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加强中小企业流动资产管理问题的探讨
摘要：流动资产的管理是关乎中小企业良性发展的重要问题。本文主要是对流动资金管理以及其主要的方面的管理概述，通过对流动资金中各方面出现的问题进行探讨，并提出自己的一些建议。
关键字：流动资产；管理；建议
Abstract: the management of liquidity is one of the important problems about small and medium-sized enterprise healthy development. This article is mainly to the liquidity management and an outline of the main aspects of the management, through all aspects of liquidity problems were discussed, and puts forward some Suggestions.
Key words: current assets; Management; advice

目 录
一、引言 1
二、 中小型企业流动资产管理的内容 2
21 流动资产的概述 2
2.2 货币资金的管理 3
2.3 短期投资的管理 3
2.4 应收账款的管理 4
2.5 存货管理概述 4
三、中小型企业流动资产的管理中存在你的问题 5
3.1货币资金管理中存在的问题 5
3.2应收及预付款项管理中的问题 6
3.3 短期投资管理中的问题 7
3.4 存货管理中的问题 8
四、中小型企业流动资产管理策略研究 9
4.1货币资金管理策略 9
4.2 应收及预付款项管理策略 11
4.3短期投资的管理策略 12
4.4存货的管理策略 12
结论 13
参 考 文 献 14

一、引言
流动资产是整个经营活动的重要经济资源，在整个生产过程中起着至关重要的作用。目前，我国经济形势日渐严峻，许多中小企业经营出现较大困难。为了加强企业自身建设、强化内部管理、流动资产管理是资产管理的重要内容，因此，能否有效合理地管理流动资产、控制流动资产的占用、监督流动资产的使用是加速和节约资金和资金周转的前提是中小企业提高竞争力、获取收益的关键。我国中小企业普遍存在轻视流动资产管理的倾向，这种态度严重妨碍了企业的成长。然而，事情总有两面性，危机是危害也是机遇，中小企业应借此机会，提高认识转换观念，对内部管理做个彻底的整顿，建立先进的管理模式，强化以财务管理为中心的内部管理，提高竞争力，只有这样才能将企业管理的更好，走向成功。
二、 中小型企业流动资产管理的内容
2.1 流动资产的概述
流动资产在一个生产周期中就能完成一次循环，并随着再生产过程周而复始地进行周转。从企业流动资产周转看，流动资产有以下特点。
1．流动资产的资金占用形态具有变动性。流动资产在企业再生产过程中是不断地循环着的，流动资产的循环是流动资产各种资金占用形态的统一。企业的流动资产必须同时分别占用在生产储备资金、未完工产品资金、成品资金和货币资金与结算资金等各种资金形态上；并且不断地由货币资金转为生产储备资金，由生产储备资金转化为未完工产品资金，由未完工产品资金转化为成品资金，再有成品资金转化为货币资金或结算资金。
2．流动资产的占用数量具有波动性。随着企业再生产过程的变化，流动资
产占用的数量时高时低，占用的时间时长时短，具有波动性。季节性企业如此，
非季节性企业也是如此。研究流动资产占用数量的波动性，要求管理者在考虑流动资金的来源和供应方式时，既要注意有稳定、可靠的资金来源，又要具有一定的机动性和灵活性，以便合理安排资金的供需平衡。
3．流动资产循环与生产经营周期具有一致性。企业的生产经营过程，同时
