重庆万科工程付款管理作业指引.doc

重庆万科工程付款管理作业指引

1. 目的：
为了加强对项目工程付款的管理，规范工程付款作业流程，提高项目资金管理能力。
2. 适用范围：
公司所有在建工程项目的工程付款管理作业。
3. 操作方法及流程
付款满足的一般原则：
已经签订有效的工程合同；
满足合同中要求的付款条件；
所有请款工程内容及工程量需符合形象进度的要求。
3.2． 付款时间要求：
3.2.1. 承包商每月24日前向监理公司递交本月进度款申请资料（上月24日至本月23日的工程进度款申请）。
3.2.2. 次月1日下班之前项目经理部向财务部申报本月资金计划。
3.2.3. 次月15日财务支付工程款。原则上每月只办理一次工程款审批，如果需要在月初或月末支付，需要项目部经办工程师通过邮件向财务负责人、主管领导报告，获审批同意后才可执行，并同时抄送给项目成本人员和成本部经理。）
3.3． 操作流程：

4. 工程付款类别及相应资料组成：
4.1 . 预付款
当达到合同约定的付款条件时，承包商报送预付款申请资料交监理公司审核，预付款申请资料必须包括：
a. 工程（材料）进度完成情况确认表；
b. 合同复印件；（也适用于直接支付进度款的首次付款）
c. 帐号资料证明；
d. 其他需要提交的证明资料。
所有预付款申请资料必须提交一式两份，并且两份资料须完全一致。
4.2 . 进度款
承包商按照合同约定完成相关工程进度，承包商报送进度款申请资料到监理公司审核，进度款申请资料包括：
a. 工程（材料）进度完成情况确认表；
b. 合同中关于付款的相关页面复印件；
c. 工程量清单（连电子版本）；
d. 帐号资料证明；
e. 各类扣款单复印件；
f. 奖励通知单复印件；
g. 违约索赔单复印件；
h. 已经通过成本部复审的签证结算累计汇总；
i. 已经通过成本部复审的签证结算书封面；
j. 确认工程造价之预算；
k. 其他款项往来证明；
l. 形象进度照片；
m. 其他需要提交的证明资料；
所有进度款申请资料必须提交一式两份，并且两份资料须完全一致。
4.3 .材料款
承包商以材料签收单为依据，报送材料进度款申请资料到监理公司审核，材料款申请资料包括：
a. 工程（材料）进度完成情况确认表；
b. 合同中关于付款的相关页面复印件；
c. 材料款申请表；
d. 累计材料供应清单；
e. 本月原始送货单；
f. 已经审定的签证单结算书封面；
g. 扣罚款，奖励单等往来款项证明；
h. 帐号资料证明；
i. 发票。
所有材料款申请资料除第d、g、h、i项必须提交一式一份原件外，其他资料均须提交一式两份。
4.4 . 结算款
工程竣工验收合格后，结算完成并确认造价后，承包商报送结算款申请资料予项目部经办工程师审核，结算款申请资料包括：
a. 工程（材料）进度完成情况确认表；
b. 竣工结算协议清单复印件；
c. 结算对帐单；
d. 帐号资料证明；
e. 其他款项往来证明
f. 其他需要提交的证明资料；
所有结算款申请资料除发票外必须提交一式两份，并且两份资料须完全一致。
备注：竣工结算协议清单原件在领取质保金时使用。
5. 工程付款审核流程：
5.1 项目经理部审核：
5.1.1 对承包商提交的付款资料要求如下：
5.1.1.1. 严格按照本指引最后附上的支持文件及表格来填写申请；
5.1.1.2. 必须清楚打印，并按顺序装订好；
5.1.1.3. 工程量清单中的单价必须是合同单价，或已经审核通过的合同外单价；
5.1.1.4. 工程量清单中的计算公式必须保证正确；
5.1.1.5. 付款申请资料中的内容或数据必须保证在各份文件表格中皆保持一致；
5.1.2 对项目工程师及监理审核付款资料要求如下：
5.1.2.1. 合同编号、名称及承包商名称正确性，如果遇到公司更名，收款单位和合同约定单位不一致时，需要注意一定要求对方提供委托书，工商局的证明资料等查对核实后方可办理支付。
5.1.2.2. 若承包商无法满足合同约定的相应质量、安全及技术等要求，项目工程师视具体情况给予适当扣减进度款甚至停付进度款等处罚措施；
5.1.2.3. 核实申请当月完成的工程量是否与现场当月24日截止的形象进度一致（超出合同承包内容或施工范围部分是否在付款申请资料中提交补充预算、指令单、变更单或签证结算书），并在付款申请资料的汇总表及工程量清单中签名确认并逐项注明，不许签署如“同意按照合同付款”等模糊性的审批意见。工程进度可以用形象进度完成百分比来表示，但必须有详细的进度描述，如模板完成至第几层，是柱模板还是梁模板，混凝土浇灌完成几层，钢筋绑扎完成形象进度，砌砖，抹灰完成形象进度等。
5.1.2.4. 根据项目成本人员审核确认的付款金额，知会承包商付款情况，打印正确的纳税证明，交由项目部秘书，并由项目部秘书通知承包商前来领取。
5.1.2.5. 核对本月的奖励单、罚款单、分摊水电费用、劳保费用、宿舍管理费用、及其他所有代垫代支等费用，并将当期发生的上述所有费用计算到付款申请单中。
5.1.2.6. 在内网上填报付款申请单，打印出来并逐项核查付款申请单上所有资料的正确性，签名确认后将其与付款申请资料一并交与项目部秘书。
5.1.2.7. 填写《项目付款审批表》；
5.1.2.8. 在PDC平台完成供应商评估表，此表作为付款的必要前提。
特别提示：工程结算款不需要通过监理审批，直接提交项目工程师。
5.2 成本管理部审核：
5.2.1 审核基本内容：
.2.1.1. 依据项目工程师的审核意见、现场实际形象进度、合同相应条款及相应单价计算出付款金额。
.2.1.2. 审核项目管理部发出的项目付款审批表及工程付款申请单相关内容，并在内网上进行签收。
.2.1.3. 将审核通过的项目付款审批表及工程付款申请单导入成本管理软件EAS（无法自动导入的需要在成本管理软件中手工录入付款计划）。
5.2.2 付款审批权限：
5.2.2.1. 审批权限按公司要求。
6. 相关表格：
6.1 帐号资料证明
6.2 工程（材料）进度完成情况确认表；
6.3 完工工程量清单
6.4 结算对帐单
6.5 结算协议清单
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)