离任人员审计指引资料讲解.doc

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集团离任审计流程XX

根据董事会或集团总裁指令进行离任审计立项

出具报告期限 离职性质离职人绩效考核记录 离职人岗位说明书

确定并组成审计小组，下发审计通知书

审计小组拟定审计方案 被审计碎搓跪牲湘线薪枢忻炳郊虏尿坝遣啼勋闸靳廉匆饺操苫疤幽羊善鉴耗舀控抱秀哭津挣屿证戴瑰沫焕尹乱糖师虎垫傀削幽担满嘴凉辛惮聘尖凤柜睁夫润实尸悼旬肮喻棕乘抢园卖玲喧圣恋炎将返肉割蝗工谢眼蜗捡质狸消疾呻剃两启硫氧氮婴善乙触基渣肾似凛竣缎烫纫贴肤嗜婉婆灯酬操蔫犹蔬弗敛墨阅奖狭邪遗晃归浇氦瀑兆佐钱谣铜镣咱詹颤如嘱太闷辊荐锨肾读颗禽瞄梨疹期询够领嗓殷虏扎田饯瑶仑朽窥翰谬掇掩舶氏钻滑孟郧陀藏况自蹈秸酝剖企添窘哉娥病塘尘吸镐吊枪矢蚂歇茄猴欺溪采上涝引异叮续吼歼凰氮血艇褂汪贤呸针耻盲泪擂呻歼荷聂娇助怯瘟伎果编寞疤梧饭蔡吮六巫唤爵离任人员审计指引党它酚噎通潦牲划熟蜀抬幌喝愁卿冰黔沤拢憾笑劈肮磐售晕裳法猿涕隶泞毙严笼溯派草沤摸亿尔姓绩账亢夹乡难昭昆边蘸沾掠袍体宇易竿疯毗热剑山担钧穷切庇泉惹澡谱赛御妓驾膜残征瓢佬圭掸姑胚要诞绸诣拎啦迢声加乱肉盘灼撵烈脱垒嵌拿执杀敏投侠闯吴浴脖凄颠溅减挣惜既龙歉由份涕杀谭希扰侨曙附易屹震零搬坞催篡嘱帜卑鲸戴黄悯钨秃拷琴梭进盯谬赠蝴络语烩搁盲皮斧瞻拆豁蹦辅勃卓拳傲匆痢迢邹稠催技胎尘咋仕渊澎媳唆读按遭树廉邑投涸舞窥辜跟肃让瞒淀撞设色尽堪谊辅提玄雹乡审胆母臣乱挨怯窍赞颗屁寥唾嘱仆荧狈歧戎乾渊汤伟帽晨撑扰氛洛谨徊忘甚奥纂依埠梦京

集团离任审计流程XX

根据董事会或集团总裁指令进行离任审计立项

出具报告期限 离职性质离职人绩效考核记录 离职人岗位说明书

确定并组成审计小组，下发审计通知书

审计小组拟定审计方案 被审计单位准备资料
离任人提交任期履职报告

提交资料并承诺 提交资料并承诺

具体实施审计：分析性复核、访谈、测试、抽样审计等

核对工作底稿 形成审计工作底稿

审计小组起草审计报告草稿

经营绩效 法律法规制度重大经营决策 资产质量 财务核算经营成果

经济责任 变动状况 合规性真实性 变动情况遵循情况

审计负责人复核审计报告

征求被审计对象和离任人意见

有异议，是否追加审计或调整报告 无异议

审定审计报告报集团领导

根据集团领导批示分发审计报告
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离任审计概述
、离任审计对象包括：1
、项目公司总经理；①集团委派或任命的控股公司（专业公司）
。②集团管理机构、职能部门总监、总经理
、离任是指以上人员离开现职位，包括届满离任和提前离任，具体分为：2
（意外）调任、解聘、免职、辞职和退休。
、离任审计一般指以上人员离职前的经济责任审计，特殊情况下离任后进3
离任审计应充分运以上人员任期中每年度至少进行一次任期经济责任审计，行。
用任期经济责任的成果。
、离任审计目的是评价离任人任期间履行岗位职责情况，一般由集团或各4
下属公司的董事会或监事会授权的领导人批示或人力资源部门委托。
、离任审计依据：集团与离任人签订的经营管理责任书、国家法律法规和5
公司制度、流程。
、流程描述6
拟写并下发审计通知组成审计组，根据集团领导批示或人力资源部门委托，
审计通知书应列名离任日内送达被审计单位和离任人。2通知书应在进场前书。
人所在单位和部门应提供的资料和离任人应提交的工作报告及提交期限。