也是劳动对象等物质要素的消耗过程。完成一次生产经营周期，流动资产也完
成一次循环。所以，流动资产完成一次循环的时间与生产经营周期具有一致性。
生产经营周期决定着流动资金的循环时间，而流动资产周转又综合反映企业供
产销全过程。研究流动的循环与生产经营周期的一致性，有助于通过合理组织供产销活动，加速流动资产周转，充分发挥流动资产促进生产经营活动的积极作用。
4．流动资金来源具有灵活多样性。由于流动资产占用数量具有波动性，因
而企业筹集流动资金的方式较之筹集长期资金更具灵活多样性，如短期借款、商业信用、应交款项、票据贴现等。
2.2 货币资金的管理
货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的资产。它不仅是企业资产的重要组成部分，而且在企业的所有资产中，其流动性最强。货币资金作为支付手段，可用于支付各项费用、清偿各种债务及购买其他资产，因而具有普遍的可接受性。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有一定的货币资金，持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件。针对广义的现金概念，我国会计实务选用了“货币资金”这一名称，根据存放地点及用途的不同，货币资金分为三个项目：①现金，指库存现金，即狭义的现金；②银行存款，指企业存入银行或其他金融机构的存款；⑧其他货币资金，指企业除库存现金和银行存款以外的其他货币资金。货币资金的会计核算并不复杂，但货币资金所具有的流动性最强、普遍的可接受性和不会产生盈余等特点，决定了货币资金管理的重要性。货币资金管理的任务在于：①确保企业货币资金的安全，防止被盗用、滥用、侵吞；②保证企业在生产经营活动中有充足的货币资金；ƒ积极运用闲置的货币资金，从不过分发挥资金的效能。
2.3 短期投资的管理
短期投资是指在短期内可以随时兑换成现款的投资。短期投资按其投资方式不同可以分为短期股票投资、短期债券投资和其他短期投资。短期投资具有以下特点： 1．短期投资的目的在于用正常经营中暂时闲置的资金，购买可以上市交易的有价证券，以谋取高于银行存款利息的短期收益。2．短期投资的时问不超过一年或一个营业周期，且随时准备变现，易于买卖，能满足投资企业对现金的需要。3．短期投资的投资数量小，风险性较小。一般都能随时收回本金，并取得一定数额的收益。4．短期投资资金周转快，能在较短时间内得到投资收益，它是企业选择短期投资的直接原因。包括买价和必需的手续费、经纪人佣金等。
企业以现金、银行存款等货币资金方式向其他单位投资的，按照实际支付的金额计价；企业以实物、无形资产方式向其他单位投资的，按照评估确认或者合同、协议约定的价值计价；企业认购的股票，按照实际支付的价款计价，实际支付的价款中，如果包括有已宣告发放，但尚未支取的殷利，应按照实际支付的款项扣除应收股利后的差额计价；企业认购的债券，按照实际支付的价款计价，实际支付的价款中含有债券利息的，按照扣除债券利息后的差额价格。
2.4 应收账款的管理
应收账款的作用是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。在企业资产中，赊销行为的表现形式是应收账款。应收账款在本质上是商业信用。一般把企业因销售商品、产品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项称为应收账款。随着改革开放和现代化建设事业的不断推进，我国社会主义市场经济体制逐步确立，国民经济的市场化程度日益提高，企业应收账款的数额迅速增加，应收账款管理也日益成为企业资产管理尤其是流动资产管理的重要组成部分。
