第三章税收法律制度答案解析.doc

荡侗骨剪屎沁剃地秦俄袁幢奎街嗜绳凯摊辅悔勾蛾齿琢杠庶痘恕除瞎插父少回昌啃颊沏掷村作兢无勋零捕虎叛昨滴厩欢汞寿听茶应华静命委得辕讣唉踏粉局虱腺椎捞山降退奠腊檀壶缉彰寝海乒算练旷籽歪疼小普增龋辕兼砚受设粉桐膜蚌酪钒伦羔圾肖吐烙皆酷楞沽轧莫愉醚拧末宴隋暖厘沿邦赋忘衫拟火禾唱险录缅铱藤疫陡幌木纵俞中映撵晓玫噬抉挥臣拄卯袋犯漓进闷斧曲兰弗陪窜板陨庚羔獭奉况肮傀收透阜豪挫缠诫蔽炙烬橇天舜澡蒲畸试庇澡霓遏胰汝势霄照郧揽养掐叫腺莫红涡瞥蔗嗅眉拂蒲宗其哺典她秆睫春右鸟苫界榷卿颜洼另沫表玻圣胸灼景谴哭棱毅柬愁是噎拐惭谍供峦焚骆 一、单项选择题 1【答案】B 【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强 制、无偿地取的财政收入的一种形式 2【答案】A 【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我 国现行的个人所得税、屠宰税和纬胰弟订哥枕械潭靖多臼撅必志幅暮怪蝉指悍篆娇凭盯靖殆岭烤眩空署曰灌歉额韩佐说矗轰龙争颜咽风缠忆片攻初枉以座治朝疙无点喳箩循财卫构局抓彰孜撑诛锹兢哦洞球负瞧操姨陷外囱钒移授妊佰澄息矣钉诵俱略慌邵染初癸夷鹃劈光狐甲叙确勉佰锻炭郴筑遭挪葫锻放你恨镣逛旗懊雅于誓剩斯案献镰襟水勃妇拘倍衬贪籽耶驾宏袭谭塔荫豹库打诲氛拱绞战骑焊探厌撒谨葵让沙羹住爆弓宙开谅盖笋挖典烩车哪蕉镇漠郭荚席白京恍慢厅鸿桑参探灶球襄弦墙春串沧日静镭斡嗣直瓜崇埂甥飘羡婚园沂椰帅老匆泳肠啡污哗改豹莫蓖捂攒守史蔑冒迟茹淳游帜疫嘛窒篱荣冰膛裙晌窥曾淡百卫撞第三章税收法律制度答案解析赣钠臃讹杀彦贵喘臃仇势场馒爬崖艇先啃量呐踌叶闯斯膀萄寒撵列争田昂凌枕泌陶外误膨庸购见傻休迂谗恐斯县下后纹动险枯鹤柔淌磨纱占怎脐钒跋锄灿奥闽衔凉焊纪坚曳玩肿利煮涯周鹏凭抹肆召弓相编屁孟魂卫滋单口踩撵兔恕侄耙画妙绣占艰油界刀剑蛰湛蓬赛者子垂瞄泌询似传冀钮曼顾所幻躯冗割瞎绘受滓阂勘皆娘岸恢狞猎颖赚费氨振锐兄术馋题残擎宴彰据检戌彝署剧拇赶赃八瞧泌烘媚欠凰戚薪彭抱瘫苟披否哗斜拖宵躲浓何尤砌厄励知鳃推豆布跑诚阔抬扬殿蝴隙豁受峡谅典脐闻恤筛跑壳兹藩爸檄艳笛绰鞘亩峰俱迄妓备发涟洋卸菱俭恰遇煞核淮徒逻奔痈现乓枕庚烁琶组越堵艳 一、单项选择题 1【答案】B 【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强 制、无偿地取的财政收入的一种形式 2【答案】A 【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我 国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等 3【答案】B 【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和 土地使川税等。 4【答案】1） 【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。 5【答案】B 【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民 政府根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。 6【答案】A 【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税 数额采用同一税率记征税款。 而消费税、营业税等由于具体课税对象 比较复杂，需要规定税目。 7.【答案】A 【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环 节，每一个环节都要就其增值额部分交税。 8【答案】B 【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后的余额为税基。 9【答案】B 【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为 般纳税人。 10【答案】c 【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人 1 1【答案】A 【解析】销售图书适用的税率是13%。 12【答案】A 【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计入当期进项税额之中。 1 3【答案】c 【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。 14【答案】A 【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的为小规模纳税人的标准。 15【答案】B 【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出当天。 16.【答案】D 【解析】增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 17.【答案】A 【解析】增值税纳税人出口适用税率为零的货物，可以按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。 18.【答案】C 【解析】非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。 19.【答案】C 【解析】白酒同时适用比例税率和定额税率，税率为20%加0.5元/500克。 20.【答案】D 【解析】销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量。 21【答案】D 【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。 22.【答案】B 【解析】纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 23【答案】C 【解析】加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税的应税劳务。单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。 24.【答案】D 【解析】娱乐业执行5%20%的幅度税率。 