工程项目财务核算管理制度.doc

辽宁山水城市园林景观有限公司工程项目财务核算管理制度第一节总则一、工程项目财务核算管理目的在于通过对资金、成本、收入、利润的管理,达到规范管理、控制成本,以获得更大经济利益。二、工程项目财务核算管理的基本任务是：认真履行财务管理的职责,做好工程项目全员、全方位、全过程的会计核算和各项财务收支计划及各项考核工作，合理地使用资金，有效地利用各种资产,不断努力促使成本降低，努力提高经济效益。三、工程项目财务核算管理以合同项目为核算主体,工程项目财务人员实行公司委派制,财务工作统归财务部管理,行政管理实行财务部及项目部双重管理,以项目部为主.第二节工程收入的核算及管理一、工程收入的概念工程收入必须根据合同和取得证明客户已经认可的变更、奖励、赔偿的充分必要证据来预计和变更。包括:1、工程合同的清单结算收入;2、因合同变更、奖励、赔偿等形成的工程收入。二、工程收入的确认依据及相关要求1、工程收入在财务上的确认方法为工作量完工百分比法。2、项目部需要向财务部门提供以下资料，并加盖项目部章，用以作为财务计算工程收入的原始单据。（1）经与甲方监理确认的已完工作量单复印件；（2）变更及签证的确认单复印件；（3）工程竣工结算书复印件;（4)工程竣工决算书复印件;（5）已完工程进度表:主要数据包括,合同额、开竣工时间、已完工项目产值（当月数、累计数);(6）已完工程预算成本表:主要数据包括,五项成本项目的预算成本当月数、累计数。五项成本为人工费、材料费、机械费、管理费、其他直接费。其中管理费包括：办公费、招待费、差旅费等，其他直接费包括：水费、电费、临时设施费、检测费、工具使用费等。(7）涉及收入事项的其他相关材料复印件。3、项目部提供以上资料,以该资料取得的三日内由现场出纳员交与核算会计。不可以确定的金额变更 和鉴证 以成本确认为收入第三节工程成本的核算及管理一、工程成本应包括从工程招投标准备期至合同完成止所发生的、可归属于该项目的直接费用和间接费用，包括：1、合同成本：包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同相关的直接成本和间接成本。2、其他费用：指为完成项目所发生的,可归属于该项目的其他费用，包括市场费用、借款费用及相关税费等。二、工程成本的确认依据及相关要求:1、工程中标后,招投标部门应将中标通知书、工程投标文件、工程预算书及工程采购计划交与财务部门一份备案存档，此件可为复印件，应加盖项目部公章。2、合同管理部门应当将工程施工过程中所签订的所有相关合同，交与财务部门一份备案存档。此合同应为原件。3、工程成本以工程实际发生的成本为核算依据，不论当期是否取得该成本发票.用于报销的发票，应当与所发生的费用类别一致，不得以其他内容发票顶替非发票内容的业务支出。4、项目部需要向财务部门提供以下资料，并加盖项目部章,用以作为财务计算工程成本的原始单据.（1)人工工作量确认单:可以为当月出勤考核表或其他记录原始工作量的相关凭证，该凭证应当有劳务人的签字确认.(2)机械工作量确认单：可以为机械台班记录凭证或其他记录原始工作量的相关凭证，该凭证应当有劳务人的签字确认。(3）材料出入库单：项目部施工现场收发的每项实物资产(包括材料、低值易耗品、固定资产)必须办理入库单。出（入）库单，注明分项工程项目、合同编号、规格、数量、单价、金额，并有相关责任人签字.（4）分包工程工作量确认凭证:应为与该分包工作队的有效结算凭证，该凭证应当有对方的签字确认。（5）其他直接费的确认单据：包括请款计划、工作量确认凭证、欠款凭证及其他形式的直接凭证。（6）费用报销单据(7）其他记录工程成本的原始单据5、项目部提供以上资料，以该资料取得的一周内由现场出纳员交与核算会计。该凭证应为原件,如为复写件,应当为第一联。6、所有由项目部提供的成本记录凭证，应当按预算书标示分项工程项目名称.7、财务部成本核算截止日为当月25日，各项成本单据应于26日上午，将上月26日至本月25日全部相关数据提供财务部门。三、工程成本稽核及分析（1）项目出纳员应当稽核材料收发情况。（2)项目会计应当定期提供工程成本报告，报告包括所有发生的相关成本费用及应当确认的收入情况。还可以包括与预算成及行业成本比较的分析情况。第四节附则一、本办法由公司财务部负责解释.二、本制度自下发之日起执行。第3页（共4页）