企业要在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大，就必须不断扩大销售，提高产品或服务的市场占有率，增加企业的赢利水平。采用赊销方式是扩大销售的最有效手段之一，特别是在宏观经济不景气、市场萎缩和资金匮乏的情况下，赊销更是一种抢占市场的主要手段。此外，在企业开发新产品、开拓新市场时，采用赊销方式也是增加企业市场占有率的有利武器。企业存货占用水平影响到企业的费用支出水平。一般来说，存货占用的增加在很大程度上会导致仓储费、保险费和保管费等营业费用的相应增加。因此，无论是季节性生产企业还是非季节性生产企业，当存货占用水平过大时，为了减少可能发生的费用或损失，都会采用较为优惠的条件进行赊销，将存货转化为应收账款。这样不但可以提高企业的偿债水平，增加资产的流动性，而且还能减少费用支出和损失的发生。
2.5 存货管理概述
存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是企业持有存货的最终目的是为了出售，包括可供直接出售的产成品、商品以及需经过进一步加工后出售的原材料等。
存货管理是指存货的信息管理和在此基础上的决策分析，主要通过对存货实施有效控制，最终达到提高企业经济效益，增强企业综合实力和竞争力，以最低的成本提供维持生产经营活动所需的存货的目的。存货管理的基本目标是在充分发挥存货功能的同时降低成本、增加收益，实现他们的最佳组合。有效地库存管理(1)可以帮助企业仓库管理人员对库存商品进行详尽、全面的控制和管理。 (2)帮助库存会计进行库存商品的核算。（3）提供的各种库存报表和库存分析可以为企业的决策提供依据。（4）降低库存、减少资金占用，避免物品积压或短缺，保证企业经营活动顺利进行。
三、 中小型企业流动资产的管理中存在你的问题
3.1货币资金管理中存在的问题
作为现代化企业管理工作中的重要内容，关于中小企业内部的货币资金管理一直是棘手的问题。不少企业在执行管理方案时并没有形成一个合理的管理框架，其具体的控制环境也极为不利。归咎我国中小企业货币资金管理混乱的根本原因，除了自身的管理与控制模式不合理之外，缺乏有效的管理模式约束也是重要的原因之一。就当前中小企业在货币资金管理中涌现出来的诸多问题，可以归纳为以下几点:

1.中小企业经营模式的家族化一定程度上导致了管理上的混乱我国不少中小企业的经营模式就是以家族化方式为主，依靠整个家族或是家族内部大部分家庭成员的力量来促进企业的发展。久而久之，这种生产经营模式也成为了中小企业赖以生存的基础，这也导致了企业的经营所有权绝大部分都被家庭成员所控制。也存在这样一种情况，即部分中小企业的所有者会选择自己能够信任的人来担任管理企业货币资金的职务，甚至是直接掌握整个企业的主要经济命脉。在这样的情况下，关于货币资金的管理就极易出现混乱或舞弊等不良现象，货币资
金的相关审批制度难以落实到位，资金流向不明。
2.企业岗位职责无法明确，缺乏有效的制度牵制中小企业的实施规模往往比较小，业务种类繁多杂乱，会计核算的相关制度也很难真正落实到位。出于企业运营成本的考虑，在财务、会计、出纳等针对货币资金管理的岗位设置上不少老板往往只安排一个人来全体揽收，既是会计又是出纳，一个人通常身兼数职，这对货币资金管理的有效控制显然难以权衡。甚至一些从业人员并非从专业的财会院校毕业，对于业务知识也只是知道皮毛，自身管理概念不清，加上缺乏有效的管理制度对其进行控制和监督，混岗、读职等现象屡见不鲜，私自挪用或侵吞公款的问题也时有发生，严重阻碍了中小企业的有序发展。
3.不少会计专业的从业人员缺乏必备的职业素养。在“任人唯亲”的错误观念引导下，不少中小企业内部货币资金管理人员的整体素质是极其有限的。仗着自身的身份优势来进行询私舞弊行为的现象极为普遍。也有一些企业会计从业人员是半路出家，对于自身的岗位职责缺乏有效的理解与思考，其实际的工作也是照着框架执行，这难以体现会计工作的灵活性与可变性。在这样的环境下，少开收据、隐瞒实际资金数额、擅自涂改资金额度等现象频频发生，管理职能迅速弱化。