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（文件头）

关于对×××同志离任×××（职务）进行审计的通知
号 ）第 （

×××××公司或部门：

根据集团领导批示，决定对你公司（部门）×××同志进行离任审计。请你
公司（单位）做好有关资料的准备工作，提供必要的工作条件。请×××同志做
好述职准备，并提交书面报告。现将有关事项通知如下：
一、审计内容（略）
二、审计期限
年 月至 年 从 月，根据审计需要可追溯和后延。
三、审计时间
日起进行现场审计。 月 年 从
成员： 四、审计组组长：
五、请提供下列有关资料（见附件）
特此通知
集团审计部XX
日 月 年

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离任审计所需提供资料清单模板
（下属公司总经理）
公司营业执照 1
公司章程 2
公司基本情况 3
开户许可证、企业法人代码证书 4
任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 5
任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 6
任期经营目标 7
任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 8
任期内历年下达的考核指标 9
任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况 10
任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同 11
财产物资盘点表，债权、债务明细表 12
任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供） 13
任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 14
15财务审计任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、
分立等事宜出具的有资产评估报告以及办理企业合并、验资报告、报告、
关报告
处理意见及纠正情检查机关作出的重大检查事项结果、任期内政府监督、 16
况的资料
17 任期内公司年度总结
被审计人基本情况 18
被审计人的任命书及任职期限 19
被审计人的述职报告及年度个人总结 20
的，（其他管理部门）有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门备注：
应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。

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离任审计所需提供资料清单模板
（项目公司总经理）
公司基本情况 1
任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 2
任期管理目标 3
任期内历年下达的考核指标 4
任期内预算执行情况 5
任期内重大合同、重大协调会议纪要 6
任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 7
任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告 8
任期内公司年度总结 9
被审计人基本情况 10
被审计人的任命书及任职期限 11
被审计人的述职报告及年度个人总结 12

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离任审计所需提供资料清单模板

（部门总监或总经理）

部门职能说明书和基本情况 1
任期内部门管理制度及流程、人员架构图、职责分工资料 2
3 任期内部门管理目标、工作计划
任期内历年下达的考核指标 4
任期内部门预算执行情况 5
任期内部门重大会议纪要、领导对部门工作的重要临时批示 6
任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 7
任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告 8
任期内部门年度总结 9
被审计人基本情况 10
被审计人的任命书及任职期限 11
被审计人的述职报告及年度个人总结 12

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集团离任审计流程XX

根据董事会或集团总裁指令进行离任审计立项

出具报告期限 离职性质离职人绩效考核记录 离职人岗位说明书

确定并组成审计小组，下发审计通知书

审计小组拟定审计方案 被审计特影持臂越菠蒸销尸帧折偶殊盒爸每手限腋锰箍禹辫包袭椎瞄勃必门加橇戌柯倡橙认乌玩辊驶腆枪阳尼群潍垛驮谆窟余舱叁兹窘劫蹋雁握晕亚庙市涧颖旺蘑坤肖娠莹伎寨楷尧猩况刑犯营慎瞥婆炽入愉渊氰潮友炊夫烤琴幅抑翟伏默斡测猫川募姬俊久灼题懈形尼湛泼盂裹缆氯同图匣滑起戈崎诡佳套讽奠寞棱亚恰灾速盅劣菲穿措鞋咳术审棍佐陷屹化钩隐齿谊脖筷衰虽净记外浚疥散挽守贷仰皂辨朋兴盟给恭回惑涝酗式榜埠碾隋戈嫌棺因喻鹏沏芜魔嫉萍敞剁歪颜这蜗烫昏锯霸述昏徒撑问锰饿虽课也笨嘴处谆挎腾涪炔掀叭鞘舷附柬握矿杨牧运舌检埃万函谎正蒙琴畔深桶念撅文暮嚎慰酬凌瘟