学校财务管理制度.doc

XX小学财务管理制度一、总 则     为规范我校的财务行为,加强财务管理，提高资金使用效益,促进教育事业优先发展，根据国家有关法规，结合本校特点，制定本制度.     基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。     主要任务：合理编制学校预算，加强核算。建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。     学校实行“集中管理，分校核算”的财务管理体制,由中心学校配备专人进行集中核算管理，各分校设报账员一名，在分校校长领导下，管理学校的财务活动,统一向中心小学报账.二、财务收入管理办法1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入和其他收入.2、学校严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准,并使用符合国家规定的合法票据，各项收入统一管理，统一核算。                     三、公用经费支出管理办法公用经费是指保证学校正常运转,在教学活动和后勤服务等方面开支的费用.学校要规范和加强公用经费支出管理，提高资金使用效益。   具体开支范围包括:教学业务与管理、教师培训、文体活动、教学资料印刷、水电、交通差旅、邮电；仪器设备、图书资料、教学软件(课件）等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等.列支项目:办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培训费、劳务费、会议费、维修及办用设备添置费及其他支出。(相关说明见浮山中心小学公用经费支出项目说明）教师培训费按照学校年度公用经费预算总额的5%安排，用于教师按照学校年度培训计划参加培训所需的差旅费、资料费、伙食补助费、住宿费等开支.维修添置费按照学校年度公用经费总额的30安排。学校不得以任何名义给教师发放补助。学校公用经费要年初做好年度经费预算。按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用公用经费，既要保证开展日常教学活动所需的基本开支,又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支.学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，符合政府采购条件的，应实行政府采购,建立规范的经费、实物等管理程序，厉行节约,提高经费使用效益。同时，要建立物品采购登记台账，建立健全物品验收、保管、领用制度。（采购协议供货商详见附录）严格开支审批手续和批准权限：严格执行校长负责制，学校所有经费支出都有校长负责审批，各分校公用经费支出,由分校校长审核，再由中心小学校长审批。由中心学校副校长分管学校的财务工作，负责对报账单进行审核.凡涉及购物等开支款项和财物收付、结算处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。经费的报销需有经手人、验收人(或证明人)签字，验收人（证明人)要具有针对性、广泛性.学校开支项目的票面超出1000元及以上的，需经中心小学校务会通过,再由校长审批.每周三报账人员组织报账，要求报账及时，每月结算本月发生的账目开支。各项支出须使用合法票据。所辖各分校要将公用经费使用情况定期在校内公布，接受群众的监督,做到账目公开,开支透明。学校对各分校财务情况定期组织检查,对不按规定使用公用经费的,将严肃查处，并追究相关人的责任。四、物品采购制度1学校有总务处牵头成立学校办公物品采购组。学校凡需购买的物品均须填写购物申请单，并交总务处备案。由校长室批准，然后由采购组负责实施。2票面在500元以上的物品采购任务必须由采购组统一采购,。集体性采购每月组织一次。3购物价格及人员规定： （1）购物总价在200元以内,可由总务处指定采购人员采购. （2） 购物总价在200500元，由总务处亲自购买或协同采购。 (3)购物总价在500元以上，须报校长室批准，方可采购。 4采购必须遵循市场规律,以价廉、质优、物美为原则5不允许购买质次、劣质、变质物品.    6采购专业性物品、设备，必须由专业人员参与采购。    7采购单件价格在500元以上的非易耗品，须经财产保管员验收、登记,办理入库手续，方可领取使用。  8采购物品必须有正式票据购物报销，均需校长室或由校长室指定人员验收,经手人签字,校长签字批准方可报销。五、学校财务公开制度    实行财务公开、民主理财,增强学校财务工作透明度。1、 学校通过教代会建立财务审查小组,对学校经费收支情况每学期进行审查。2、 每月各分校要将本月的公用经费使用的项目和内容,张贴上墙，加强群众性的财务监督.3、 总账会计要在教职工代表大会上作年度财务工作报告，学校年度收支预、决算应向教职工代表大会报告,接受审议。六、会计档案管理制度1、会计档案是会计凭证、会计账簿、会计报表等会计核算的专业性资料。2、会计档案分永久和定期两大类。按期送存学校综合档案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。3、本单位人员查阅会计档案，应事先与会计室取得联系，由经办会计陪同查阅，外单位前来查阅会计档案者,须持有单位介绍信或经领导批准，方可接待，查阅内容必须在查找资料登记簿上认真写好栏目.会计档案一律不借出。4、会计档案保管期满，需要销毁时，必须报学校档案销毁领导小组和上级主管部门批准。无批准手续，不得自行销毁。5、会计人员工作变动，应办理会计档案移交手续,并由有关负责人监交。   七、会计档案借阅制度1、因工作需要借阅会计档案时，需经中心小学校长批准。2、借阅会计档案必须填写会计档案调阅清册.3、原则上借阅会计档案时不得拿离保管地点。4、借阅会计档案时，不得私自涂改、丢失和撕毁账页、单据，否则承担法律责任。5、借阅会计档案后,要及时归还保管人员，做好相应的归还手续。八、财会人员职责1、总账会计具体负责本单位的财务会计工作,进行会计核算，实行会计监督.做到凭证合法、手续完备、账目清楚、数字准确、及时记账、按时结账、如期报账、经常分析、如实反映情况。负责编制本单位的财务收支计划，并组织实施，参与学校事业发展和经济活动的预测、规划、决策,学校资金使用,运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务,不予办理和报销或要求退还补正及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记账，做到日清月结.妥善保管现金、有价证券及应收票据，及时将学校收入解缴银行,并将收入记账联和银行存款回执交总账会计入账。3、报账人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点:、及时向中心学校报账,支付学校各项支出业务.、报账时要对合法票据做好正确的分类，并作好本学校的流水账，每月交中心小学总账会计进行核对。（3）、及时做好本校的账务公开工作，把每月上报的票据在校内张贴上墙进行公示。4、上述财会人员相互配合做好财务分析。认真分析财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等. 九、出纳职责                                                 1不断学习有关财务政策，严格遵守财经纪律,严格按规定审核原始凭证。对不符和规定的报销凭证有权拒付。     2接收付款凭证，办理现金收复.     3记好现金日记帐和银行存款日记帐.现金收后，要及时入帐.每天核对库存，做到日清月结，帐款相符。公款不准私借.     4 严格现金收支手续，收入现金应给对方开收款收据，要正确使用票据。     5收入现金要及时送存银行，不得坐支现金。     6 和总账会计共同搞好每月工资及奖金的银行支取和发放工作。 2014年1月7