绩效审计报告模板.doc

关于xxxxxxx审计报告总部领导：根据总部审计监察中心的工作安排,审计员xxx于近期对xxxxx有限公司(以下简称公司），2015年1月5月经营情况进行了实地审计，现将审计结果报告如下: 一、资产核实 1、货币资金、审计期间2015年6月24日对公司出纳库存现金实地盘点,出纳处现金 xxx元，核对现金总账、日记账余额xxx元，盘盈xxxx元，属出纳无零找补（附现金盘点表）。、截止2015年5月31日银行存款账面余额xxxx万元,银行存款对账单余额xxxx万元，银行对账单和银行存款账面余额账上相符.（附各银行5月对账单)？、截止2015年6月24日其他货币资金余额为xxxx万元，其中于2015年1月和2月分别存入xx银行承兑保证金xxxx万元，在2015年3月购买理财产品xxxx万元.、截止2015年6月24日交易性金融资产xx万元，系工商银行理财产品。2、结算资产、截止5月31日,公司应收账款余额为xx万元，均未计提坏账准备金，其中除双鹿公司租用库房应收xx万元以外,余下部分为应收成都双虎的货款。、其他应收款项目明细余额xx万元，均未计提坏账准备金，其中xxx公司xx万元(明细）。、预付账款项目余额xxxx万元,主要为预付锅炉设备款，厂房工程款等。3、存货资产：截止5月31日账面结存余额xxx万元，其中：原材料xxx万元，自制半成品xxxx万元，产成品xxxx万元，低值易耗品xx万元。二、负债核实截至5月末，短期借款xxx万元；应付票据xxx万元；应付账款账面余额xxx万元，均为供应商货款。应付职工薪酬账面余额xx万元系计提员工工资和福利费。应交税费xxx万元，待抵扣企业所得税xx万元,待抵扣增值税xx万元.其他应付款xxxx万元，其中（明细项目）长期借款xxxx万元。 三、5月末所有者权益核实所有者权益余额xxxx元，其中股本xxxx万元,未分配利润xxxx万元。四、收入、利润核实年实现营业收入xxxx万元，营业成本xxxx万元，毛利率xxxx%，利润总额xxxx万元。通过数据对比分析，2015年比2014年在毛利有所改变(18.72上升至16.36%）五、费用核实单位：万元数据分明细项目进行分析。 六、损失核实 xxxxxxxxxxxxxxx 七、综合评述公司在主要从事xxxx生产，所有产品由总部销售团队统一销售，目前公司的销售收入数据来源于总部销售部销出公司产品而取数,产品定价不能根据现有成本价上浮而定价，导致公司部分产品售价低于成本价。该公司因产能过剩、固定费用高，单品种核算后成本偏高，致使亏损严重，加之进入以来整个家具行业市场冷淡犹如雪上加霜，承受着更大的生存压力。现任经营班子在内务管理方面比较规范，如原材料从招标、购进、入库、核算、付款等流程均按照总部财务制度和流程进行，车间严格按照6s标准管理，月度评比,产成品入库、出库、工艺过工艺过程均有相关人员签字审核等确保公司产品毛利率有所增长，从18。72上升至16.36，增加了2。36%，从而帮助公司降低了部分亏损.(根据实际情况阐述，先是现有情况和经营优点，再说缺点)八、审计建议（根据审计事项给予审计建议和整改方案）审计监察中心2015年6月30日篇二：审计报告模板 (事务所）审计报告天津市澳路浦润滑油有限公司：我们接受委托，审计了2011年1月至2012年12月“西青区科技型中小企业发展专项资金项目-“alp818切削液”的收支使用情况以及“西青区科技型中小企业发展专项资金项目任务合同书”（以下简称“项目合同)中“经济指标的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对合同中经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则与西青区科技型中小企业发展专项资金项目任务合同书进行的.在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序,我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的,现将审计情况报告如下：一、公司及项目基本情况(一）、公司基本情况天津市澳路浦润滑油有限公司成立于2001年9月26日，由天津市工商行政管理局西青分局颁发企业法人营业执照，注册号:120111000002531;注册资本:人民币壹仟万元；法定代表人：李之弟；公司住所：西青区张家窝镇高家村村南；组织机构证代码：73038043-9，税务登记号：120111730380439.