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1、永泰能源股份有限公司 成本费用管理办法 （征求意见稿） 第一章 总则 第一条 为规范永泰能源股份有限公司（以下简称“公司”)成本费用管理,加强成本费用的内部控制,提高经济效益,根据国家有关法律法规,结合公司实际,制定本办法. 第二条本规定适用于公司所属各级全资子公司、控股子公司和分支机构，均应执行本办法. 第三条公司实行全面成本管理，强化成本管理责任体系，建立配套的成本考核激励机制，按照制定目标、编制计划、成本费用核算、分析考核、奖惩兑现的程序，对生产经营全过程进行成本费用控制与监督. 第二章 成本管理机构与职责 第四条 公司在董事长领导下实行统一管理、分级归口成本管理责任制，
2、公司与子公司分别设立成本管控领导小组和成本管理领导小组，负责相应成本管理工作。 第五条 公司成立成本管控领导小组。领导小组下设办公室，办公室设在财务部。 主要职责：负责审定成本管理制度；审批成本开支范围和定额（标准）；拟定预算成本指标，经公司办公会批准后下达执行；由经营管理部审核成本计划；组织成本考核并报人力资源部兑现奖罚。 公司本级成本管理责任分工见下表： 成本费用管理责任表 责任人（部门） 成本管理责任 归口控制成本指标 董事长 全面负责 — 分管副总经理 主要负责 — 办公室 控制办公费、差旅费、招待费用支出 非生产性费用，主要对管理费用负责管控 人力
3、资源部 拟定机构设置和人员编制方案；编制和指导编制人力资源计划；制定工资定额；审核工资;参与成本考核;职工培训 人工成本、培训费用 财务部 指导规范成本核算与成本预决算；负责成本分析；参与成本考核；成本费用财务控制 非生产性费用,主要对管理费用、财务费用、税金管控 融资部 控制贷款额度、融资成本 非生产性费用，主要对融资费用 安全监察部 安全管理；安全培训；指导监督质量标准化建设 生产性费用，主要对安全费用、质量标准化投入管控等 经营管理部 组织健全成本管理体系;组织成本计划、成本分析、成本考核、成本监控；概、预、结、决算，专项资金管理 非生产性费用，主要对管理费用
4、管控 采购中心 物质采购（材料、设备)招标，仓储保管 主要对采购质量、采购成本管控 基本建设部 组织审查重大基建工程设计、优化施工方案 主要对基本建设支出进行管控 投资部 对重大收购项目成本、开发费及诉讼费等支出 非生产性费用,主要对投资成本管控 生产技术部 审核重大生产技术方案；推进定额管理生产部或是人力资源部？？？生产定额？？？ ；推广新技术、新材料、新工艺;制定设备更新、维修管理制度及费用考核计划；下达电力消耗指标并考核； 生产性费用，主要对材料费用、设备更新及维修费用、电力费、租赁费管控 综合协调部 对地区关系、村庄搬迁等专项支出 生产性费用，专项支出
5、管控 销售部 集中销售；煤质化验 非生产性费用，主要对管理费用、销售费用管控 第六条 各子公司相应成立成本管理领导小组，领导小组下设成本管理办公室。 主要职责：制定完善各项成本管理办法;组织拟定定额（标准)；组织制定成本计划；实施成本控制；组织成本分析、成本考核与兑现；建立成本责任制,将成本责任逐级分解落实到各科室、区队。 第三章 成本指标确定 第七条 每年11月起，公司成本管控领导小组根据公司中长期发展规划、年度生产作业计划、定额标准、近年度成本指标完成情况、市场分析预测等,组织拟定各子公司下一年度预算成本指标，经批准后，随年度生产经营计划一起下达。 成本指标作为子公司经营业
6、绩考核指标之一纳入公司与各子公司签订的《经营目标责任书》。 第八条 预算成本指标原则上不作调整，只在工资定额、会计政策、收费标准等国家相关产业政策出现重大变动，以及出现不可预见的重大非人为因素，致使实际成本产生较大变化时,才予以调整。 第四章 成本分解 第九条 各子公司董事长为本单位成本管理第一责任人,分管领导为单项成本指标的直接责任人,职能部门负责人为单项成本指标的具体责任人。 第十条 各子公司是原煤生产和成本控制中心,负责成本核算，分解预算成本指标，对各区队(科室）成本进行控制、考核；区队（科室)以预算成本为基础，对材料、电力、工资等作业成本进行核算与控制。具体分解办法详见附件。
