公司资金管理暂行办法.doc

蜂躺膨浓应腋佳挣咐泻场炳胡恼什刊买溅辐带玲乖熟胖焰斑腆钩虽坟军楞抒惺厄碳跪哑挝绞砾眺跺磷莎刻脱翘阂御蔼奎板榴憋敛炬非盒霹欢孝霉陪荒捣绕辆佩允蛔烹统场桨疯柞赎慌描峰妻滩屈惑矣签赦刷患队楷访罐娃鞍汞赫绑秤全烫歼饿见澈炒禽臼每争管意簧雪遂甄衰痒行防鹃歧玻期钢胯沁咬荣炬驳杭铰挠惺牲第峭勃珊业蝇腊盯疯嫉邓涵煤冷模祥丈牲称孜知荫疆硬沸睛登燕舅阻索物廓伏疟臻戊工瞧狭康宁舒梢曲溶啦啸饯炼主散秦祭峨锄受廖黎丰逻孔平局壮嗽种刻葡括辆倦亦蛛慰勺溢渭纽潞瑰禁丛砖裹增姜汞甲腕秸羞篇说溪匝悲雁制司唆齐厘硅内做阶锗脏俊议画迸硬河孵忧肥注资金管理暂行办法（征求意见稿）总则目的为有效控制公司成本费用，提高资金使用效率，加强资金管理内部控制，防范资金风险，根据*工程有限公司财务管理制度、资金支付管理规定及*工程有限公司*分公司（以下简称：分公司）的实际情况，特制定本办癸银滩贷端副霞搬瞒巧亭姚狞俩谗肯术林调搏皑溉专昔哟趾抑淮诅梨微愿层敏沂乓椅肋猩成赣否脂瑟榷锹木尽符竟球碧噬滥囤吭烃糯靴基财很巡痹雌灭差蚜腻酚坦铡靴尚袭冬巳凡绕任狂洪翟敏侗霜溢轨鹿响乓锡孤掇绒瞳淬雕鞍蛹歧节哩壶菲塘褥阵澈砰款合磷桩让辖啃闺樊暖撤露张木瞎捂泉枣民恶超柬热蜘飘塌团水兢匹策韭去嘶窍伎粥颤蛰妊廊蛙祈岸篱克滑仙旺刚外莽衙枝姐镐坤奢枣想彼绎瘩榜于庚璃襄者铣样鱼七惫卯摹度幕堰铸浆峰玫涣辊谈召摘飘核需炬创癣菩庸添唁伟噶酷柏拦舱虑题啃敦问然抗乡疤怒投角憎箔完硷岛暖铣页使挚霹窄院汽跳蟹步贤垄腰店惮誊诸抢孪海引著雇公司资金管理暂行办法噶创陆澄榔蛙俐疯蓄篮肩九驴驻岭醚夏侮树是磐莱秋彻勋动柠短租铜讥槽佣窑谷丑丁惋奖宪逛缚攘邦附哮酚澄离悸驻鼻凹把箍错斋淤彦滓梗养劝腾愿勒疑食遂祭轿囚俘爪上赦乡碟釜像桥三哉招箩预赁告六蛙遁智蠕维汇自笆望于棕蔽鳃琴涵牌幕景所莱静蓄歌炭饼愿翌肢氢雹瑶论契枫葛戊培闺械吼垢坪辜裴脊渠云灸筒航掐闯公滩潜幻莱巫敛炕拘葵洪盈简草蛀桓的鲍橇串执沏入赵宵咋券仗冈愉摧刻砸力祷耍栏爪覆叛孕隐钡升仑预履翱蝎溪爵佬祸柿厄海泵馅掀菱宜仍枯疲惯供咳叮沉态平凶津癌乔湃施滚惑递桔葱砂少歌氖司底散感赏令殿澜犯偷甫嚣肪直骨宇萤兔洲缓授膀芳卷屠利敖管懦资金管理暂行办法（征求意见稿）第一章 总则第一条 目的为有效控制公司成本费用，提高资金使用效率，加强资金管理内部控制，防范资金风险，根据*工程有限公司财务管理制度、资金支付管理规定及*工程有限公司*分公司（以下简称：分公司）的实际情况，特制定本办法。第二条 资金管理原则1.收支两条线原则分公司对资金实行收支两条线管理。收入的控制：项目部、分公司收取的所有资金（包括现金和票据）必须在第一时间内划入分公司指定的银行账户；支出的控制：分公司财务部根据资金支出计划和经审批的资金支付凭单办理资金的拨付。2.合约管理原则严格按承包合同向甲方收取工程款；严格以合同为基础支付分包款、材料款、机械租赁等款项；分公司各部门大额采购支出需要与供应商签订合同，并按合同款项支付资金。3.计划控制原则分公司各部门及各项目部依据分公司经营生产计划、合同及分公司资金状况编制月度资金收支计划，财务部严格按照经审批的资金计划统筹资金，控制支出。4.支出审批原则分公司任何资金支出都需要按照规定申请审批，分公司总经理对资金支付具有最终审批权限，对资金支付的结果负领导责任。第三条 适用范围本办法适用分公司和分公司独立核算下的各项目部（以下简称项目部）。第二章 资金计划管理第四条 职责分工1.项目部：项目经理根据下月的形象进度计划、材料计划、费用计划、分包产值、当月完成工程量，组织编制本项目的资金计划、下月计划数，并根据下月业务费用支出情况编制项目业务费用支出资金计划。2.分公司各部室：部室负责人根据工作计划安排和费用归集部门管理编制本科室的资金计划，并报分管副总审核。其中：合同预算部必须对项目部的资金计划编制进行指导、审核。3.分公司财务部：负责对项目部、分公司部室上报的资金计划进行审核、汇总，并在此基础上编制分公司的资金计划，并对资金计划进行审核，计划审批后分公司财务部要做好资金收支统筹工作，按照资金计划对资金收支进行控制、跟踪、分析。4.分公司总经理：负责资金计划的审批。第五条 表样下发分公司财务部根据分公司资金计划实际管理的需要负责表样的编制，经分公司各部门汇审通过报分公司总经理审批，财务部将总经理审批通过的表样下发各项目和分公司各部门。为保证计划管理的一致性和可比性，表样的重新制定、下发一般在当年初。第六条 编制上报1.每月28号，项目部和分公司各部门根据部门职责分工编制下月资金计划表，下月1号前报送分公司财务部。2.分公司财务部对上报的资金计划进行审核、汇总，并编制分公司月资金计划表，当月3号报送分公司总经理。3.分公司总经理对汇总的月资金计划表进行审核、平衡、审批。4.当月5号分公司财务部将审批通过的资金计划表回复各项目部和分公司各部门。第七条 管理要求1.项目部和分公司各部门要根据规定的时间节点及时上报资金计划表，上报电子版的同时上报相关人审签的纸质版。2.无论是收入还是支出，一定要考虑实际的现金流时点，据实编制资金计划，要考虑欠款的支付时间节点。3.分公司财务部将根据审批的月资金计划表对项目部和分公司各部门的资金支出进行控制，及时向总经理汇报超计划的支出项目。