公司经营范围：批发兼零售润滑油、化工产品(危险品及易制毒化学品除外）、汽车用品、防冻液；润滑油小包装分装；经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务（国家限定公司机关应或禁止进口的商品及技术除外)。（以上经营范围国家有专项、专营规定按规定执行。（二）、项目基本情况由高性能合成润滑剂、防锈剂及多种助剂复合而成,具有优良的热稳定性。冷却性好,清洗性能强，防锈期长,并具有极佳的润滑性，抗硬水性能好，泡沫低。含独特的润滑添加剂，能大幅度提高加工精度,延长刀具的寿命。二、项目合同有关规定(一）天津市澳路浦润滑油有限公司于2010年11月15日与天津市西青区科学技术委员会签订了西青区科技型中小企业发展专项资金项目任务合同书，合同编号：xqk2011-066。（二)项目投资总额为1000万元，在项目合同签订时，已完成投资1000万元,计划新增投资0万元，其中区财政资助60万元（一次性拨付）。(三)项目执行阶段的经济指标：项目合同规定,项目执行期内实现：项目执行期内累计销售收入 10000万元项目执行期内累计缴税 700万元项目执行期内净利润 160万元三、项目合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下：(一）项目投资到位情况：我们根据银行存款日记账、进账单及银行存款对账单，确认项目投资到位情况如下：截止到2012年12月31日(项目完成日期）已到位的总投资额为1000万元，其中：区财政拨款 60万元企业自筹资金 940万元（二） 项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证,确认项目资金支出情况如下:1、截止2012年12月31日(项目完成日期），本项目实际支出资金10000000元，其中：试验运行费： 750000元仪器设备费: 900000元能源材料费： 8120000元国际科技合作与交流费 100000元会议费: 60000元差费： 70000元合计 10000000元2、截止2012年12月31日，本项目区财政拨款600000元，用于： 能源材料费： 600000元合计 600000元 （转载于：绩效审计报告模板)（三）经济指标完成情况：截止到2012年12月31日,天津市澳路浦润滑油有限公司各项经济指标完成情况如下：经济指标完成情况：项目合同约定：项目完成时，累计销售收入10000万元,累计净利润700万元,累计缴税160万元。项目完成时实际完成情况:累计销售收入10500.895123万元，累计净利润710。753456万元,累计缴税357.625562万元。企业实际经济效益：（四）企业成长情况经审计贵公司提供的项目立项时（项目开始时间）至验收时（项目终止时间）的企业会计报表，确认在项目执行期内企业成长情况如下：注：增长率=（(项目验收时值项目立项时值）项目立项时值）*100四、审计意见我们认为，天津市澳路浦润滑油有限公司已在企业会计准则框架下编制的中小企业发展专项资金支出明细表和项目产品（服务等）收入明细表,在所有重大方面公允反映了天津市澳路浦润滑油有限公司项目资金支出和收入情况。五、使用限制本报告是按照专项审计报告编制要求出具的，不适用于其它目的，仅供“西青区科技型中小企业发展专项资金项目任务合同书”验收使用。附送:（区里项目的名称或项目类别)财务报告附注*会计师事务所有限公司 中国注册会计师：中国天津 中国注册会计师:*年*月*日篇三：审计报告模板内 部 审 计 报 告正集审字（2010） 号被审计单位全称：*有限公司（以下简称:*） 被审计单位地址：* 审计期间：20*年月2010年*月 审计内容：绩效审计、制度审计 审计人员：*审计时间：20*年*月*日月*日-一、被审计单位基本概况1、*有限公司成立于 20*年 月 ，注册资金*万元，股权结构,公司法定代表人*；2、公司的经营范围：*3、公司总经理：（20*年*月*日接任）；公司财务经理：*于20年*月*日接任至今； 4、公司员工人;其中总经理人、副总人、总助人、市场部人、财务部*人、采购部人、技品部*人、生产部人、计件工*人、销售部*人、食 堂*人、保安人、行政*人、保洁人、办事处*人。 