7、 第十一条 各子公司按分级归口负责的原则，将各成本构成要素分解到各分管领导和责任部门。成本分解表格式详见附件1，各子公司将成本分解表报公司财务部和经营管理部备案. 第五章 成本控制措施 第十二条 各子公司通过改进生产工艺,优化采掘设计和劳动组织，强化技术、管理创新,从根本上降低成本。在生产经营过程中，突出抓好变动成本管理，加强关键成本要素控制. (一）材料成本管理 1、降低采购成本。严把物资采购关,大宗物资实行集中采购。通过招标、询价、竞争性谈判等方式，比质比价，阳光采购,降低采购成本。 2、控制采购质量。物资采购部门应控制物资采购质量，仓库管理部门应把好物资验收入库关，防止由于购进
8、假冒伪劣产品增加成本。 3、控制材料消耗量。生产区队、辅助科室承包材料严格执行定额和限额,并与工资结算挂钩考核。矿投材料严格审批程序,在满足安全生产的前提下尽量减少投入量。 4、加强材料库存定额管理和仓储管理，严禁材料超储积压，减少库存物资资金占用和仓储成本。物资供应部门应协同生产运营部门制定安全储备量及储备限额,根据经批准的年度预算编制采购计划，严格按库存定额控制采购批量。 5、加强材料领用管理.经营管理部门、供应部门和使用单位根据月度生产作业计划、材料消耗定额控制材料领用和发放,对于耗用量大、领用频繁的消耗性材料制定预警限额,对于各种零星材料应按照材料费用限额加强控制。 6、开展修
9、旧利废活动,加强回收复用管理,提高材料回收复用率,提高奖罚力度。 7、强化监督检查。每季度,公司经营管理部牵头，会同财务部、生产技术部、纪委、审计部等部门对下属分、子公司物资采购及管理进行联合检查。 （二)工资成本管理 1、加强劳动定员及劳动定额管理，合理设置机构和定岗定编,逐步建立起公司的劳动定额管理体系，从源头控制人工成本支出。 2、按经济效益严格控制工资总额，工资总额的增长原则上应低于经济效益增长、员工平均工资的增长低于劳动生产率的增长。 3、公司建立工资总额及月度人工费用支出资金计划审批制度，工资总额要与工作量完成有适度的弹性，并且逐步实施工资总额以丰补欠的？？？ 制度。
10、 4、各分子公司要积极探索绩效薪酬激励办法，推广及完善计件工资等考核办法，将预算工资成本层层分解到区队、科室、班组，并建立起与工作量挂钩考核及节奖超罚的激励机制。 5、严格工程结算和杂工管理,采取杂工费承包等措施,尽量压缩零星工程的人工成本支出。 6、逐步统一同区域下属分、子公司薪酬和福利标准，加强薪酬福利的激励作用。 （三）电力成本管理 1、优化设计方案，减少供电环节降低无功损耗，逐步淘汰高耗能设备，选用高效节能型产品，推广应用无功补偿装置，提高功率因数。 2、完善计量考核，推行分区计量与考核，将电费指标分解落实到区队，形成逐级负责的电力成本控制体系。 3、加强供电调度，合理安排
11、设备运行时间，充分利用“峰谷”电价政策，避峰就谷，降低电力运行成本。 4、定期进行电耗检查分析，堵塞漏洞,提出改进措施。 （四)非生产性开支成本管理 子公司要大力压缩非生产性开支，控制各种不合理支出。各单位不得超标准装修办公室、会议室，不得计划外购置、更换小汽车，不准借出差之名游山玩水，严控业务招待费、会议费支出，对通讯费、交通费、业务招待费等固定费用逐步实行定额包干，落实到部门。 1、销售费用控制 （1）根据经批准的年度预算,销售部门应编制合理的月度销售计划,避免因存煤增加造成倒装费和仓储维护费用增加。 (2运输保卫部门应规划运输路线，合理组织产品运输结构及运输流向，控制运输途中
