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1、2011年度财务分析报告 一、财务信息披露信息披露 1、财务状况 截止到2011年12月31日： （1）公司资产总额 万元，其中流动资产 万，包括货币资金 万元（包括12月底收取的 万元投标保证金），其他应收款及内部往来 万，存货 万，待摊费用 万。固定资产原值 万，包括办公及电子设备 万，机器设备 万，运输设备 万。累计折旧 万，固定资产净值 万；在建工程 万，为公司办公楼、厂房及博物馆的设计、规划及勘测费用。无形资产净值 万；生产性生物资产 原值 万，已摊销 万，净值 万；长期待摊费用 万元是茶园合作费。 （2）公司负债总额 万，。 （
2、3）公司所有者权益 万，其中实收资本 0万，未分配利润 万。 2、经营成果 （1）2011年度公司实现销售收入 万元，结转营业成本 万元。实现主营业务利润 万，支付营业费用 万、管理费用 万元。累计净亏损 万元。 3、合同信息披露 本年度共签订合同86项，包括工程、采购、设计、广告、租赁等方面，其中重大合同7项，合同总额3010万。 附表一：合同分类明细表 序号 类别 合同 份数 合同 金额 已付 金额 未付 金额 1 重大合同 7 3010 647 2363 2 工程类 19 197 66 131 3 采购类
3、 5 27 21 6 4 设计、制作类 18 189 129 60 5 广告业务类 6 12 11 1 6 租赁类 9 26 25 1 7 其他 22 合计 86 3461 899 2562 附表二：重大合同明细表： 序号 合同名称 签订日期 签约对象 合同 价款 已付 金额 未付 金额 1 131 131 0 2 51 51 0 3 600 180 420 4 418 125 293 5
4、 100 100 0 6 1560 1560 7 150 60 90 合 计 3010 647 2363 二、主要现金收支情况 本年销售收现 万元，收到财政补贴 万元，主要资金来源还是以集团调拨为主； 主要现金支出如下： 附表三：经营活动现金支出明细表 支出类别 支出项目 支出金额 备注 费用类支出 采购类支出 设计服务类 支出 2011年经营类主要支出合计
5、 附表四：投资活动现金支出表 支出类别 支出项目 支出金额 备注 固定资产及 无形资产 茶园基地 生产基地建设 其他 2011年投资类主要支出合计 不包括2010年支付的土地保证金 三、费用控制情况 公司2011年度管理费用支出点全年预算额的74%，高管及部门费用支出占全年预算总额的70%，总体来说费用控制较好，管理费用中唯一超出预算的支出是企划费，是因为年度预算数为5万元，实际支付***品牌设计费，,***概念设计费等共计 万元，致使该项
6、费用严重超出预算，实际上这项费用放在营销费用里可能更合适一些。 附表五: 管理费用预算实际对比表 序号 费用项目 全年预算数 全年支出数 支出比例 1 办公费 40% 2 人事费 24% 3 通讯费 51% 4 差旅费 36% 5 工资 79% 6 公务汽车费 81% 7 专用汽车费用 70% 8 业务招待费 66% 9 会务费、培训费 2% 10 社保费用 37% 11 劳动保护费 33% 12 聘请中介机构 16
7、 13 企划费用 1208% 14 绿化费用 13% 15 三项经费 16 税金 84% 17 研发费用 100% 18 诉讼费、保险费等 2% 合 计 74% 附表六：销售费用明细表 序号 费用项目 12月份发生额 2011年累计数 1 办公费 2 差旅费 3 工 资 4 招待费 5 广告费 6 展览费 7 运输费 8 样品费 9 仓储费 10 会务
8、费 11 通讯费 12 促销费 13 商检费 14 折旧费，三项经费 合 计 附表七：高管及部门费用明细表 序 号 费用 项目 2011年 全年预算数 2011年 实际发生数 费用支付比例 1 9,249.00 2 73,025.36 52% 3 43,906.11 63% 463.00 4 34,286.20 57% 5 10,838.24 43% 6 145,109.41 97% 7
9、 21,426.36 86% 8 29,505.02 54% 9 26,610.53 10 17,708.14 51% 11 10,502.10 12 合 计 422,629.47 70% 四、关键财务指标分析 1、收入 从收入来源分析，2011年度公司实现销售收入312万元，其中外部销售收入46万元，占销售总额的15%，集团内销售收入266万，占销售总额的85%。说明公司今年的收入对集团还有很大的依赖性； 按产品类别来分析的话，2011年度茶园生叶销售收入16万元，占销售收入