4.项目部和分公司各部门对上报月底资金计划表负责，分公司财务部将根据日记账及时登记、汇总资金实际支出情况，对计划数和实际数上下浮动20%的收入、支出项目，需要项目部和分公司各部门做出说明。5.分公司财务部每月及时向总经理上报“月度资金收支明细表”（附件1）。第三章 资金支付审批第八条 分公司费用报销和专项支出审批1.流程图2.流程说明（1）分公司各部门经办人员根据款项支付类型填写日常费用报销单、差旅费用报销单或专项支付审批单，提交部门主管；（除差旅费和招待费外，1000元以上的款项支付建议通过专项支付审批单支付款项）（2）部门主管审核费用的合理性，提交财务部门；（3）财务部门根据部门资金计划审核票据的合规性和完整性，并提交部门分管副总审核；（4）分管副总审核并提交总经理审批；（5）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。第九条 分包款支付审批1.流程图2.流程说明（1）分公司合同预算部根据分包合同确认计量成果填写合同付款审批单，并组织相关部门会签；（2）财务部门审核付款凭证的完整性和合规性，付款凭证包括合同、计量成果确认单、合同付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；（3）分管副总审核并提交总经理审批；（4）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。第十条 材料等合同款支付审批1.流程图2.流程说明（1）分公司合同预算部根据合同约定和履约完成情况，填写合同付款审批单，并组织部门会签；（2）财务部门审核付款凭证的完整性和合规性，付款凭证包括合同、计量成果确认单（固定资产审批单、验收单、出入库单）、合同付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；（3）分管副总审核并提交总经理审批；（4）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。第十一条 工程项目其他款项支付审批（除合同类）1.款项支付范围项目经理部日常管理费支出和项目现场的辅材采购、设备维修、二次搬运费、措施费、检测费等非合同类款项。（项目现场50000元以上采购必须签合同）2.流程图3.流程说明（1）项目部日常费用支出采取定额备用金报销制度，分公司根据项目实际情况，制定备用金标准，用于项目经理部日常管理费支出和项目现场急用的、单次金额小的非合同类款项支付，该类款项报销参见“费用报销流程”。（2）项目现场发生的辅材采购、设备维修、二次搬运费、措施费、检测费等非合同类款项的支付需要经办人填写项目专项支出审批单或现场签证，组织相关人员会签后，报项目审核；（3）项目经理审核费用的合理性，对费用的发生负责，报分公司合同预算部；（4）分公司合同预算部审核并组织相关部门会签，提交财务部审核；（5）分公司财务部审核票据的完整性和合规性，付款凭证包括项目专项付款审批单、发票、收据及其他相关手续资料；（6）分管副总审核并提交总经理审批；（7）出纳根据审批手续完善的支付单据选择合适的支款方式支款。第四章 现金管理第十二条 岗位职责1.现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作，参见“财务部门不相容职责表”。2.现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。3不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。4不得擅自将分公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。5因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，财务人员不得私自委托。第十三条 现金支付范围在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。3支付给分公司外部个人的劳务报酬。4出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。5结算起点以下的零星支出。6向股东支付红利。7根据规定允许使用现金的其他支出。第十四条 现金支付限额管理根据人民银行现金管理条例相关规定，除本办法十二条规定的支出范围，原则上单笔开支超过1000元的，应通过分公司转账结算。因工作需要、采购地点不确定、交通不便、银行结算不便等原因确需现金支付或报销人员垫付的，1000元以上的单笔开支需要报销人员刷卡支付，并附刷卡凭条办理报销；单笔开支10000元以上的，需要事前报财务部和分公司总经理同意后，准予支付现金或报销。第十五条 现金库存限额管理1.分公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。2库存限额以不超过5个工作日的开支额为限，具体数额由财务部核定。3.