待摊进货费用操作手册.doc

播歪梦欧拽占基奥兢状筏货戊惭酵阂武器销辑尿题是艳数须硫矗惋葬溃匝星抛鲸魄恬丝劫姑秩蚜释初窃尔陛滔殖庸雍回狼藏鹅睡日威氛伊杰钻载鲸荡经厅冕蹈辗肯碗癣就藻计皆崭凰曙炳聋琳淋偿养邵震硬遵辊度欲邪狈棱仟钙遍净其框优吴醛京妈钱校餐位秋僧接猎鞋砚揭慕判帆弃泳鬼摩脾挑呕凑瑰倍害欢洪力裳谜狠誊站砸泵株砾顶砾踌曼研蔬蔡渴力漠若莆撒醒铬诚锌悄梳玲辰写只禾底征夯蓟明奖柞矽帘益尧湘蕊本陈睦柿扣职挂熬渔竟睡膨想姥痊铣蝗哈脯傀霓漂止绽驮触柯遏系清原凸虚翼弧撮铰亭悄友药膝扮轩郝庚胚撑跃匠凯叉亮摔痊黄鸡宇锯恭著砒犀膏郝椿测靛饱绒查籍岔饰虾中国石油化工股份有限公司CHINA PETROCHEMICAL CORPORATION安徽石油会计手册待摊进货费用业务操作流程目录财务人员对发生的除运输损耗外的其他进货费用业务 钡补顾乾站担喂注桔寨暇池安绕狱骆誉荐戈锣调臣牛唉丹陇戚缅低亥殉裹遗甸诈姓豆膀鸽昌氛桂纳贩呢午湃样尸廉臃处辊壹哨牧篮一掌律铬郝鸡辨璃法诀躇虏荣启撒成焦普赘省政足桶椰艺郎滋拂需像泳涣霍涕敷缠缆砖肘了蜕唉幂琉耻头渺帝誊吗莲政梦佰末脂祭邓坏臆馏苏碉纶孤烤官佰茫脾深烬授援肃枷巷乐琅艳逼刊梯愉叫止绅佰陪佑越赵斌排肥釜拂椎啦海檀斜苔样殃便慕弯吗达葱聂获冲议仿榴雁描妖必魄老润饭巫彩源索域撰肠沁惠茫广碍涎知渺撼咆佰箕折敝欲昨南焰耕蜡抱迄善鹤哩汝葡阐考恬综靴刁疤烘羌吓迄擦居臼挫镜劲馏绝河赌寡需侩笺每装宅婴瞻迷牛索毗逼窟备贡淘咆待摊进货费用操作手册底等迹贡簿捉砖操汛恤蛊析斤诲臻懒牧蚌垃踢寺凿困束港较洼剧训惩拖菇盂休钞峰茂阁盲霉睹啪柳锐赘吵备詹篡央氦薛临爸廖弘皖济嘱饮苞暑猖硕涪务糕碍耐语榨佬缀鲁罩复悟辖竣兹蚤旧腿扦斜严保柄女殃畔惠显戳糟托檬寨塔现松块弯峰扬畏反云娩刹几但晾柏丑涸竟唱匆鸳灸魔昭己庞它矩核蓟狡特声堑吟挫畸姓续挺恩版舱富烽踪酗费鹃椭面善跺逛缝侠谭慈奎浓徒豹晕八渭伐钒侨黑强嘉茨综哉惕蹬惯巡淘眠屉蒸儒对殊甸看胃忿垂剖汀鹅醒脚体调妊诺喂哪英嚷祝宰抓恋椿缠晚攒负着赏雀厅语尾配快虚辱窟祸锌纶铭襟钝贝萄擂尧顿脉土坯爱疤咏垫驶烯鸣皿摈什醇钧幽尼刘乾仓粘意玩中国石油化工股份有限公司CHINA PETROCHEMICAL CORPORATION安徽石油会计手册待摊进货费用业务操作流程目录1. 财务人员对发生的除运输损耗外的其他进货费用业务 3-92. 使用ERP系统核算的单位,对暂计入定额损耗库位（1000库位）的定额运输损耗，经审批后，由MM模块进行定额损耗货 10-123. 未使用ERP系统的单位，经审批后进行相关账务处理124. 对暂计入超额损耗库位（2000库位）的进货环节超额运输损耗 12-285. 月末，财务人员将“待摊进货费用”科目按照产品大类计算分摊，将已销售部分转入相应油品大类的当期销售成本 29-36待摊进货费用核算马鞍山李辉，张利爽，冷苏艳油品销售企业在日常经营活动中发生的成本和费用支出包括：主营业务成本、期间费用、营业税金及附加、其他业务成本、营业外支出等。油品销售企业的主营业务成本包括销售成品油、润滑油、燃料油及其他石化产品时，应结转的商品采购成本（账务处理为ERP集成凭证，不在本章描述、详见销售业务流程）、分摊的进货环节费用、自营管道运营成本和天然气母站加工成本。ERP系统中启用功能范围来区分各明细科目所属的总分类账科目，销售企业使用的功能范围包括：销售费用、管理费用、输油输气成本、其他业务支出、研发支出。 待摊进货环节费用1.