4.关于企业货币资金的进出记录缺乏完整性。中小企业货币资金的进出与实际的经营活动是密不可分的，它不仅帮助企业购入了生产过程中所必备的原材料，而且也为今后人才的引进提供了必要的物质基础，是保证企业财政收入的重要途径。在中小企业的运营过程中，不少资金是通过预交的方式来实现合作的，也就是我们通常所说的定金，对于这部分流动资金的处理企业应及时做好相关的文字记录，以便日后查阅。然而实际情况却是不少专门的记录人员无意或是故意漏记这些货币资金，来达成自身的目的。这样做的结果不仅使企业蒙受一定的经济损失，更使得企业在市场中失去了企业形象和企业信誉，阻碍了企业的正常发展。
5.中小企业货币资金的利用率不高。中小企业货币资金的利用率是由企业内部的审计部门来处理的，审计部门必须对企业每一季度的财政收入状况作出一个大概的预算，并规划好每一项资金的使用功能，及对具体的数额作出明确的预计。这就需要企业自身具备完善的货币资金预算制度。然而，不少中小企业虽然在形式上建立了这一货币资金预算制度，但在实际的操作过程中却并没有按照既定的规章制度来执行货币资金的使用，这就造成了货币资金的利用率大大下降，影响了企业正常的生产和经营。
3.2 应收及预付款项管理中的问题
首先是对客户的信息掌握不从分、信用评级不到位。中小企在日常的业务中对客户的信息掌握不到位，一旦客户的信用等级不到位，那么相应部分的应收账款或者是预付款很可能成为坏账。大多中小企业的急于发展，急于寻找客户，就对客户的信息不太重视，知识重视客户的量。这是普遍存在的问题，所以在交易之间对客户的信用信息做全面的调研是很有必要的。
其次是不能及时的获取客户的动态信息，部门之间的配合不到位。在业务前期做完之后，大多数的企业认为这就是交易完成了销售部知识看中业绩的多少，很少会与财务部门进行交流合适资金的回流问题。部门之间的配合不到位，造成产品流出资金不回流的状况，这也是造成企业资金短缺和资金财务危机的重要因素。
最后是缺乏有效地催账制度、缺乏对坏账采取有效地法律措施。大多数中小企业对制度不够重视，认为做出成绩就行，制度只是摆设。这样导致应收账款和预付账款管理起来比较混乱，给财务人员的工作增加了一定的难度，没有法律法规保障这部门资金很难达到预期的效果。
3.3 短期投资管理中的问题
(一)国内外经济形势不明朗、政府扶持政策落实不到位、金融支持力度缺乏等都成为制约中小企业短期投资短缺的原因。
由美国次贷危机引发的全球金融危机对我国的实体经济带来不小的击，GDP增速的放缓、国民经济发展趋势的不明朗、企业经营环境的恶化，都使我国民间资本发展举步维艰，民营经济面临着严峻的考验。当前国际、国内宏观经济形势复杂多变，投资环境极不明朗，民间资本投资热情降低，投资增速减缓。民间资本融资难问题一直是我国民间资本投资过程中存在的巨大问题。金融政策扶持力度不够，一旦国家宏观货币政策调控力度加大，银根收紧，民营经济中的大部分中小企业马上就面临融资困难、破产倒闭的危险。涉领域也还需进一步拓宽。
(二)行政壁垒、行业壁垒削弱了中小企业短期投资热情。
全国发展迅猛、规模宏大的跨地区经济体，如珠三角地区、长三角地区，均是建立在破除地区间行政壁垒、加强经济的相互合作的基础之上。目前中小企业的投资意识不强，他们认为投资有风险，还是要求稳。
(三)中小企业自身管理不力，专业技术和专门人才较为缺乏，市场竞争力低。从大中型民营企业队伍的发展壮大历程可以看到，构建完善的公司治理结构，通过建立股东、经营者和高级管理者三者之间的相互制衡机制，对公司经营和管理达到有效的控制。中小企业目前主要是家族式管理模式较为常见，管理效率低，决策权力高度集中。
3.4 存货管理中的问题
1.物资的采购方而。（1）采购计划制定小够合理。很多企业存在着采购计划小合理的状况。比如某种下阶段消耗较多的物资购入量较少、需配套物资数量小对等、需求额降低的物资购入量过人、采购入物品小符合使用者要求等等。这样的情况下，小论是进行重新购置还是退货处理都会消耗额外的时间与金钱，会给企业造成损失。(2)与应商之间的合作小够合理。现阶段所有企业与供应商之间的合作关系都是长期合作和短期供应两种。这两种方法都具有定的优势，但也