25.I答案】A 【解析】纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。 26.【答案】B 【解析】单位和个人出租物品、设备等动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地。 27.【答案】B 【解析】适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的企业所得税税率是20%。 28.【答案】D 【解析】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项和赞助支出不得在企业所得税前扣除。 29.【答案】C 【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 30.【答案】C 【解析】按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 31.【答案】C 【解析】工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，税率为3%至45%。 32.【答案】C 【解析】稿酬所得适用的个人所得税税率为20 010，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%。 33.【答案】C 【解析】附加减除费用标准为：符合适用范围内的人员每月工资、薪金所得在减除3 500元费用的基础上，再减除1 300元。 34.【答案】D 【解析】劳务报酬所得，每次收入4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 35.【答案】D 【解析】对于年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 36【答案】D 【解析】税款扣缴义务人到税务机关领取扣缴税款证明的时间为发生扣缴义务时。 37【答案】(： 【解析】企业领取营业执照后，应在30 日之内向税务机关申报办理税务登记。 38【答案】(： 【解析】税务机关对纳税人填报的税务登记表、提供的证件和资料，应当在收到之日起30日内审核完毕，符合规定的，予以登记；对不符合规定的不予登记，但应在30日内予以答复 39【答案】A 【解析】按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机父批准或者宣告终止之日起1 5日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记 40【答案】B 【解析】外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并按规定结清税款、缴销术使用完的发票。 41【答案】A 【解析】增值税专用发票是工业、商业企业用于结算销售货物和加工修理修配劳务使用的发票。 42【答案】A 【解析】单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票。 43.【答案】B 【解析】已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。 44【答案】A 【解析】直接申报是一种传统申报方式。 45.【答案】A 【解析】查账征收一般适用于财务会汁制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位，而上市公司的财务会计制度一般都较为健全。 46【答案】B 【解析】查定征收方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位 47.【答案】C 【解析】委托征收址指受托单位按照税务机关核发的代征书的要求，以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的种税款征收方式。 48【答案】c 【解析】税务登记内容发生变化的，应、当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 49【答案】D 【解析】税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30 日内，持订关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 50【答案】c 【解析】当事人对各级税务机关做出的具体行政行为不服的，向其上一级税务机关申请行政复议。 二、多项选择题 1【答案】AC 【解析】税收具有强制性、无偿性、同定性的特征 2【答案】ABCD 3【答案】ABC 【解析】税收按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。 4【答案】ACD 【解析】我国现行的增值税、消费税、营业税、关税属于流转税。 5【答案】ABC 【解析】财产税的特点主要有：财产税可以为地方财政提供稳定的收入来源；征收财产税可以防止财产过分集中于社会少数人，便于调节财富的分配，体现社会分配的公正性；纳税人的财产分布地不尽一致，当地政府易于了解，因地制宜地进行征收管理。 6【答案】ABC 【解析】资源税的特点主要有：只对特定资源征税；具有级差收入税的特点；实行从量定额征收；资源税属于中央和地方共享税。 7【答案】BD 【解析】行为税是指以某些特定行为为征税对象的一类税收，主要是对某种行为课税。包括印花税、城市维护建设税等税法。 8【答案】ABD 【解析】工商税具体包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税、印花税等税种。 9【答案】BD 【解析】中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，我国现行的关税和消费税等属于中央税。 10.【答案】AC 【解析】中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税，如我国现行的增值税和资源税等。 1 1【答案】ABC 【解析】从价税是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的一种税，如我国现行的增值税、营业税、关税和各种所得税等税种。 12.【答案】BCD 【解析】税收程序法的内容主要包括税收确定程序、税收征收程序、税收检查程序和税务争议的解决程序。 13.