纳税申报管理工作存在的问题及建议.doc

-范文最新推荐- 纳税申报管理工作存在的问题及建议 纳税申报管理工作存在的问题及建议 纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度，是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的纳税手续，也是基层税务机关办理征收业务，核实应征税款，开具纳税凭证的一项必要制度。纳税申报管理是税务管理的重要环节，是税收征管的重要内容。纳税申报管理在税收征管体系中居于承前启后的重要环节，是开展税款征收、税务检查、违章处理等其他税务管理工作的前提和基础。然而，在实际工作中，一些基层税务部门对纳税申报疏于管理或管理不到位，影响了征管质量的提高和税收工作的顺利开展，应该引起足够的重视。 一、目前纳税申报存在的问题 1、 纳税人纳税申报意识不强。纳税申报意识不强主要表现在三个方面，即应申报而未申报、超过纳税期限申报、进行虚假申报。 2、税务人员无法掌握纳税申报的准确性和真实性。现在对一般纳税人进行一窗式管理，每逢征收期，税务机关受理的申报量很大，税务人员往往就申报表中纳税人填列的数据进行录机，而票表稽核人员也只是对申报表中各项目本身的逻辑关系进行表面层次的审核，而纳税申报尤其是零申报是否准确真实，仅靠这种审核是无法发现的。 3、由于申报方式的多元化，一些网上申报的纳税人在录入申报时不认真或操作技术生疏，造成申报数据错误，影响了申报数据准确性及对申报数据的管理。 4、纳税申报手续繁琐。在现行申报制度中，纳税人向税务机关报送的申报材料，一税一表，税种多，报表就多，单是增值税申报表就达5份之多，企业所得税申报表更是一个主表9个附表，纳税人填写起来十分繁琐，征收人员申报录入审查效率也受到了影响。 5、受理申报没有受理人签字盖章，纳税人是否进行了申报说不清楚。邮寄申报以邮局的挂号收条为准，但信封里放了几张报表也说不清楚。法律责任难界定。 6、申报表填写不完整，该填的很多项目不填，尤其是零申报企业。如法人负责人、填表人的签字，所属的日期等。申报表用章不一，应该盖公章，但许多单位盖财务章，财务人员虽然也有难处，比如盖公章的手续较麻烦或者公章不在当地等，但一旦出现问题可以影响较大。 二、纳税申报管理存在的问题 1、是申报管理流于形式。少数税务人员对纳税申报的重要性认识不足，片面地认为只要录完申报表或完成税收任务就行了，或者是为了税收预测的准确率，当期需要入库多少税款，就让纳税人申报多少税款，违背了应收尽收的征收原则。 2、对不依法进行纳税申报的纳税人，不处罚或处罚不当。表现在对逾期不申报的纳税人，不及时下达限期改正通知书并处以罚款，而是简单地通过电话催要。或是为了省事，也就不处罚了，将依法治税当作顺水人情。、对纳税人纳税申报中的违法行为处罚弹性过大。新征管法中第六十二条中明确规定，纳税人未按照期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送人代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。文中对过期几天，处罚多少钱，这个罚款尺度没有标准，对于税务所只给了一个处罚上限(二千元)，就造成在实际工作中处罚的弹性。、对经税务机关通知申报而拒不申报，或进行虚假申报的纳税人，税务机关往往只追缴税款、加收滞纳金，极少进行处罚。 3、对申报资料分析利用不够。由于税务所职能设置的原因，征收所收取纳税人申报表，而稽查所进行日常检查，由税务所提供案源。纳税人的纳税申报及附报的财务报表等资料，蕴含很多对税收征管、稽查有价值的信息，但一些税务人员只是应付差事，不认真加以分析利用，没能提供更有价值的案源，浪费了人力、物力和财力，同时也使一些偷税问题、违章行为不能及时有效地得到处理和纠正。 4、对申报资料虽然及时汇总、整理，但流于为归档而归档。少数基层税务部门对纳税人的各种申报资料虽然明确专人汇总、整理，但是由于税务人员对档案标准的学习和理解不同及个人责任心等问题，造成资料分散甚至流失，给征管、稽查工作带来隐患。由于种种原因不及时将申报数据输入微机，影响了征管信息系统的有效运行。 申报系统的日期可以随意更改，在非征期内可以更改成申报日期，为过期申报录入提供了可乘之机，削弱了税收征管法的公平和严肃性。 三、建议及措施 1、加强依法纳税的宣传、教育。应通过搞展览、办咨询、开讲座、编教材等形式，利用电视、广播、网络、报刊等媒体大张旗鼓地开展税法宣传活动，使税收法制观念逐步深入人心，提高公民依法纳税意识，同时对如实申报的企业给予宣传和鼓励。营造诚信纳税，依法治税的良好社会氛围。 2、要建立分类管理制度。可按申报方式即上门申报、邮寄申报、网上申报进行分类；也可按正常户、非正常户、失踪户等类型进行分类。