12、产品数量及质量损耗,降低运输成本及运输风险. （3)销售部门应控制信用风险、严格审核发货单，动态跟踪已发出的货物，及时结算货款，建立货款催收计划，降低销售相关环节的费用。 2、管理费用控制 （1）管理费用按项目和管理职能将预算指标和控制责任落实到相应管理部门。建立部门经费（如差旅费、业务招待费、办公费、会议费等)包干责任制,各部门费用包干使用、自行控制、节奖超罚。对不可预测费用,严格执行一事一批制度。 (2)严格执行管理费用开支范围和报销标准，并建立严格的授权审批制度，明确审批人的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 （3）费用审批实行回避制度，
13、任何人不得审批本人的费用开支。 (4）严格控制预算超支，预算外支出的费用应列明原因，按照有关规定进行专项审批。 （5）严格审批各项费用开支，不得以未超过预算控制总额为由人为调节成本开支。 3、财务费用控制 （1）提高资金使用效率，减少财务费用支出。 （2）建立广泛、稳定的筹资渠道，合理规划筹资组合，降低公司整体财务费用支出. 第六章 成本核算 第十三条 各分、子公司严格按实际发生金额进行成本核算。 第十四条 成本费用开支范围 公司财务部及各子公司严格按照《企业会计准则》等国家法律法规以及公司《成本费用核算办法（试行)》，确定成本开支范围。 第十五条 子公司成本核算对象为原
14、煤及精煤,实行矿、区队（科室）二级核算. 第十六条 各子公司按公司《成本费用核算办法(试行）》要求设置成本会计科目。 第十七条 成本费用的归集和分配。 （一）生产量确定 每月25日，各子公司对产、销、存进行盘点验收后,计算原煤产量，并按照《煤质管理实施细则）》折算产量值得借鉴 ，即： 本月原煤盘点产量=本月月末库存＋本月发货量－本月月初库存 每月原煤折算产量=每月原煤盘点产量×当月实际回收率（或热值）/当月计划回收率（或考核热值） (二）材料费用的归集和分配 供应单位按领用部门实际领用材料数量编制材料出库汇总表，报财务部门据此计入相关责任单位和材料成本项目. （三）直接人工
15、的归集 根据人力资源部门编制的工资汇总表，计入相关责任单位和成本项目. (四)动力费用的归集和分配 依据生产部门（机电）编制的《动力费用消耗表》,计入相关责任单位和成本项目。 （五）制造费用的归集 发生的各项制造费用,计入相关责任单位和费用项目。 （六)期间费用与主营业务税金及附加 发生的各种期间费用与主营业务税金及附加,依据相关的标准与原始凭证，计入相关责任单位和费用项目。 第十八条 成本费用计算 在上述生产成本费用归集后，成本会计按成本项目和责任单位分别编制原煤生产成本表和完全成本表。 生产和基建并行的单位,在核算时严格区分资本性支出和收益性支出，并分别核算。 第七章
16、 成本分析与考核 第十九条 建立完善成本分析会议制度 每月5日以前，各子公司须对上月的成本费用完成情况进行分析，与年度预算指标、月度计划和去年同期进行比较，总结经验，查找不足,分清责任，提出改进措施。 第二十条 每月10日前，公司经营管理部牵头，会同财务部、生产技术部、人力资源部等部门对子公司成本费用完成情况进行综合分析，对没有完成成本计划、成本上升幅度大的单位进行重点分析。 第二十一条 季度季度，月度？？？ 成本考核 公司成本管控领导小组每季度对各子公司成本、费用指标完成情况进行考核,考核结果与子公司季度工资总额及奖惩指标挂钩。 根据成本费用完成情况，公司按照以下标准进行考核奖
17、惩: 1、季度未完成计划成本的单位，按超出计划成本总额部分的5％给予扣减季度工资总额,高管效益工资按超出计划成本总额部分的1%奖罚标准？ 扣减。 工资总额扣减以工人的实际工资收入不低于当地最低工资标准为限。 2、季度完成计划成本的单位，按减少计划成本总额部分的5％给予增加季度工资总额，高管效益工资按减少计划成本总额部分的1％奖励. 3、季度未完成计划成本被扣减的工资，全年经努力完成预算成本的，年终考核时预以全额返还。 第二十二条 年度经营业绩考核 年终，公司按照下属《经营责任书考核办法》将子公司预算成本完成情况纳入年度经营业绩考核。 第二十三条 考核程序 公司经营管理部每季第