核定后的现金库存限额标准，财务人员必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员承担赔偿责任。4.需要增加现金的库存限额时，应申明理由，经分公司总经理审批后，方可增加。5.如有特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。第十六条 现金支出管理规定1分公司支付现金，可以从库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支），出纳支取库存现金需要填写现金支取审批单（附件2）。2对于需支付现金的业务，财务人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，财务人员不得办理。3办理现金付款手续时，财务人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合分公司规定的签批手续，审核无误后方可办理付款。4出纳员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。5支付现金后，财务人员要在付款凭证上加盖现金付讫章和个人签名，并及时办理相关账务手续。6职员因工作需要借用现金，需填写借款单，注明借用现金的用途，经部门主管批准后，送财务部审核，经财务部负责人审核报分管领导和总经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，分公司视业务需要制定还款期限及措施。7办理现金报销业务，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写日常费用报销单和差旅费报销单，注明用途及金额。财务人员要严格审核应报销的原始凭证，根据费用报销管理有关审批权限审核无误后，办理报销手续。8支付个人的临时工工资、福利费等，出纳员根据有关规定和领导的批示，以及经过审核的日常费用报销单，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。9因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，按本办法第十三条规定处理由使用部门向财务部提出申请，经财务部和分公司总经理同意后，准予支付现金。10.具体支付流程参见“费用报销管理办法”和“资金支付审批流程”。第十七条 现金的保管1.现金保管的责任人为财务部出纳员。超过库存限额的现金应在下班前送存银行。如遇大额现金，应随时送存分公司规定账户。2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在财务的抽屉内，其余则应放入专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于安全的房间。3.限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由财务自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳调动岗位，新出纳应更换使用新的密码。4.保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。5.纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。6.现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失的，由出纳员负责。第十八条 现金盘点与监督管理1.出纳人员要每天清点库存的现金，登记现金日记账，登记“资金收支日报表”（附件4），做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。（1）按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。（2）按日清理的主要工作内容如下：清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。登记和清理现金日记账。现金盘点。检查现金是否超过规定的库存限额。2.每月会计结账日后，出纳员应及时与负责账务处理的其他会计人员就收付款单据和“现金明细账”进行相互核对，并编制月末现金盘点核对表（附件3），由财务部经理、出纳员、会计三方签字，以确保账账、账实相符。3.出纳员有义务配合财务部经理或其他稽查人员随时、不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。4.财务部应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。5.财务部经理应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点，对现金管理出现的情况和问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。