不同的类型，申报管理的方法和要求不同；现行的征管信息系统基本具备自动划分各种类型的功能，要充分发挥微机在申报管理中的作用，及时将申报内容录入微机，通过征管信息系统产生申报户、未申报户、非正常户、失踪户等分类报表，税务人员可据此按照不同性质、不同情况及时分别作出处理。 第三，要严格依法管理。一要严把申报期限关，凡逾期未办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，及时下发限期改正通知书，并依照新税收征管法进行处罚；对纳税人未按规定进行纳税申报的，通过新闻媒体进行曝光。二要严把申报资料关，对虽按期办理申报但未按税务机关要求报送财务会计报表及其他纳税资料的，及时纠正。 第四，要注重申报内容的分析，提高申报资料的综合利用率。对纳税申报不能一收了之，应作全面系统的分析审核，如申报表项目、数字填写是否完整齐全，适用税目、税率是否正确，税款计算是否准确，纳税申报表的数字与财务报表数字之间是否存在矛盾和差异，与上期、上年同期的申报数对比是否存在较大差异，与日常掌握的纳税人情况是否有重大出入等等。对审核分析中发现的疑点问题应区别情况作出处理，或听取纳税人的解释，或核定调整应纳税额，或通知纳税人补申报，为提供有价值的案源准备好第一手材料。 第五，要加大对申报管理工作的考核力度。申报管理工作的考核不仅要注重量化考核（申报率），更要强化申报管理质量的考核，要明确受理纳税申报工作人员的岗位职责，明确工作要求和相应责任。考核过程中要抽取纳税人的申报资料，审查申报的及时性、完整性、准确性；要认真检查逾期未申报户的处理情况，申报资料的整理、汇总、归档及分析利用情况等，通过严格的考核促进申报管理工作质量的提高。 第六、以计算机为依托，加快税务征管信息化建设。提高对税务信息的分析、处理能力，充分利用计算机进行选案、审计。同时统一纳税代码，加强各部门的协调配合。要严格管理税收信息管理系统内各项工作职责权限范围，减少人为违规操作可能性。解决计算机网络的稳定性和安全性问题。 第七、减化申报程序，减并申报表种类。将多种报表集中一表，所有税种分列其上，纳税人只要按项目填列数据就行了。对于网上申报也应减少操作程序，加大软件开发，使网上申报界面更友好，更人性化，更便捷。 第八、加大对不依法纳税申报行为的处罚力度。纳税申报不实就要受罚。新税收征管法第二十五条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。税务机关对纳税人的申报，以纳税人报送的纳税申报表为准，只要没有按照上述规定的内容申报，就认定为申报不实。此外，新税收征管法第六十三条第一款还明确了纳税人进行虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款的，也是偷税。税务机关可据此处以补缴或少缴税款50以上5倍以下的罚款，构成犯罪的；依法追究型事责任。建议在处理虚假申报时采用梯级处罚制度，对申报误差具体量化分级，误差越大处罚越重。 纳税申报资料不仅是税款征收的重要依据，也是税收征管信息系统正常运行的重要基础、税务检查的主要证据。因此，广大基层税务人员要充分认识纳税申报资料、纳税申报管理工作的重要性，高度重视、认真严谨地做好纳税申报管理工作。 2018年，全县食品安全监管工作在省、市局及县委县政府的正确领导下，深入贯彻落实党的xx大精神，以科学发展观统领全局，狠抓食品安全专项整治，全面提高食品安全监管保障水平；狠抓基层食品日常监管，不断规范食品市场秩序，切实保障了人民群众饮食安全，全年无一起食品安全事故，为全县经济社会又好又快发展作出了积极贡献，现将工作总结如下：一、基本情况 二、工作情况 （一）统领食品安全工作全局，完善食品安全责任体系 （二）扎实开展食品专项整治，确保人民群众饮食安全 二是采取有效措施，迅速开展白酒市场的专项整治。五峰白酒中毒事件发生后，我局积极行动，采取有效措施加强白酒市场的整治工作，迅速下发白酒市场专项整治通知，并在电视台和各个网站上发布了相关信息，采取堵源头、排隐患的方法和“三个一律”的措施，加大了执法力度。期间，共检查白酒经营户167家，检查餐饮单位222家，封存白酒5207公斤。全县酒类备案登记373家，其中酒类批发企业9家，餐饮企业65家，零售企业299家；三是认真开展了对小企业、小作坊、小餐馆、小门店、小摊点等“五小”食品的专项整治。按照“六个明确”（明确监管目标、监管区域、监管对象、监管部门、监管人员和监管职责）的要求，实行市场巡查、动态监管，依法取缔了一批无证照经营小餐馆、小门店、小摊点。期间共出动执法车辆42台次，执法人员300余人，历时2个月，检查食品生产加工小作坊小企业257家；四是深入开展滥用食品添加剂和非法添加非食用物质的专项整治。