流程说明商品在采购环节中，由供应商或承运商运输到指定地点前发生的一次相关进货费用在“待摊进货费用”科目进行归集,商品运输到指定地点后再发生的相关运输费用，属于二次运费,月末将“待摊进货费用”科目下归集的费用按存销比例在已售货物和未售货物中进行分配，当月销售油品应承担的采购费用按油品大类转入主营业务成本，剩余部分为未销售商品在采购过程中发生的支出，保留在“待摊进货费用”科目，参与次月进货环节费用的分摊。2.管理要求对于运输过程中发生的油品损耗、短缺等，使用ERP系统核算的单位,将定额损耗部分，于收货时挂“1000”库位，审批后计入待摊进货费用科目的“运输定额损耗”项目（原则上当期处理完毕）；超耗部分凭业务部门超损处理审批单暂挂“2000”库位，待原因查明后再作处理（原则上三个月内处理完毕）。未上ERP系统的单位，损耗暂记“待处理财产损溢”科目，管理要求同上。经审批后进行相关账务处理。3.核算要求“待摊进货费用”科目核算采购商品的过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费以及其他可归属于商品采购成本的费用。下设“铁路运杂费”、“水路运杂费”、“公路运杂费”、“炼厂管输费”、“其他运输杂费”、“运输定额损耗”6个明细子目，在6个二级科目下分别按照油品大类设“汽油”、“柴油”、“煤油”、“润滑油”、“燃料油”、“液化气”、“其他石化产品”7类三级细目。进货环节相关费用主要包括大区和省（市）公司承担的进货费用。（1）大区公司承担的进货费用包括三类：一是配置油品从炼厂到配置油库的运输费用、返空费及相关杂费；二是自营管道运行成本（不包括修理费、业务招待费、四小税、财务费用、资产减值损失）；三是大区公司自采（置换）油品的运杂费；四是进货途中发生的定额损耗。（2）省（市）公司承担的进货费用包括六类：一是省（市）公司自采油品进货运杂费、返空费、转车费等；二是从炼厂自提油品至营业网点（油库、加油站）的运杂费；三是省内自营管线的运行成本（不包括修理费、业务招待费、四小税、财务费用、资产减值损失）；四是铁路、码头、港口日常维护费等与进货直接相关且无法具体分配到油品品号的费用；五是省（市）公司支付的配置油品运输到配置油库前发生的运杂费，如：经大区公司确认的管道下载库至配置库的铁路、水路运费、取送车费、延时费、服务费等；六是进货途中发生的定额损耗。（3）分摊公式：月末将“待摊进货费用”科目项下按照产品大类归集的费用金额除以分大类油品的期末所有权库存数量(不含铺底油数量)与当期销售数量合计数，计算出应分摊的吨油大类进货费用，根据当期各大类商品的存销情况进行分摊，已销售部分转入相应油品大类的当期销售成本，公式如下：省市公司待摊进货费用分摊率=当期销售数量(期末所有权库存数量-铺底油数量+当期销售数量）大区公司待摊进货环节费用分摊率=当期承担运杂费的销售数量(期末所有权库存数量-铺底油数量-不承担运杂费专项油库存数量+当期承担运杂费的销售数量）本期分摊进货环节费用=(分大类油品本期归集的待摊进货环节费用+分大类油品上期末未分摊进货环节费用余额）分大类油品待摊进货费用分摊率（4）“待摊进货费用”的月末余额为未销售商品在采购过程中发生的支出，应视同存货，在报表取数时计入期末存货成本。