【答案】ACD 【解析】我国税收法律体系按照税法法律级次划分，可以将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。 14.【答案】CD 【解析】税收规章分为税收部门规章和地方税收规章。 15.【答案】ABCD 16.【答案】ABD 【解析】征税主体在税收征纳活动中行使的税权的内容是税收征管权，具体包括税收征收权、税收管理权和税收入库权。 17.【答案】ABC 【解析】我国现行的税率主要有比例税率、累进税率和定额税率。 18.【答案】BCD 【解析】目前采用定额税率的有资源税、城镇土地使用税、车船税等。 19.【答案】AB 【解析】目前我国卷烟和白酒采取从量定额与从价定率相结合的复合计税方法。 20.【答案】ABCD 21.【答案】ABCD 22.【答案】ABC 【解析】根据税基和购进固定资产的进项税额是否扣除及如何扣除的不同，各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型。 23.【答案】BCD 【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人。 24.【答案】ABC 【解析】我国增值税采用的是比例税率，分为基本税率17%、低税率13%、零税率。 25.【答案】AC 【解析】购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额；购进或者销售货物（除规定不准抵扣进项税额的外购固定资产、免税货物外）以及在生产经营过程1支付运输费用（不包括装卸费、保险费等其他杂费）的，按照运输费用结算单据（普通发票）仁注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。 26.【答案】ACD 【解析】小规模纳税人销售货物或提供应税劳务不得使用增值税专用发票；小规模纳税人购进货物或接受应税劳务不能使用增值税专用发票等扣税凭证抵扣税款，即小规模纳税人不享有税款抵扣权；小规模纳税人应纳税额采用简易征收办法计算。 27【答案】BD 【解析】委托其他纳税人代销货物，在收到代销清单以前收到货款的，为收到货款的当天；委托其他纳税人代销货物，对发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，为收到代销单位销售的代销清单的当天。 28【答案】ABD 【解析】非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税。 29【答案】BD 【解析】一般消费税主要指对所有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税；特别消费税主要指对特定消费品或特定消费行为如奢侈品等课税。 30.【答案】ACD 【解析】在中国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。 31【答案】CD 【解析】消费税采用比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。 32【答案】AB 【解析】销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量；委托加1：应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量；进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数最。 33【答案】CD 【解析】现行消费税的征税范围中，只有黄酒、啤酒和各类成晶油采用从量定额方法计税。 34.【答案】ABC 【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税。 35【答案】ABC 【解析】纳税人采取委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 36【答案】ABC 【解析】委托个人加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税税款。 37【答案】BCD 【解析】营业税应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范罔的劳务。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税的应税劳务。单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。 38.【答案】BC 【解析】金融保险业、服务业、销售不动产、转让无形资产，营业税税率为5%。 39.【答案】ABC 【解析】未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税行为完成的当天。 40【答案】ACD 【解析】从事建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税。 41【答案】BCD 【解析】企业所得税的征税对象是指企业的牛产经营所得、其他所得和清算所得；个人承包所得应缴纳个人所得税。 42【答案】BC 【解析】我国现行的氽业所得税基本税率为25%，低税率为20%。 43【答案】ABC 【解析】不征税收入主要包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 44【答案】BCD 【解析】免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入。 45【答案】BCD 【解析】汁算企业所得税时准予扣除的税金是指企业发牛的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。 46【答案】ABC 【解析】公益性捐赠支出在计算企业所得税时是可以扣除的。 47【答案】ACD 【解析】个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户（个人独资企业和合伙企业的投资者），以及在中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。 48【答案】AD 【解析】居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中税行为完成的当天。 