18、一个月5日前、每年1月10日前，根据财务部提供的子公司财务报表及本办法对子公司季度和年度成本完成情况进行考核，计算各子公司成本管理奖罚额度，报公司成本管控领导小组批准后，交人力资源部兑现奖惩. 第八章 附则 第二十四条 各子公司根据本规定制定《成本管理实施细则》报公司经营管理部和财务部备案。 第二十五条 本规定解释权属公司成本管控领导小组。 第二十六条 本办法自2012年1月1日起执行. 附件1：2012年下半年成本管理责任分解表 附件2：2012年下半年成本控制目标 附件3：2012年下半年材料费指标总体分解表 附件4：2012年下半年材料费指标分解明细表 附件5：2012
19、年下半年管理费矿投材料指标分解分包表 附件6:2012年下半年原煤成本矿投材料指标分解分包表 附件7:2012年下半年工资成本指标分解分包表 附件8：2012年下半年电力消耗指标分解分包表 二〇一二年二月十日 附件1： *＊公司2012年下半年成本管理责任分解表 项目 行次 控制指标(元） 分管领导 责任人（部门） 完全成本合计 0 总经理 企管科、财务科 一、生产成本 1 (一）直接材料 2 支护用品 3 火工产品 4 大型材料 5
20、 专用工具 6 配件 7 建工材料 8 劳保用品 9 油脂及乳化液 10 自用煤 11 其他材料 12 外包掘进材料 13 （二）直接薪酬成本 14 工资奖金 15 职工福利费 16 社会保险费 17 住房公积金 18 工会经费和职工教育经费 19 非货币性福
21、利 20 其他薪酬成本 21 外包薪酬 22 (三）直接燃料动力 23 电力 24 燃料 25 外包掘进耗能 26 (四）一般制造费用 27 工资 28 职工福利费 29 社会保险费 30 住房公积金 31 工会经费和职工教育经费 32 办公费 33 邮电通讯费
22、 34 取暖费 35 材料及低值易耗品 36 水费 37 环保监察费 38 财产保险费 39 试验检验费 40 运输费 41 差旅费 42 劳动保护费 43 班中餐 44 冬季取暖补贴 45 造林育林费 46 设计图纸费 47 业务招待费 48
23、 车辆费用 49 简易建筑费 50 修理费 51 停工损失 52 外包一般制造费用 53 其他费用 54 (五）固定提取费用 55 维简费 56 安全费用 57 矿山环境恢复治理保证金 58 转产发展资金 59 可持续发展基金 60 折旧费 61 资源价款摊销 62
24、 二、营业税金及附加 63 其中：营业税 64 消费税 65 城市维护建设税 66 教育费附加 67 资源税 68 文化事业建设费 69 价格调控基金 70 矿产资源补偿费 71 水资源补偿费 72 地销费 73
25、 三、销售费用 74 职工薪酬 75 劳动保护费 76 职工供暖费 77 会议费 78 物业管理费 79 能源费 80 水电费 81 包装费 82 运输费 83 装卸费 84 仓储保管费 85 办公费 86 保险费 87 展览费 88
26、 广告费 89 销售代理费 90 业务招待费 91 差旅费 92 交通费 93 车辆使用费 94 招投标费 95 委托代销手续费 96 折旧费 97 修理费 98 销售现场费 99 化验费 100 聘请中介机构费 101 劳务费 102 残疾人保障金 103
27、 涉外费 104 研发费 105 产权交易费 106 整体推广费 107 销售资料费 108 宣传活动费 109 低值易耗品摊销 110 铁路竹围\围网费 111 租赁费 112 样品费 113 报关提货费 114 其他 115 四、管理费用 116 职工薪酬 11
28、8 劳动保护费 119 职工供暖费 120 业务招待费 121 差旅费 122 交通费 123 车辆使用费 124 办公费 126 宣传费 127 快递费 128 会议费 129 税金 130 租赁费 131 诉讼费 132 审计费 134
29、法律顾问费 135 咨询费 136 研究与开发费用 137 技术转让费 138 董事会费 139 监事会费 140 筹建费用 142 保险费 143 折旧费 144 修理费 145 无形资产摊销 146 长期待摊费用摊销 147 低值易耗品摊销 148 存货盘亏或毁损 150