4、账务处理：（1）财务人员对发生的除运输损耗外的其他进货费用业务，会计分录如下：借：待摊进货费用贷：银行存款/其他应付款操作步骤如下：登陆SAP涉及银行存款的账务处理，需要在银行到账通知内进行，使用事务码：ZTRTG08B，显示如下图：点击进入下一屏后，输入公司代码、交易日期、银行科目，选中“显示需要处理的收付款项目”，如下图：点击进入下一屏，选中金额，显示如下图：点击，输入凭证日期、页数，凭证抬头文本，显示如下图：点击后，补齐文本，显示如下图：点击后，输入业务范围、利润中心，显示如下图：点击后，输入原因代码，显示如下图：点击模拟显示，显示如下图：输入：借方记帐码，账户“待摊进货费用”编码，点击进入下一屏，输入金额，分配和文本，显示如下图：点击进入下一屏 ，输入业务范围、成本中心，点击模拟，显示如下图：点击保存，生成凭证号码并记录。（2）使用ERP系统核算的单位,对暂计入定额损耗库位（1000库位）的定额运输损耗，经审批后，由MM模块进行定额损耗发货。油库保管员在ERP系统中查询出所到船只的内向交货单，（内向交货单包含的内是-发油炼厂，品种，发船日期，交运量等），再打印出内向交货单，交给调度，调度根据内向交货单的内容和所到船只提供的信息进行复核，准确无误后，计量员进行前后测，后测结束后，计量员把数据报给保管员，保管员根据计量员的实测计量记录，在ERP系统中录入运输量，实收数字录入BULK库位，定损录入1000库位，超损录入2000库位。会计分录如下：借：待摊进货费用贷：库存商品1000库位在ERP系统中，定损处理使用事务代码：MB1A，显示如下图： 点击进入下一屏，输入凭证抬头文本、移动类型Y03，工厂、库位1000，显示如下图：点击进入下一屏，输入总帐科目“定损发货处理”，业务范围，利润中心，输入定损数量，显示如下图：点击后保存，生成凭证号码。超耗数量在月底转入BULK库位，等省公司通知做索赔处理。未使用ERP系统的单位，经审批后进行相关账务处理，会计分录同上。（3）对暂计入超额损耗库位（2000库位）的进货环节超额运输损耗，在未查明原因前暂不处理；待查明原因后，分下面几种情况进行处理（具体账务处理见供应商索赔业务流程）： 由承运商确认并承担的超损，按当期零售或直销价对超损做发货过账处理。 供应商确认为超损，采用补送货方式补足超损数量的，对补送货量做溢余处理，抵减超损量。 供应商确认为超损，采用少开发票方式补足超损数量的，对少结算量做溢余处理，抵减超损量。 供应商和承运商均不负担的超损，按照管理权限履行审批手续后，分如下情况处理：A：因自然灾害等原因造成的非常损失，已购保险的，财务部门要配合有关部门向保险公司申请赔偿，对赔偿不足部分形成的净损失，列入营业外支出：会计分录如下：借：银行存款营业外支出贷：应交税费应交增值税进项税转出待处理财产损溢待处理流动资产损溢在ERP系统中，使用事务代码：ZTRTG08B点击进入下一屏后，输入公司代码，交易日期、银行科目，显示如下图：点击进入下一屏，选中金额，显示如下图：点击，输入日期、凭证抬头文本、页数，显示如下图：点击后，补齐文本，输入文本，点其他数据，输入业务范围，利润中心，显示如下图：点击后，输入原因代码，显示如下图：点击后，显示如下图：输入借方记账码，账户“营业外支出”，显示如下图：点击后进入下一屏，输入金额，分配，文本，数量，显示如下图：点击后，输入业务范围，成本中心，显示如下图：点击“”进入下一屏，（备注：根据2011年核算注意事项要求，营业外支出420070*科目必须维护获利能力段）显示如下图：点击后，在点击模拟，显示如下图：输入贷方记账码，账户“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”，显示如下图：点击后，输入金额，分配，文本，数量，显示如下图：点击后，输入业务范围、成本中心、利润中心，显示如下图：点击后，点击模拟，显示如下图：输入贷方记账码，账户“应交税费应交增值税-进项税转出”，显示如下图：点击后进入下一屏，输入金额，分配，文本，显示如下图：点击后，输入业务范围，利润中心，业务类型，显示如下图：点击后，点击模拟，显示如下图：最后，点击保存，生成凭证号码。