5、分子公司设立情况*二、财务状况（截止2011年*月日）（一)公司资产负债表情况： 金额：万元（二）公司报表反映的经营业绩情况表如下:金额：万元三、会计核算的审计 （一）会计核算审计情况1、会计科目设置、运用是否正确2、会计凭证与所附原始单据内容、金额的一致性3、资金汇付手续的完整性4、货币资金的帐实核对5、往来款项的核对6、存货出入库流程及操作规范7、存货盘点的规范、帐实核对8、待摊费用、固定资产折旧、 低值易耗品、 预提费用、 应付职工薪酬的摊提9、会计期间收入、成本、费用核算的完整性、准确性、配比性10、购销发票的取得、开具11、反映利润的真实性四、2009年度、2010年1月经营业绩分析 1、销量达成情况 单位:吨、吨/人对比分析:2、产品获利情况1）2009年产品吨毛利情况 单位:元2)2010年1月产品吨毛利情况 单位:元3）2010年1-月与2009年度吨毛利比较 单位：元对比分析：3、吨制造费用对比情况1）2009年度吨制造费用 单位：万元、元/吨对比分析:2）2010年1月吨制造费用情况 单位：万元、元/吨对比分析：篇四：年度内部审计报告模板xx xx（集团）有限公司审 计 报 告审财字第2000 号公司领导： 根据集团安排,审计部于*年*月日至*月日对(被审计单位）年*月日至*年*月日的经营成果、财务状况、内部控制制度的建立和执行情况进行全面审计(审计目的）。公司分系集团全资子公司(控股子公司），审计组是在确保公司管理层提供真实、完整的资料基础上，依据企业会计准则和企业会计制度、内部审计基本准则、企业内部控制规范，实施了包括盘点等我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下:一 经营绩效审计结果经审计调整及核实，年*月日公司资产总额万元,年度收入*万元，利润*万元，其中收入（成本、费用）审计调增笔计*万元,导致调整（减）利润万元。具体财务状况、经营成果以及审计调整情况详见附表.二 资产管理及内部控制一、货币资金:1、现金：* 年期末现金万元，实施盘点结果,日常盘点情况（有问题列示）。2、*年*公司共*个账户，银行存款余额万元，复核银行余额调节表，余额是否一致,各月是否进行对账单的索取、银行余额调节表的编制，存在问题,列示。3、公司印鉴管理（分管情况、岗位设置、记录情况等，无问题，不列报）4、票据管理（安全性、完整性、收发存及盘点制度的合理性及执行情况，无问题,不列报）5、货币资金收支管理：（收入的安全性、完整性、真实性；支出授权、程序的合理合规，资金管理制度)二、存货(只谈实物管理状况)1、存货现状:金额 万元、分类附简表2、盘存情况：抽盘比例,盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况;3、仓储管理：存货的库房仓储保管是否安全；物料收、发、存的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行；存货单据完整性、连续性、保管存档审查;检查存货的流动性，是否存在积压存货;期末存货资金占用控制;存货存在减值迹象时予以批露；4、采购管理：存货采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论;三、固定资产1、固定资产现状:金额 万元、增减变动情况及分类附简表2、盘存情况：抽盘比例,盘点结果、处理情况及各月盘点实施情况;3、固定资产管理：固定资产的保管是否安全;验收、转移、保养维修、保管、处置的流程、制度、程序、授权是否合理并得以执行;固定资产台账、卡片账完整性、连续性、保管存档审查；检查固定资产是否合理利用，是否存在闲置情况；固定资产存在减值迹象时予以批露；4、采购管理：固定资产采购及询价制度建设与执行情况；审计询价范围、内容方法及结论；5、固定资产折旧计提复核四、往来五、成本六、费用七、收入八、盈余(控股子公司列报）九、财务核算三 审计结论及审计建议1、审计结论：（1）考核指标要求，指标完成情况；（2）资产管理及内部控制综述2、审计建议:附表：1、资产负债表2、利润表3、调整事项汇总表4、其他需要提供附表xx xx(集团)有限公司审计部年 月 日篇五:集团对子公司的年度经济效益专项审计报告模板集团对子公司的年度经济效益专项审计报告根据集团董事会安排，稽核部于2010年1月6日派出审计组对*发展有限公司（以下简称*公司）及*修建工程有限公司（以下简称*修建公司)2010年经营效果进行专项审计。审计组通过询问、核对、比较、分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到*公司领导及有关人员的大力支持与配合，顺利完成审计工作，现将审计结果报告如下： 一、基本情况*公司成立于2006年,主要以代建业务为主；修建公司成立于2009年6月25日，主要经营业务为*建筑工程施工和市政公用工程施工.*公司与修建工程公司作为母子公司，在管理上为“一套人马，两块牌子”，其业务收入分开核算，管理费用按一定方法进行分摊。*公司的收入来源是以计提代建管理费收入为主，受政策影响较大，其代建管理费的计提经财政审核，因此对于收入真实性与完整性上风险较小,同时从可控角度上看,*公司对成本费用的控制上主要体现在管理费用上.