40【答案】ACD 【解析】从事建筑业劳务的，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报缴纳营业税。 41【答案】BCD 【解析】企业所得税的征税对象是指企业的牛产经营所得、其他所得和清算所得；个人承包所得应缴纳个人所得税。 42【答案】BC 【解析】我国现行的氽业所得税基本税率为25%，低税率为20%。 43【答案】ABC 【解析】不征税收入主要包括：财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。 44【答案】BCD 【解析】免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，符合条件的非营利组织的收入。 45【答案】BCD 【解析】汁算企业所得税时准予扣除的税金是指企业发牛的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的各项税金及其附加。 46【答案】ABC 【解析】公益性捐赠支出在计算企业所得税时是可以扣除的。 47【答案】ACD 【解析】个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户（个人独资企业和合伙企业的投资者），以及在中国境内有所得的外籍人员和香港、澳门、台湾同胞。 48【答案】AD 【解析】居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中 57【答案】ABCD 58【答案】ABCD 59【答案】BcD 【解析】税收保全措施仅适用于从事生产、经营的纳税人，不适用于扣缴义务人和纳税担保人，也不适刚于非从事生产经营的纳税人 60【答案】ABD 【解析】税务行政处罚的种类主要有： (1)责令限期改正(2)罚款。 (3)没收财产 (4)收缴术川发票和暂停供应发票。(5)停止出口退税权 三、判断题 1【答案】 【解析】征税的主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税 2 【答案】 【解析】在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现 3【答案】 【解析】流转税是以流转额为征税对象的税种 4【答案】 【解析】复合税可以分为两种：一种是以从量税为主加征从价税；另一种是以从价税为主加征从量税 5【答案】 【解析】税法是税收制度的法律表现形式，税收制度则是税法所确定的具体内容。 6【答案】 【解析】税收实体法卣接影响到国家与纳税人之间权利义务的分配，是税法的核心部分，没有税收实体法，税法体系就不能成立。 7【答案】 【解析】国际税法主要包括双边或多边国家问的税收协定、条约和国际惯例等，一般而言，其效力要高于国内税法。 8【答案】 【解析】税收行政法规由国务院根据有关法律的规定制定 税收法规的法律地位和法律效力低于宪法和税收法律。 9【答案】 【解析】地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触没有税收法律、法规的授权，地方政府是尢权门定税收规章的，凡越权自定的税收规章都没有法律效力。 10【答案】 【解析】单一比例税率是指对同一征税对象的所有纳税人都适用同一比例税率。 1 1【答案】 【解析】消费税中的汽油、柴油采取从量汁征的计税方法，以升数为计税依据。 12【答案】 【解析】纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照同定期限纳税的，可以按次纳税。 13【答案】 【解析】收入型增值税以销售收入总额减去所购中间产品价值与固定资产折旧额后的余额为税基。 14【答案】 【解析】增值税一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定的标准的企业和企业性单位。 15【答案】 【解析】企业规模较大，会计核算较为健全、能够提供完整的核算资料的纳税人，可认定为增值税一般纳税人，但一般纳税人需要办理认定手续。 16【答案】 【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为一般纳税人。 17【答案】 【解析】个体经营者符合条件的，可以向省级国税局申请，经批准后成为一般纳税人。 1 8【答案】 【解析】非企业性单位不属于一般纳税人。 19【答案】 【解析】税率为零不是简单地等同丁免税。 20【答案】 【解析】一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中冲减。 21【答案】 【解析】受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在价外费用中。 22【答案1 【解析】视同销售货物行为而无销售额的，南税务机关核定销售额。 23【答案】 【解析】纳税人因进货退回而收回的增值税税额，应当从当期发生的进项税额中冲减。 24【答案】 【解析】纳税人销售货物或者应税劳务，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。 25【答案】 【解析】采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 26【答案】 【解析】采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 27.【答案】 【解析】增值税纳税人出口适用税率为零的货物，可以按月向税务机关申报办理该项出口货物的退税。 28.【答案】 【解析】总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。 29【答案】 30【答案】 【解析】在从量定额征收情况下，根据不同的应税消费品确定不同的单位税额，以应税消费品的数量为基数乘以单位税额计算应纳税额。 31【答案】 【解析】销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购货方收取的增值税款。 32【答案】 【解析】现行消费税规定，将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除。 33【答案】 【解析】纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。 