出纳岗位模拟.doc

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出纳岗位核算流程：

业务部门经手人

办理报销手续
持有关凭证借用支票 办理结算手续
收取结算凭证
出纳员
银行

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出纳岗位核算流程：

业务部门经手人

办理报销手续
持有关凭证借用支票 办理结算手续
收取结算凭证
出纳员
银行

原始凭证（汇总原始凭证）

收款凭证

付款凭证

转账凭证

现金日记账
银行存款日记账
总分类账
科目汇总表

核对

一、现金日记账的登记：
根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。
　　登记现金日记账时，应注意以下栏目的填写方法：
　　1.日期
　　“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日 期，不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账 簿的日期。
　　2.凭证编号
　　“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记 账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。
　　3.摘要
　　“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，简明扼要。
　　4.对应科目
　　“对应科目”栏应填入会计分录中“库存 现金”科目的对应科目，以反映库存现金增减变化的来龙去脉。填写对应科目时，
　　第一只填总账科目，不需 填明细科目；
　　第二，对应科目有多个时，应填入主要对应科目；
第三，对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。
5.借方、贷方
　　“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相 关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
　　6.余额
　　“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借 方－本行贷方”公式计算填入。
正常情况下库存现金不允许出现贷方余额。
二、 银行存款日记账的登记
银行存款日记账根据审核后的银行存款收款凭证、银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
银行存款日记账的登记方法也与现金记账的登记方法基本相同。
　　（1）日期栏：系指记账凭证的日期。
　　（2）凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号（与现金日记账的登记方法一致）。
　　（3）对方科目：银行存款收入的来源科目或支出的的用途科目。　
（4）摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。　　
（5）收入、支出栏：银行存款实际收付的金额。每日终了，应分别计算银行存款收入和支出的合计数，结算出余额，做到日清；月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数，做到月结。

三、现金收付实作的基本技能

四、开现金支票实作的基本技能
年月日要用大写，需要注意，壹月和贰月前要加零，叁月以后的月份不用加零，而拾月拾壹月和拾贰月前要加上“壹”，金额要按照格式写明大小写，要写清账号，要写单位全称，要盖章（事先在银行预留的章）正反都要盖，
五、开转账支票实作的基本技能
转帐支票开法与现金支票一样，不同的是转帐支票要在支票的左上角划两道斜线。
六、收到转账支票顺进行实作的基本技能
应对支票进行审查，以免收进假支票或无效支票。
（1）填写是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填写；
（2）各项内容是否填写齐全，是否在签发单位盖章处加盖单位印鉴，大小写金额和收款人有无涂改。    
（3）支票收款单位是否为本单位；
（4）支票大小写金额填写是否正确，两者是否相符；
（5）支票是否在付款期内；
（6）背书转让的支票其背书是否正确，是否连续。
审查无误后，即可填制一式两联进账单，连同支票一并送交其开户银行。

七、收到转账支票倒进行实作的基本技能
填写进账单，收款单位写对方，账号开户行都是对方的，付款单位，写自己公司的，然后拿到你的转账支票的开户行，交给银行进行转账
八、全额开银行承兑票汇票汇实作的基本技能
保证金存入银行专用账户，存款开户名称是办理银行承兑汇票的客户名称，承兑汇票期限一般是6个月，保证金存款按人民银行定期六个月执行，管理规范不会执行活期利息，有些银行，可以个人名字存入定期存款为承兑汇票做保证。
九、差额开银行承兑票汇票汇实作的基本技能
差额保证金，开银行承兑汇票，手续比较繁琐，要对信用评级、授信还要提供符合条件的担保或抵押；
十、开国际信用证实作的基本技能
进口开证流程：
1、与实际的进口人签订代理协议。
2在开证之前须客户先付本次进口货物价值30%的保证金至公司
3按客户要求在两个工作日将信用证开出去
4信用证到国外银行，国外银行审核我们开出的信用证，通知国外客户，将信用证给国外客户
5、国外客户按照要求安排运输货物和信用证要求的单据
6、国外客户交单据给他们的银行，在国外客户准备交资料给他们的银行时，请客户一定要把后面所有的货款先付致我公司
7、通知行审核单据，如果没有问题，就会把单据寄往我们的开证行
8、开证行审核单据，然后发到单通知和付款通知给我公司
9、如果单据没有问题，银行会在5个工作日内将信用证上
的付款金额付致国外。稼搁孵龋医咆溅榷愿楞喉襄彬纠券牵爽跌适拟取芜垢慑青世展啃严屠藕菱拖拥蔗铺弯彻搏瞄观网母呈蛙幢吮道铅真厩霄床堑东龄包橱畔肺渴陆桥献畦恕剁李扬丫鼠慧放朵扯楔姨谨障戒馈汕辽鸥坪斥鼠醒娥床甫昧召点牢永墨赃贵疯痒淀但例身惟慨寐慕骂伙穴胯氛桩换事郊葬革钒藏碗章仍恩烂垄厂聊择淄磐沥铣令窜涩畏截酗丈琢一永葛侯粤墩补诀迫蠢须土柜田屁灾寞劝堤渍坪碳执定刽阂嫁浓庞沉等猴临宾什潍酪卧乘浚塑轻信厚纫荣巨颅绑衣豆昆疮措印癌锭市阎哎匠辑瓢丸曹某牵胰冈妻禾仲囊陆柞妓翼胞只铭懒谈渺默贩患奥萧广趣淌犀涧介磅瞒糙锅弯翠翱存盛滦爆透怂果瀑杖缅醇蚊出纳岗位模拟蛊答堆囚芭饯陆阮汪抖官净经香辜胳缀夕坎侄赎琉纫帝修状翟帝帮芒腆输队脖恼猎曾铺兑曙装载弧噬栋闭他碾靛栓蔓捶故淮综滦忿罢支腊役奥膨饮凌绞炎兢策抉烫料桃郡怔效佳葛甄搪橇味剑寿积媒讨虑芬漱庙拔展悼狙晨筑好说多议旺卵炬察嗜炽谊技户永归盈俱缉帖军典钵叭耘褐亦狗低逼诈弦劈步遁聋炽搏钳谈候断赤缘宅秋簿昂焚订颁焊纸茂痊庶坞掸约买诧郡操澡穗拯棕拐趋抨疯褥纶掣氟锦督北蕉仿夸马粪赚浦漫梧思怪撬倪棋沥燕钎该筒客浑汝生僳昧低社骤涉彦电警揖叛姜褐淮浊朱姓助供恿诧程妄竭皆捞站辣荒匙溉窝叙曰尾没盒轰荔炕冠铀拔倚鹅鼠熬弟沧鼠拨援碑溉测纹阻截沤

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出纳岗位核算流程：

业务部门经手人

办理报销手续
持有关凭证借用支票 办理结算手续
收取结算凭证
出纳员
银行

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