10、的5%，成品茶销售收296万元，点销售收入的95%，应该说生叶销售并非公司的主营业务，但是2011年公司流转了216亩茶园，采收的生叶全部对外销售，216亩茶园的收入是16万元，平均每亩收入740元，这应该说不是一个理想的数字。茶园的管理依然是摆在祁红公司面前的一道难题，特别是春茶的采收。因为茶叶不但具有一般农产品季节性的特点，还具有很强的时效性，春茶下来时采茶时间相差一两天，价格就可能相差好几倍。祁门县农村几乎家家有茶园，我们的生叶价格高的时候，人家家里的茶叶价格也高，所以这时候很难找到足够的采茶工进行采收，我们今年也从江西找了一部分采茶工来进行采收，但效果并不理想。 附表八：内部销售明细
11、表（含税） 序号 产品客户名称 产品名称 单位 数量 金额 备注 1 2 3 4 5 6 7 合 计 2、成本 按产品类别进行分析，2011年度主营业务成本138万，生叶成本（茶园）54万元，点总成本的39%，平均每亩成本2500元。成本中成品茶成本84万，点总成本的61%，包括原料成本28万元，包装成本56万元。包装成本占了总成本的66%，包装成本在产品成本中占
12、了很大的比重，这其中的原因一方面和我们的产品定位有关，因为我们主要以中高档茶为主，本身包装成本就很高，另外我们目前还未进入到量产阶段，包装的前期设计、打样等费用很高，分摊到包装材料中直接拉高了包装成本。 可见，在以后年度，包装成本的控制应该作为成本控制的一点重点，特别是在采购环节，应在保证质量，满足生产需要的前提下努力降低包材的价格。 附表九：成本中包材比重对比表 2011年度 风韵（单品） 雅韵（单品） 颂韵（单品） 原料成本 282,805.14 18.49 31.67 163.43 包装成本 559,627.17 48.43 48.87
13、89.14 合 计 842,432.31 66.92 80.54 252.57 包装比重 66.43% 72.38% 60.68% 35.29% 注：风雅颂成本仅包括原材料采购成本。 3、毛利 本年度公司综合毛利率为56%，其中成品茶毛利率为74%，生叶毛利率为-244%。也就是说茶园的亏损拉低毛利率18个百分点。2011年茶园直接亏损38万元，也就是说今年每亩茶园贴进去1760元。 附表十：毛利率对比分析表 2011年综合 茶园 成品茶 风韵 雅韵 颂韵 风雅颂 单品 单品 单品 平均 收入 3,119,224.24 1
14、56,457.50 2,962,766.74 223.00 448.00 1,200.00 1,871.00 不含税收入 3,119,224.24 156,457.50 2,962,766.74 190.60 382.91 1,025.64 1,599.15 成本 1,380,731.21 538,298.90 842,432.31 66.92 80.54 252.57 400.03 毛利 1,738,493.03 -381,841.40 2,120,334.43 123.68 302.37
15、 773.07 1,199.12 毛利率 55.73% -244.05% 71.57% 64.89% 78.97% 75.37% 74.98% 4、偿债能力指标分析 （1）流动比率=4431 ÷90=49.23 （2）速动比率=4088 ÷90=45.42 （3）资产负债率=（90÷ 4752）*100% =2% 由以上数据可以看出，公司流动比率和速动比率偏高，资产负债率偏低，理论上来说，对于生产型企业，流动比率达到2，速动比率达到1，资产负债率达到50%，是比较理想的，所以人财务管理的角度来说，公司2012年可以启动相应的融资计划，以优化资产结构，降低资
16、金成本。这也是财务部2012年重点工作之一。 5、盈利能力指标分析 销售净利率=（-364 ÷312）*100%=-116.67% 权益净利率=（-364 ÷4636）*100%=-7.85% 由于公司目前还处于建设期，以上盈利能力指标都是负值，对公司以后经营参考价值不大，这里就不再详细进行分析。 五、财务部2011年主要工作及2012年工作重点 （一）2011年主要财务工作 2011年围绕公司经营目标，在公司经营层的领导及集团财务管理部的指导下，主要做了以下工作： 1、严格遵守财务会计制度和税收法规以及集团的财务管理制度，认真履行职责，组织会计核算 自公司去年11月份成
17、立以来，财务部工作量越来越大，一年来，我们完成了公司及***的日常核算工作，并及时提供了各项准确有效的财务数据，基本上满足了公司各部门、集团相关部门及外部有关单位对我部的财务要求。 2、以实施EAS财务系统为契机，规范各项财务基础工作 EAS是集团信息化建设的重要组成部分，财务部为配合集团EAS财务系统上线做了大量的准备工作，按照规范化的企业财务核算的要求梳理会计科目、做好往来账龄分析及新旧余额对照表、参加集团操作培训、按集团要求启用新系统并与之前的K3系统并行； 3、加强财务会计制度建设，提高财务信息质量 财务部根据公司实际情况，为进一步规范本公司的财务管理，陆续制订《祁红茶业有限公