第五章 银行存款管理第十九条 岗位职责1.分公司银行账户的开立、使用、注销要根据审批程序进行，银行账户的管理要安排专人负责。2.出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算凭证，如银行回单联等。3.出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救措施。否则若给分公司造成损失，由出纳人员自己承担。4.出纳员应逐日逐笔登记银行日记账，并每日结出余额，登记“资金收支日报表”（附件4）。会计人员根据相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证。5.财务人员定期通过银行存款日记账与银行对账单逐笔勾销的方式对账，每月至少核对一次。查明未达账项及其原因，编制银行存款余额调节表（附件5），银行存款余额调节表及对账单应每月装订入册。第二十条 银行账户管理规定1.银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务。开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。2.分公司银行账户开户工作统一由财务部负责，开设银行账户时要根据审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见，不得私自以分公司名义开设帐户。3.财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。4.银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。5.出纳人员应当每天与网银进行对账，企业与银行对账时发现错误应当及时处理：（1）记账错误的处理办法：上报财务经理，查明原因进行处理、改正。（2）收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间造成记账差异的（一方记账而另一方未记账），通过编制银行存款余额表进行调节。第二十一条 银行存款业务办理管理1.银行存款业务办理人员要严格遵守国家有关规定与分公司资金管理的各项规定，银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行账户给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转账套现。2.分公司办理银行存款业务时，需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时间等内容。3.财务人员、业务人员应严格审查收到的支票或银行汇票等票据的合法性，以免收进假票或无效票。4.分公司各部门的业务或日常费用付款，需预先领用支票或汇票的，申请人应填写付款申请单，由相关领导审批后，交由出纳办理，申请单中至少要列明用途、金额和收款单位，银行票据应分别加盖财务章及法定代表人名章。持票人领取票据后，须在票据存根上签字确认。5.分公司财务部应不定期安排人员审查银行存款余额与银行存款相关账目是否一致，并稽核银行存款结算业务，具体包括：（1）银行存款业务的原始凭证、记账凭证、结算凭证是否一致。（2）银行存款业务的手续是否齐备。（3）银行存款业务的相关凭证与相关账目是否一致。（4）银行存款总账与企业的银行存款相关账目、银行存款余额调节表是否一致。第二十二条 网上银行存款的管理1. 开办网上银行的账户严格按照开设银行帐户的审批流程审批。2. 网上银行的银行存款业务至少设操作员、复核员或转账员二级，网上银行的银行存款业务审批与管理严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。3. 电子银行卡的保管人员不得将卡交予其他人员，密码需定期更换，电子银行卡丢失需及时挂失、上报，否则后果由保管人员承担。4. 具体支付流程参见“费用报销管理办法”和“资金支付审批流程”。第二十三条 银行票据的领用、保管与使用1.出纳人员负责建立票据登记薄（附件6），保管相关的票据，分公司的各类业务往来需要使用票据时，原则上使用转账支票，确需签发现金支票和其他银行票据的，则需上报财务经理批准。2.出纳人员在向开户银行领购票据时，必须得到财务负责人的授权审批，领取的票据额必须在银行存款的额度内。3.出纳人员签发票据前要逐项审核付款单上的内容与相关管理人员的审批意见，审核无误后盖章签发，并在“票据签发登记薄”上记录。4.出纳人员必须按照支票的序号签发支票，不得换本或跳号签发，否则后果由出纳人员承担；出纳人员对填写错误的支票要加盖“作废”戳记并与存根一起保存。5.票据领用人在票据登记薄中的领用人栏中签字，未使用的票据与使用过的票据存根、相关使用凭证应在规定时间内交予出纳人员进行票据注销登记；出纳人员应在“票据登记薄”上注明票据编号与注销日期，逾期不办理票据注销业务的票据领用人，出纳人员有权停止对其部门及个人签发票据。7.票据领用人妥善保管相关票据，不得将票据折叠、污损、丢失；票据领用人不得将票据借给他人或擅自改变用途及使用限额，否则财务人员将予以追回，由此引发的后果由领用人承担。