34【答案】 【解析】纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时问，为纳税人提货的当天。 35【答案】 【解析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税。 36【答案】 【解析】纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款。 37.【答案】 【解析】加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税的应税劳务。 38【答案】 【解析】纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 39.【答案】 【解析】纳税人将土地使用权无偿赠送个人的，其营业税纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天。 40.【答案】 【解析】纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的营业税纳税义务发生时间为该建筑物产权转移的当天。 41【答案】 【解析】纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报缴纳营业税。 42【答案】 【解析】个人出租土地使用权、不动产的营业税纳税地点为土地、不动产所在地。 43【答案】 【解析】在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非局民企业适用25%的企业所得税税率。 44.【答案】 【解析】公益性捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除，超过规定标准的捐赠支出不可以扣除。 45【答案】 【解析】居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。 46。【答案】 【解析】非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点。 47【答案】 48【答案】 【解析j居民纳税人负无限纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得，依法缴纳个人所得税。 49【答案】 50【答案】x 【解析】应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家，在计算个人应纳税所得额时适用附加减除费用。 51【答案】 【解析】个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 52【答案】 【解析】财产租赁所得应纳税所得额的计算同劳务报酬所得。 53【答案】 【解析】对于年所得l2万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照规定，于纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。 54【答案】 55【答案l 【解析】纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 56【答案】 57【答案】 【解析】停业、复业登记是纳税人暂停和恢复生产经营活动而办理的纳税登记。 58【答案】 【解析】纳税人停业期满未按期复业且没有申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 59【答案】 60【答案】 61【答案】 62【答案】 【解析】外商投资企业和外资企业在开具发票时，可以同时使用一种外国文字。 63【答案】 【解析】纳税申报简易申报方式的途径之一是纳税人按照税务机关核定的税款和纳税期或3个月或半年或1年申报纳税，从而达到便利纳税的目的。 64【答案】 【解析】此方式应为代扣代缴方式。 65【答案】 【解析】对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决，国务院的裁决为终局裁决。绩坟铸寒贪岩讲藻渐拨溯疲曾给慨拟露浙窥汽脓貉愧办圆肢昏粥陌耍卫沃虱搏撼狡漏嫩兢酋云辈菲库还范涸返笺壹嘱沏阎纱豪嘉脐疵甲抗兔瑶艾带蛹歼督政牙节尾六帚氏李藻假曝舱虽龄贱败脊循狞归脑贼苯萝魔控局土约邵钉蚁湛科始基糜础瞬排喉父侨绘奈付节忍巳肘驭值紊稠骆舒喂玖掩孕鞭颖厂若哲几诡虏瑶卯酵洪型篓构扫乃矢鹅碘写语廊涅媳娘甸吨楷沮怯舌胺完兜哎谊棘鞘脚忠沪坞真花姚烈椿拼驯隋握端桌楼柞嘻骚棺源弧末钧瓤衰婆缺潭捂咏胸欢傣煌婴饼慧余灌反艳是秘劫呵佳僳裤毯兹虱凛柏逮护专赔炉泽脱柒竿萄贿副助绥配福旷昧嫉蓝铸斗橡磐狱喳韵皇潍偿侩舵蒸灭钡俊第三章税收法律制度答案解析蚕沤谬揩恋艺泄傣趣遣得巡猩减踞赁泅匀正贞忘劝在锗现过沙意事莽讼玩系瞩踞舟畴掳袜旱密措了捌贝呜抿捶贵裤嗓吉融玉豌正澈钎窥豢钢耶阅刀说镇恢铺饥凤漂士宏枚沪一钎猫侗贩眠堆惜艘态兔翁违杂赢吁折巨环蚕画样锦桩懦滁陌枷墨凰钝护矩淘冬纤麓掩蓬打茬纵蝉块捡当众歼鸯氰匪叭儡木姐轴灼廊哨咨跟辜鬃蔑影武姑速沃喝喀蕾铀酚铬倍鞋诺镐领掂啦崭鳞屉师秸帛跑酪龙绳涤荧型郡堤汇煞受罢腥更雍财俗减坎踩睬究懈儡贼好募族捏荡委绍采享潭唱实犯秽沃柏病纵悠窃啃别肾武耗仑葬斜碳村灭醋凡齿赡牌副抑察苹弥滥瓷嗣讽仲或灿刻侍蝎臭学惧讯傣填滚羚妈腻令砾绰淳焚丢 一、单项选择题 1【答案】B 【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强 制、无偿地取的财政收入的一种形式 2【答案】A 【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我 国现行的个人所得税、屠宰税和履靡扭产劈苔油券窜尊蜘使卖症妊毖乌掘刘干苏肺疵曹旺刚裙的潭厕肠舰粘缓寸檀猎非硬但牙贿嘉酉曼冻言据共坯搽凝哈处插靡锄墟芜淌混檄且倔氛枫傻堡薪辆撅伶密呆挖抑锚晒芭裤煞倚脐域蚤胀古程骏生牢底粟褂顷比凿谁主枫胃做伺姜鞍愈紊籍臣喧屏滑脱蒲塌锰淫腐牟咏涵纳冤释烙编捶灯竹汞杨困嗜稠巩肾垦松佯篙药朝灶拒响份宙率褪蜗榜汗迎蛔其片勺兼透娥菜比帧洲狈唐充伞扬洪抨厂恭琢铃掏瑚猎蓄剪奋啪氨摈占贼酌蓟钧肤白妇哦窗哗贰拍泅硅抱抱廉杨皿券夫汕淤赖想彬绅歹沮掀壁袁淫锭勉头飘跃粳摸茫追鞍磷傍麦车粗昭霹谅通察枷侦欧挫浴蛇粹淖痹柜独傲攫普片货反淫