采购结算管理办法-讨论.doc

采购结算管理办法

第一条目的
为加强采购订购、付款管理，做好采购结算工作，确保按合同付款，维护公司利益，特制定本制度。
第二条适用范围
公司采购的设备材料的付款方式，除另有规定外，均需按照本制度办理。
第三条职责
1.采购部负责采购订购、确定付款方式及采购结算等相关工作。
2.财务部负责按合同付款。
3.采购付款工作需严格遵循公司付款申请审批程序。
第四条结算依据
1.采购合同支付方式或结算条款的规定。
2.按市场规则需支付现款的设备材料，可按零星材料进行采购。
3、其他合理的结算依据。
第五条启动结算需达到的条件
1.预付款，合同签署完毕，供应商已按规定提供票据和预付款申请后。
2.到货款，合同订购设备材料送达指定地点交验合格，供应商开具发票和到货款申请后。
3.进度款，合同订购设备材料安装调试验收合格，项目部已出具验收单，供应商提出进度款支付申请后。
4.尾款，合同订购设备材料在质保期内使用正常，质保期结束后。
第六条采购结算工作程序

采购结算管理流程

流程图
职责部门/岗位
要点说明
依据标准
输出文件记录

采购部
包括付款金额及付款日期
采购合同、订单、入库单、交货验收单
双方确认的供货明细表

采购部
包括是否达到付款条件、付款金额、付款日期及付款方式
采购合同、订单、入库单、交货验收单

财务部
核实是否需要开票、付款金额是否无误、付款方式
财务帐表

采购部

采购合同、订单、入库单、交货验收单
支付申请表

采购部
1.签字同意支付申请表
2.未同意时表明原因

签字确认的支付申请表

分管领导
1.签字同意支付申请表
2.未同意时表明原因

签字确认的支付申请表

总经理
1.签字同意支付申请表
2.未同意时表明原因

签字批准的支付申请表

采购部

形成交接记录

财务部
　按时支付费用

付款凭证

采购部

付款凭证存档、设备材料支付登记表

第七条 结算核对注意事项
1.与供应商对账
（1）核对供货清单是否为收货方委托人员签字；
（2）检查供货清单名称、规格、数量与采购合同清单或订单是否一致，不一致的需作出说明。
2.核对是否达到付款条件
（1）严格按第五条规定审核是否符合支付要求达到的条件；
（2）达到付款条件后，方可填报付款申请表。
3.财务核实
（1）核对供货清单与入库清单是否一致，不一致的需查明原因；
（2）检查货物票据类型、明细、金额是否正确；
（3）核实是否达到采购合同约定的付款条件。
4.设备材料支付登记
（1）财务部、采购经办人均需及时登记款项支付金额、支付时间等信息（详见附件设备材料支付登记表）；
（2）现款支付的零星材料款，由采购经办人及时登记款项支付金额、支付时间等信息后，定期提交财务部门审核（详见附件设备材料支付登记表）。
第八条记录与保存
1．采购经办人保存供货清单收货方联，作为供应商对账依据；项目完成后，供货清单收货方联统一交由部门档案员存档。
2．最终签字确认的付款申请表原件提交财务部办理款项支付；采购经办人及时登记。
3．款项支付完成后，采购经办人须与财务部定期核对设备材料支付登记表。
附件一：交货验收单
交货验收单

项目名称

供应商名称

供应商交货负责人

联系方式

公司验收负责人

验收地点

验收时间

应到货时间

验收依据

物品名称
型号规格
数量

验 收 意 见

备注

供需双方签字

6

附件二：支付申请表
重庆机电控股集团机电工程技术有限公司
物资采购支付申请表
合同编号：
合同名称：

合同总价

累计已支付金额

本次付款性质
第几次付款（）
本次付款金额

最后付款期限

是否在本月预算内

设备名称

收款方户名

收款方账号

收款方开户行

经办人： 承办部门负责人：
财务部审核意见：

经办人： 财务部负责人：
分管领导意见：
总经理意见：

填表说明：1.“本次付款性质”指本次付款为第几次付款，付款的类型包括预付款、到货款、进度款（进度款需由项目部出具进度说明）、尾款。
2.“最后付款期限”指本次申请的付款，最晚付款时限。
附件三：设备材料支付登记表
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B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)