教学内容、练习投入资本业务的核算、设计相关内控制度和原始凭证、分析财务状况变化。
经济业务：
1)联营单位投资转入一台设备，投出单位账面原价为140000元,评估确认价值为120000元；
2）接受有关单位捐赠专利权一项，所付凭证上注明该专利权价值14000元;
3）收到有关单位投资的货币资金180000元，存入银行。
第三次实验
实验内容:收入、费用和利润核算与分析。
实验目的：巩固理论教学内容、练习收入、费用和利润的核算、设计相关内控制度和原始凭证、分析财务状况变化。
经济业务：
1)用银行存款8000元支付购买印花税票款，本期摊销50％；
2)用银行存款58500元（其中增值税8500元）支付行政管理部门办公用品款;
3）用银行存款88000元支付出包办公用房的大修理费用，此项修理的受益期为3年，本期摊销20000元；
4）销售产品20台,价款500000元，增值税率为17%.收到购货方开出、承兑的商业汇票一张，支付2台产品的价款和增值税金额为58500元。另外收到转账支票一张，金额为526500元，支付另外18台产品的价款和增值税，支票已送存银行。该产品单位成本12000元;
5）向已预收90000元货款的丙单位发出产品4台,单价25000元，单位成本12000元，增值税率为17%。同时，收到丙单位补付的货款27000元，存入银行;
6）采用赊销、分期收款方式发出产品6台，单价25000元，单位成本12000元。按合同规定,发货当时收到货款120000元、增值税20400元；
7）计算应交城建税57400元；
8)用银行存款15000元支付产品广告费；
9)销售产品44台，价款1100000元,增值税187000元。购货方只交来40台产品的价款和增值税(企业已将款项存入银行），另外4台产品的款项尚未收到.该产品单位成本12000元；
10）收到联营单位分来的投资利润10000元（采用成本法核算,联营单位所得税率为33％）;
11)结转各损益类账户余额;
12）企业所得税率33％，计算结转本期应交所得税170675元并结转损益；按税后净利润的15％计提法定盈余公积和公益金,共计53478元；经决定应向投资者分配利润220000元。用银行存款上缴增值税300000元、所得税190000元、支付投资者应分得的利润240000元;
13)年末结转“本年利润"账户余额,结转已分配利润。
第四次实验
实验内容:会计报表的编制与分析。
实验目的：巩固理论教学内容、练习会计报表的编制、设计相关内控制度、分析财务状况变化.
实验材料：
某工业企业2000年有关账户12月31日余额表如下所示：
会计科目
借方余额
贷方余额
现金
银行存款
应收票据
应收账款
坏账准备
材料采购
原材料
包装物
低值易耗品
材料成本差异
产成品
生产成本
待摊费用
长期股权投资
固定资产
累计折旧
在建工程
无形资产
待处理财产损溢
其中：待处理流动资产损溢
待处理固定资产损溢
短期借款
应付帐款
其中:甲单位
乙单位
预收帐款（丙单位)
其他应付款
应付福利费
应交税金（应交所得税）
应付利润
预提费用
长期借款
实收资本
资本公积
盈余公积
利润分配
其中：未分配利润
700
809 000
5 600
62 000

10 000
192 000
6 000
4 000

397 800
100 000
386
15 000
4 908 000

20 700
20 000
400
1 200

15 000

186

10 000

295 000

800
500 000
70 000

85 000
90 000
6 400
96 000
4 000
60 000
2 500
300 000
4 927 500
138 000
31 000
21 000
21 000
合    计
6551586
6551586

实验要求：
1）假设前七次实验内容[包括中级财务会计(上）中的四次试验］，均为该工业企业2001年的业务,请根据业务的基本规律安排顺序，并编写凭证编号；
2)根据记账凭证，登记相关日记账和总分类账簿；
3）编制资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表；
4）进行简单的会计报表分析。