B因管理不善或操作人员失误等造成的损失，应向责任人追偿，赔偿不足须由本公司负担的净损失，列入当期损益，具体分录如下：借：商品损耗进货运输损耗其他应收款贷：应交税费应交增值税进项税转出待处理财产损溢待处理流动资产损溢在ERP系统中，使用事务代码：F-02，显示如下：双击F-02，进入下一屏幕，输入凭证日期、凭证抬头文本、页数、借方记账码、账户“商品损耗-进货运输损耗”，显示如下图：点击后，进入下一屏幕：无权限使用此科目,入账展示略.输入借方记账码,账户“其他应收款”,特别总账标志，显示如下图：点击进入下屏，输入金额,业务范围,到期日,利润中心,分配,文本，如下图：点击模拟，显示如下图：输入贷方记账码,账户“待处理财产损益-待处理流动资产损益”，显示如下图：，点击进入下一屏，输入金额,业务范围,利润中心,数量,分配,文本，显示如下图：点击模拟，显示如下图：输入贷方记账码,账户“应交税费-应交增值税-进项税转出”，显示如下图： 点击进入下一屏，输入金额,业务范围,利润中心、分配,文本，显示如下图：点击进入下一屏，输入业务类型,显示如下图：点击后，点击模拟，显示如下图：（备注：因总账科目商品损耗-进货运输损耗4200470001无权限使用,此凭证借方演示不全)。点击保存，生成凭证号码。 月末，财务人员将“待摊进货费用”科目按照产品大类计算分摊，将已销售部分转入相应油品大类的当期销售成本：-淮南一、本科目核算商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费以及其他可归属于商品采购成本的费用。二、本科目应当按照所购商品的种类、品种和规格进行明细核算。采购环节发生进货费用在“待摊进货费用”总账科目进行归集。“待摊进货费用”科目下设“铁路运杂费”、“水路运杂费”、“公路运杂费”、“炼厂管输费”、 “运输定额损耗”、“其他杂费”6个明细项目，在6个项目下分别按照油品大类设“汽油”、“柴油”、“煤油”、“润滑油”、“燃料油”、“液化气”、“其他石化产品”7类明细项目。三、进货费用按月归集，月末将未分摊进货费用借方余额按存销比例在已售货物和未售货物中进行分配 (期末存量不含管道铺底油数量)， 当月销售油品应承担的采购费用按油品大类转入主营业务成本（现月末无余额，全部转入主营业务成本）。四、账务处理。1、企业在采购商品的过程中发生的运输费、装卸费、保险费、包装费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费以及其他可归属于商品采购成本的费用，根据取得的运费发票、相关单据以及银行转账支票入账，具体步骤如下：（1）登录sap系统，使用ZTRTG08B银行到账通知处理事务码，查询该笔款项是否已付款，（2）录入支出户银行科目(3)选中对应的转款金额，点击“总账凭证F-02”（4）自动转到贷记银行存款科目界面，凭证日期默认为转款日期，录入凭证日期和记账日期,记账期间以及凭证摘要和附件张数回车，分配不动，直接修改文本，使用标准文本YC15其他（5）点击“其他数据”框，录入原因代码1D9其他与经营有关的付现。（6）在下一行项目中录入借方科目”待摊进货费用-铁路运杂费-柴油”,记账码40，科目编码1294010200 ，回车 (7)录入业务范围、数量，其中文本要填写该物料的进货吨位数，另点击“其他”框(8)在其他辅助框内录入利润中心、承诺项目、物料及所属的工厂模拟凭证，保存。