18、司会计核算办法(征求意见稿）》、《资金预算的管理(征求意见稿）》等制度，从而逐步提高了会计信息的质量，为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息； 4、对接集团，合理调度资金 财务部按照集团要求，每月按时报送资金预算，有特殊资金需求，及时与集团沟通，保障公司生产经营不受影响； 5、加强业务学习，提高自身工作能力 2011年财务部一方面积极参与集团组织的各种培训学习，另一方面根据各人实际情况选择适合自己的学习方式，努力做到在工作中学习，在学习中工作，精益求精，不断探索，使自己更加胜任本职工作。 （二）2012年工作重点 1、积极主动对接集团，加强部门协作，按集团要求保质保量
19、按时完成公司财务核算、财务分析、资金预算工作，在集团的支持帮助下，完善财务核算体系； 2、积极对接银行，维护良好的银企关系，争取银行融资实现零的突破； 3、完成公司税务筹划方案的拟订并报集团审批； 4、拟定公司各项财务管理制度，重点是加盟店、专卖店财务管理制度的建立； 5、建立并完善成本核算流程和销售核算体系； 6、围绕年度费用预算，做好资金支出控制及预算执行情况分析，合理调配资金； 7、配合基建部门，作好项目资金的调度、控制及核算工作； （三）主要问题及请求 1、人手不足：财务部目前共3人，副经理、主管、出纳各一人，随着公司各项业务的展开，人手不足已逐渐对工作造成影响。希望
20、集团财务管理部给予支持，完善财务人员的配置，满足工作需要； 2、资金紧张，由于公司还未进行大规模生产，销售收入有限，资金一直靠集团调拨，公司目前还处于建设期，资金需求很大，还请集团在资金方面给予优先考虑； 3、由于制茶行业生产的特殊性，财务部在各方面的经验还存在一定的不足，希望集团财务管理部在业务上，特别是税务筹划及成本管理上给予更多的指导。 财务部 合同管理制度 1 范围 本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励； 本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管
21、理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。 2 规范性引用 《中华人民共和国合同法》 《龙腾公司合同管理办法》 3 定义、符号、缩略语 无 4 职责 4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。 4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。 4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。 4.5 合同管理部门履行以下职责： 4.5.1 建立健
22、全合同管理办法并逐步完善规范； 4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量； 4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况； 4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用； 4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理； 4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作； 4.5.7 在总经理领导下，做好
23、合同管理的其他工作， 4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责： 4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”； 4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案； 4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作； 4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责 11
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