*修建公司目前以承接集团范围内的修缮工程项目为主，经了解,承接的工程项目外包给施工单位施工，并以合同价的10%作为公司毛利，公司负责工程项目的进度、安全及质量，做好现场管理.二、经营效果1、经营成果: （1)*公司包含*项目的2010年经营成果如下（单位：万元）不包*项目的2010年经营成果如下(单位:万元）注：上述2010年数据为经此次审计抽查核对但未经会计师事务所审计的母公司本部的财务报表数据。剔除*项目的影响，2010年收入下降幅度与投资额下降幅度接近，说明收入受到投资额的直接影响，这与公司实际情况一致；而净利润下降幅度大大超过收入的下降幅度，反映了在收入减少情况下成本费用未得到相应程度的减少。（2）*修建公司2010年收入为185.31万元,比2009年28.81万元多156。50万元；实现利润39。71万元,比2009年-0。11万元，少39。60万元。*修建公司相比2009年成立之初收入有了大幅增长，扣除对应成本，分摊相关管理费用后,在财务数据上仍体现为亏损。2、指标完成情况注：1、公司的数据仅反映母公司本部的情况，非合并数据。2、表中*公司营业收入、费用及利润数据已扣除*项目的影响。从目标完成情况上看,*公司代建投资额仅完成目标额的57。01,受此影响,收入实际完成目标的54。76;*修建公司收入也仅完成目标额的26.47。管理费用上，*公司及*修建公司费用在预算之内,合计费用节约6。06。在*公司投资额大量减少且*修建公司收入大幅低于预期的情况，合计管理费用与原预算目标差异较小。从具体费用明细上，与人员有关的工资费用合计及劳保费用合计分别超支2.64及1.85.审计组建议：(1）*修建公司承建的工程有不同的利润空间，不考虑利润空间而统一以合同价的10%作为毛利，会导致本公司丧失一部分可能争取到的利润空间为施工方所占有，因此建议加强预决算工作,对于利润空间大的项目争取更多的毛利，为企业增收。（2)*公司及*修建公司应加强管理费用的管理与控制,尤其对占管理费用总额60%以上的与人员相关费用的管理上。（3)*公司及修建公司应提高预算管理水平，将费用的管理与实际业务量结合，在业务量下降的情况下，应减少如人员费用、汽车费用、办公费用等与实际业务量相关的费用,同时在制定预算时应考虑业务量变化的影响。 三、经营管理审计情况及审计建议（一）制度建设情况公司与*修建公司的管理制度一致,以集团管理制度为主，没有相应细化的符合本公司管理需要的制度,部分管理规定主要以会议纪要的形式确定下来，如考勤管理、车辆管理、电话费管理等。审计组建议：（1）集团管理制度主要为框架制度,下属子公司应根据本公司的实际情况在集团制度框架下，制定相对细化的制度，以适应本公司加强管理的需要；（2）为提高管理的执行力,应将有关管理规定以制度或实施细则的形式确定，以确保制度的系统性、权威性和持续性，同时使管理制度得以不断完善和巩固。(二）人员及薪资管理情况1、基本情况。*公司及修建公司的人员总数为40人,符合2009年集团统一制定的“三定方案的定员规定；同时职工薪资的构成符合集团公司的薪酬管理规定。在薪资核算上，通过对考勤人员、员工明细及薪资明细进行抽查核对,薪资核算无误;同时，公司及修建公司加班费的计算截止于2010年4月份,即4月份开始不再计算加班费，通过对2010年13月份加班情况进行核对,加班费的计算标准符合集团政策,其加班的依据为每月根据管理需要制定的值班表,包括节假日。 2、存在问题（1）*公司根据实际工作需要，在公司内部设立了拆迁部，部门为三人,一人主持部门工作，两人为征地专员（原为开发部征地专员）。而“三定”方案中无此部门及主持部门工作的岗位。(2)在薪资核定与发放上，2010年11月、12月薪资表上与二级公司*物业签订合同的两名职员,以一级公司（公司）的标准进行薪资核定，并在*公司发放。根据访谈，公司考虑到该两名员工与*公司的合同虽于2010年10月结束，但其薪资预算全年都在*公司，故该两名员工的薪资按之前的合同在*公司的核定及发放持续至2010年结束，2011年开始按*物业的薪资标准重新核定并在物业发放。3、审计组建议：（1）“三定方案”为2009年集团成立之初，结合当时实际情况制定的，建议根据实际情况的变化，对“三定方案”定期进行评估，必要时进行调整。(2）随着*修建公司业务的稳定和拓展，修建公司根据实际情况编制“三定方案”。(3）*公司对“三定方案”内容的调整,应按规定履行相应的流程，并报集团审批。（4)*公司应根据劳动合同对员工的薪资的核定和发放进行及时调整，以符合有关制度规定，避免有关制度或法律风险。