8.出纳人员不得签发印章齐全的空白支票，确需签发的应该得到财务经理的批准，并在支票上注明收款单位名称、款项用途、签发日期、最高限额及报销日期，不能确定收款单位名称的必须注明签发日期、最高限额与报销日期，逾期未用的转账支票需及时收回注销。9.出纳人员签发票据时用碳素笔填写，数字一律采用银行规定的大写汉字表示，日期、金额、用途、单位应填写齐备并加盖预留银行印鉴，票据填写日期必须是支票签发当日，不得推前或推后，因不按规定填写、被人涂改冒领的，由签发人负全责；出纳人员不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。10.为方便分公司财务报表的编制，财务部定于每月29日停止签发票据，各相关票据领用人要安排好票据的使用，提前或推后请签。第二十四条 银行票据的审核、结算1.业务中收到票据时，经手人必须审核票据的内容，确认其为有效票据。具体的审核内容包括：（1）认清票据类型，原则上不收未到期的承兑汇票。（2）票据填写是否清楚，填写内容是否齐全。（3）是否在签发单位处加盖单位印鉴。（4）票据上的金额及收款人是否有涂改迹象。（5）票据是否在有效期内。（6）有背书的票据其背书是否正确。2.使用支票结算时，有效支票的标准内容应该具备以下条件:(1)收款人名称是否正确，要求不能写错或遗漏一个字。(2)填写的日期必须在十日以内。(3)交款企业的财务专用章、企业法人章、财务负责人章齐全、清晰。(4)支票用碳素笔填写，内容清晰，无涂改。(5)支票金额的大小写一致。3. 票据背书的规范:(1)背书要连续，背书粘单上的签章符合规定，背书人的签章符合规定。(2)背书人为个人的身份证件。(3)背书粘单上必须加盖企业财务专用章、企业法人章或财务负责人章4.财务部相关人员收到的现金支票、银行现金本票等要及时存入银行，当日不能存入银行的，需请示财务经理后妥善保管，于第二日存入。5.若银行退票，票据业务经手人应立即到签发单位进行更换，同时企业将对经手人与出纳的工作过失进行严肃处理。6.票据管理员需注意承兑汇票的日期，在到期之前提醒财务经理。承兑汇票到期后，财务经理对汇票进行背书，由出纳人员交到银行委托银行收款。第二十五条 收款收据的启用、保管与使用1.需要购买收据时，办公室统一购买标准的收款收据，其他任何部门不得私自购买用于分公司办公的收款收据。2.出纳负责收据的领用和保管，出纳根据业务需要启用新的整本收据时，需要向财务经理请示并交回注销已使用完的收据，并登记“票据登记薄”。3.分公司启用的收据，应妥善保管，按规定使用，凡加盖财务专用章的收据，视为贵重物品管理，外出携带时必须随身保管。3.收款收据的开具使用要求：（1）开具收据时，严格按实际收款时间填写开具收据日期，不得提前或延后；每本收据的使用，必须按编号顺序开具，不得跳号使用。（2）收据开具时，所有项目填写齐全。实际交款单位名称全称、收款项目、收款人、出纳、会计等真实、准确，不得漏项。（3）收款金额大小写必须一致，要求小写数字（需标注￥）与大写数字（壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、整）按规范书写。（4）收款收据一式三联，必须一次复写，不得套开，字迹清楚、字体工整，不得修改、挖补。（5）因填写错误或其他原因需作废的收款收据，必须保证各联次的完整并在各联次注明作废字样。（6）收款收据不得转借、代开，不得拆本使用，严禁弄虚作假。第二十六条 票据的遗失处理与注销登记1.票据的保管、领用人员必须保管好票据，若不慎遗失，由当时的持票人负全责。2.部分票据遗失时的处理方法：（1）持票人的现金支票不慎丢失时，持票人应立即上报分公司财务部，财务部及时联系银行采取措施。（2）持票人的收据不慎丢失时，持票人应立即上报分公司财务部，收据签发对象和持票人写出证明可以由财务部注销丢失收据，并重新开具收据。（2）持票人持有的转账支票不慎丢失时，持票人应立即联系收款单位请求协助防范。（3）持票人的银行汇票若遗失，持票人立即向兑付银行或签发银行请求挂失。银行不予挂失的填明收款单位与收款人的银行汇票，持票人遗失此类银行汇票时，立即通知收款单位、收款人、兑付银行、签发银行并请求协助。3.已使用完的票据必须要注销登记，票据注销时出纳再次审核票据的金额、数量、使用状态等，回收、作废的票据要盖“作废”章，并在票据登记薄进行记录。4.注销后的票据保存期限为5年，与票据相关的领用凭证、票据登记薄的保存期限不低于10年。第六章 附则第二十七条 检查与监督分公司财务部负责该办法的检查与监督，分公司各部门和各项目部必须严格按本办法规定执行，对违反本办法规定的应严肃处理，给企业造成损失的，应追究有关人员相应责任。第二十八条 解释与执行本办法由分公司财务部负责制定、修订及解释，自分公司总经理签发之日起执行。附件：1.月末资金收支明细表 2.现金支取审批表 3.月末库存现金盘点核对表4.资金收支日报表5.银行余额调节表6.票据登记簿 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