30、 劳务费 151 残疾人保障金 152 水电费 153 物业管理费 154 排污费 155 警卫消防费 156 运杂费 158 涉外费 159 机动费 160 其他 161 信息披露费 162 行业规费 163 环境保护费 164 安全生产费 166
31、五、财务费用 167 附件2： **公司2012年下半年成本控制目标 项目 年度预算总额 （万元） 上半年发生额 (万元） 下半年成本总额 （万元） 下半年单位成本 （元/吨） 备注 一、直接材料 二、直接职工薪酬 三、直接燃料动力 四、一般制造费用 五、固定提取费用 六、税金及附加 七、销售费用 在预算基础上下浮20％ 八、管理费用 在预算基础上下浮20% 九、财务费用
32、 十、完全成本 附件3： ＊＊公司2012年下半年材料费指标总体分解表 原煤成本列支指标 万元 材料费预算总额 万元 其他业务成本列支指标 万元 管理费用列支指标 万元 单位承包指标 万元 矿投指标万元 单位承包指标 矿投指标万元 单位承包指标 矿投指标万元 附件4: *＊公司2012年下半年材料费指标分解明细表 单位 承包指标（万元) 矿投指标(万元） 合计(万元） 一、生产成本 综采队 普采队 综掘队 炮掘队
33、 运搬队 机电队 通风维修队 小计 二、辅助生产部门 调度室 通防科 安全科 生产技术科 机电科 小计 三、销售费用 销售科 - 小计 — 四、行政管理费用 办公室 - 企管科 - 财务科 — 人力资源科 — 供应科 - 保卫科 — 小计 - 合计 说明:1、材料费分解到每个独立核算区队;2、生产区队和生产辅助科室承包指标
34、及矿投指标据实填写;销售科及后勤机关科室不填承包指标。 附件5：＊＊公司2012年下半年管理费矿投材料指标分解分包表 办公室万元 经营管理部万元 财务部 万元 人力资源部 万元 部 万元 万元 说明:管理费矿投材料由总经理负责。 20 / 21 附件6: *＊公司2012年下半年原煤成本矿投材料指标分解分包表 单位：万元 通 风 队 通 防 部 技 术 部 机 电 部 运 搬 队 机 电 队 调 度 室 掘 进 队 安 全 部
35、 采 煤 队 办 公 室 保 卫 部 财 务 部 444 供 销 部 企 管 部 人力资源部 说明：1、表中第一级填总经理姓名及所负责的矿投材料总额；第二级填矿长姓名及所负责的矿投材料总额；第三级填副矿长或其他分管副职姓名及所负责的矿投材料总额;第四级填各区队、部门名称及所承担的矿投材料总额.2、各子公司可根据本公司情况适当调整表格,但大框架不能改变。 附件7： ＊*公司2012年下半年工资指标分解分包表 单位：万元 通 风 队 通 防 部
36、技 术 部 财 务 部 党群工作部 基 建 部 办 公 室 机 电 部 运 搬 队 机 电 队 调 度 室 掘 进 队 安 全 部 采 煤 队 444 供 销 部 企 管 部 人力资源部 说明:1、表中第一级填总经理姓名及所负责的工资总额；第二级填矿长姓名及所负责的工资总额；第三级填副矿长或其他分管副职姓名及所负责的工资总额；第四级填各部门名称及所承担的工资总额。2、各子公司可根据本公司情况适当调整表格，但大框架
37、不能改。 附件8：＊*公司2012年下半年电力消耗指标分解表 电力消耗总额 度 生活电力消耗总额 度 生产电力消耗总额 度 办公用电 度 固定负荷 度 变动负荷 度 两堂一舍 度 炮 掘 队 度 运 输 队 度 运 搬 队 度 机 电 队 度 通 风 队 度 普 采 队 度 综 采 队 度 综 掘 队 度 说明：1、机电副矿长对全矿用电总额负总责；2、生产用电变动部分由生产矿长负责,固定负荷由机电矿长负责；3、生活用电由后勤负责人负责. 21
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