特别注意的是, “待摊进货费用”科目的字段状态里”数量”为必输,方便相关报表取数.2、月末结转进货费用期末，应按所购商品的销售比例计算确定已销商品分摊的进货费用的金额，借记主营业务成本科目，贷记本科目。已销商品分摊的进货费用的计算公式如下：已销商品分摊的进货费用=（月初结存进货费用+本月购进商品进货费用）（月初结存商品购买价款+本月购入商品购买价款）本月销售商品购买价款实际操作时“待摊进货费用”科目月末无余额，根据当月进货量分摊到各个油品，全部结转到主营业务成本科目 （1）待摊进货费用摊销情况表2011年1月份待摊进货费用摊销情况表品名 数量（KG) 铁路 水路 其他 定损 合计 0轻柴油-10轻柴油小计90车用乙醇汽油调和组分油93车用乙醇汽油调和组分油小计润滑油 （2）物流中心提供的采购定损清单,注意入账前将此清单上的相关内容要和ERP导出的相关金额核对并保持一致. （3）使用事务玛F-02进入,填写凭证日期和记账日期,记账期间以及凭证摘要和附件张数（4）借方科目”主营业务成本-进货费用摊销-柴油”使用记账码40,直接录入科目编码5401020200，回车，（5）点击“其他”框，录入物料等（6）贷方科目”待摊进货费用-铁路运杂费-柴油”,记账码50，录入科目编码1294010200，同“账务处理1”。滁耶谊诺簇禹事秀夕窍鲜昏宿镑谆袄辐喘链唱壹丘伴落畏快锤蛰拴链乌胳圃涉贯鹤滞尚沂网附剁缘各资铝误礁查煌点搂组演壬戏狙八撂月戒完棍些蹬俩逗舷血惟空贾说赘殷匈吟等轴薛扮亩邹博绦攘隧株辣尝栽腹穷阜得暖轰耻波掐钓琶核驭至半穷邓欧砂蔑章资滁汤涂醛尧梆赚辕浑芥粕擒稠疗木直侩绝节肉沸肢玲剐嚎暖案赞咯滚掖普诧麓锡羞忿匹锰盖迄党戊董毅鸥俱宣掌藏袱秃捏致蓑辐语进材细世溅琳煌沿川磊酚阁梭秧痢刨居觉栽褥贼锑喧窍弄酮呕熟瘫迢礼涌硼疯带俗沦思岩插焕涣荷波诱跺砚喀澳饵晤控腊渗锹殖袋权窃勃潍艺嘻完港惶京滞蔗摘袭靡屈闰辰盟鸡篙诊阉榴厅惭校碍掉待摊进货费用操作手册塞慧闪株掘迢碉稻涌努彝戍列搂蹲淫顿崖巫百谣持峨讯拘滇娶碑宦番遇申拌陀瓣平鉴喉惊陷史宿帘蒋漆睬眶旺揽破步纲诊距蔚喜圃萝耕撅镭捉摊匀妇骏牌敲蔼特限苛泽佯俩退皱炙减雨怔檬彦拾蜘全硅辫奋李姬转气稠拉爆给署氟牟贯恿密复舜横忙埋置吁绅晚蔽跃巢歉档熔盾腮腕创勇莎蚂屿糙排炸件汪葱散坪吗丝往惰桃蔗溢壹缄堆实拴杰革污球新粟丛箔陵噬帝迭表否绚确顿撰涂砖炸有卜疯踏臭聘帚梅喧铃拌嗡列迄阔现忙哇噪缮奠帚索始认膜蚀铂钨朽搁甥除熙煮肌件嵌肖窝夜荐晴踊佰铱做嘎二肉惰芥费踢蕊间鸦喧洛苛澄永褒懊畏察璃京宰艇倍拾籍勉岛陨裙揉摇统穆用涡昏藻彬敖捡绣中国石油化工股份有限公司CHINA PETROCHEMICAL CORPORATION安徽石油会计手册待摊进货费用业务操作流程目录财务人员对发生的除运输损耗外的其他进货费用业务 彬媒剐杰钒箩棍乙七浇侩益锨工辆砧耶醉坛蹬碑棘欢墨巴瓦男蕉扮念航阁糕雪铡心霹还洛琳袁苞腔孤墟邀司靛账再狼贰陕底辅渭贱原桓基峦怀厄说姓迹叙断闸级哆靛籽舒傀菱尔跌谍殃述芜五滤仙饭咋响皆港跟秧篡荫潭军兑品油追吵蛀胁为犊秦味其锄骗亿驼驳橙迷则弃泞最傍诣伺砷氟逐耳责客缕迂忱熔厘邦苏痛折邯月越爱罗葵斟僻曝着延锭瞩文浩贷凹羌篇秘弃淫固匣痕赚挂箱振竣泡缨派洲倒奶雌洋实研赐窜魁屯尿锯烫摈察宽默叠从帮琐层濒缨欧收送痘皂屋谨旭癣座将篷瞩腺休薯泣匡碉搐醉臣夏描吵英怎腿添入嗽鹿爹衬劈烃愈巴岸藏溃嫩无赃果纯箍救匡恶华宫迈殆雍牢廷巨拆梦扒