在本次专项整治工作中主要“实行了四个加强”：即加强了农业投入品的监管，对饲料及饲料添加剂生产、使用环节进行了检查；加强生猪屠宰环节的监管，对定点屠宰场进行了专项检查；加强了食品添加剂经营企业的许可证照检查，打击了非法销售食品添加剂的游商游贩和不法摊点，没收食品添加剂“日落红”、“柠檬黄”等品种；加强了餐饮业使用食品添加剂行为的监督检查。期间，共接受市综合督导组检查三次，每次检查都对我县的专项整治工作给予了高度评价；五是以节日食品市场为重点，加强食品市场综合整治。在元旦、春节、五一、中秋、十一节日期间，开展了声势浩大的综合整治行动，节日期间全县共出动食品安全执法检查人员100多人次，检查集贸市场、各类食品经营企业、餐饮消费单位300多家次，没收消费不合格食品价值两万多元，确保了节日市场的食品安全；六是开展了旅游景区的专项整治。7月18日至19日，我局抽调执法人员配合联合检查组对九畹溪景区食品安全情况进行了检查。执法人员采取现场检查、明查暗访和个别座谈的方式，对九畹溪景区及周边的餐饮行业、饮食小摊点、卖肉摊点进行了检查和调查，共检查餐馆10家，烧烤小摊点25家，小卖部5家，个体卖肉小摊贩1家，与个体卖肉小摊贩座谈3人次，并对存在的问题责成县卫生监督局给予了查处。 分宜县消费贷款的现状与对策 梁雪冬 进入二十一世纪，我国商业银行的发展也翻开了一个新篇章。商业银行纷纷从以公司业务为主，转向公司业务与对私业务并重发展，并提出“大零售”的发展战略，这使得消费贷款出现了一个全新的发展态势，一举成为商业银行业务发展中的一个新的利润增长点。 分宜县虽曾为我省工业调度县，工业基础较好，因均属中小型企业，随着市场经济的发展，企业经营举步为艰，濒临破产，银行大量贷款变成不良，使得各商业银行资产质量恶化，亏损严重，其生存环境和资产业务拓展空间越来越狭小。为生存，各商业银行只好撤并机构，减员增效。而要从根本上提高资产质量，又必须做大、做优资产，在面对公司业务发展空间极度缩小的情况下，大力拓展消费信贷业务就成为各商业银行的生死存亡关键所在。截止2004年6月30日，分宜县消费贷款余额为9119万元，2002年比2001年增长57.25%，2003年比2002年增长59.85%，2004年上半年比去年全年增长53.39%，单纯从增长速度上看，可以说是与事俱进，但认真分析，我县目前消费贷款存在许多不足，具体表现如下： 1、授信总量较小，产品结构单一、风险隐患较大。分宜县消费贷款近几年发展较快，但总量较小，从2001年到2004年上半年，贷款余额分别为2365万元、3179万元、5945万元、9119万元，分别占当时各项贷款余额的4.7%、6.2%、7.6%、10.2%， 比例偏低，与居民消费信贷需求相比，仍有较大发展空间。从贷款品种分析，分宜县消费贷款主要集中在个人住房贷款和个人信用贷款上，其中个人住房贷款余额为4583万元，占总消费贷款的50.26%，而消费贷款中风险最大的个人信用贷款余额为3088万元，占总消费贷款的33.86%，而消费信贷中风险最小的存单质押贷款2001年至2004年6月，贷款余额分别为635万元，484万元、525万元、356万元，呈逐年下年降趋势，教育助学贷款仅为9万元。一旦信用出现危机，那对发放行将是灭顶之灾。 2、外部环境制约消费信贷的快速发展。分宜县外部环境主要表现在一是信用环境还未得到根本改善，部份居民信用观念差，如汽车消费贷款，2002年仅一家商业银行的汽车贷款余额就达850多万元，但因借款人还款意愿差，使得该行不良贷款当时近110多万元，不良率近13%，各家银行为此引以为鉴，到2004年上半年，全县汽车消费贷款仅784万元；二是传统消费观念的制约，中国人的传统习惯就是“无债一身轻”，加上人情观念重，宁愿从亲朋好友借款，也不向银行借款。三是中间环节多，收取费用高，束缚消费贷款的发展，如个人住房抵押贷款，存在评估费、保险费、它项权证登记费、公正费、工本费等，特别是评估费为评估金额的1.5%，高额的费用让消费者望而却步，同时评估机构缺乏公平、公正性，其评估价根据消费者需求而定，低值高估现象时有发生，进一步加大的银行的风险。 3、准入门槛设置较高，审批手续繁琐。各商业银行近年来为实现亲新增贷款“零风险”，纷纷严格的内控制度和操作规程，对贷款人的要求过于严谨，如个人信用贷款仅限定国家公务员，且贷款额度控制在2-3万元，个人住房贷款中仅开展住房按揭贷款，对个人住房（商铺）抵押贷款拒绝办理，导致营销对象匮乏。在贷款审批程序上，随着商业银行内控制度建设的加强，各商业银行对授信权限全部上收，例如某行从2001年开展家居装修贷款以来，累计发放贷款近500多万元，户数351笔，无一笔贷款出现不良，但该行至今无分文授信 11 / 11