有小合理的地方。下而我们分开讲述。企业与供应商之间采取短期供应的合作方式:企业和供应商之间采取短期供应的合作方式，般是进行次性交易或者小段时间的供应交易。在这样的合作方式下，双方都没有成为合作伙伴的意识，采购者们:重的是进行比价或者压价。短期供应下的确能够以较低的价格获得所需物资，但是这种合作方式售后服务难以保障。而且，如果供应商与合作对手之间形成了合作关系，那会给企业造成很人的麻烦。企业与供应商采取长期合作的方式企业与供应商之间采取长期合作的方式，那么在物资购入后的服务有保障，而且小必担心对手企业在物资采购上制造麻烦，但是这种方式也有小少缺点。i I}场上提供同类材料的厂家众多，甸段时间各厂家的材料生产情况就会有所变动，各种性价比更高的产品小断出现。企业和供应商竿订长期合约，那么就会在物资的供应上失去选择权，增加采购的花费，在成本的竟争上可能会落后于对手企业。(劝内控制度小健个。企业的内控制度小健个，会导致很多滥用职权、玩忽职守与经济犯罪问题的发生。另外，内控制度的小严也会促使物资采购人员在采购的过程中出现问题。几乎4个企业在采购规定中都会严禁私下交易与人情交易，但是在现实中，这此情况屡见小鲜，而制度的缺失使得这此问题无法被有效制裁。
2.物资的存储方而。(1>存货储量小合理。与采购计划相对于的还有企业的存货储量小合理，存货所占资金份额过人。般情况下生产企业应控制在流动资产总额的40写以下。据资料分析，小少企业出于材料储各、应对原料价格上涨等因素的考虑，而忽视存货量的控制，人量存储物资，有的甚至超过流动资产的7000,资金占用份额过人，极易造成资金积压，资金流通严重受阻，资产周转速度变慢，也很容易影响到企业正常生产经营活动。同时，企业资金流转速度变慢还会降低企业对巾场风险的应对能力，严重时可能会引起资金断流。(2)存货管理小到位，造成账实小符。有的企业并没有安排专门的人员定期对存货进行个而清点盘查，或者间隔时间过长，造成账实小符的情况。出现了这种情况后要追究责任比较困难，而且对存货资源没有清晰的认识，在进行物资采购时可能就造成重复购买或者购买缺失的情况。(3)报废、滞压物资处理小及时很多企业虽然制定了存货盘点清查的规章制度，但对清点出的毁损、报废、超储积压物资仅停留在报农中，上级主管部门既没有批示，也没有处理结果，小能从根本上解决问题。致使毁损、报废物资像滚雪球样越滚越人，物料价值也会快速贬损，这样除了占用企业宝贵的仓储资源和流动资金外，也会直接对企业的利益产生影响。
3.存货核算方而。(1)未按准则要求对期末存货价值进行确认。《企业会计准则》明确规定资产负债农日，存货要按照成本与可变性净值孰低计量，并且企业在确定存货的可变现净值时，需取得可靠的证据为基础。但是部分企业出于!I}场条件小成熟、业务人员素质较低、可变现净值确定难度人，管理层小重视或者粉饰业绩等原因，按照仍按原始核算价确认，造成存货的账而价值与实际价值小符，而影响信息使用者做出正确的分析和判断。(2)存货披露小到位。存货的本身是种高风险的项日，存货的性质小同，所潜藏的风险也小同。对存货进行披露是为了能够对风险进行直观的揭示以便于解决。《企业会计准则》明确规定企业需要披露包括存货初期与期末的账而价值、确定存货可变现净值时的依据、当期计提或转回的存货跌价准各信息、债务担保的存货账而价值等内容。日前部分企业没有遵循准则要求对存货信息进行详细、完善的说明，使存货存在的风险未能充分披露。
四、 中小型企业流动资产管理策略研究
4.1 货币资金管理策略
首先是加强对于企业员工职业素质的指导与培训。从员工自身的基本素质着手，无论是企业的中高层管理人员还是普通职工都必须经过严格的职业培训过程，定时参加企业的内部培训课程，从思想上认识到企业货币资金管控制度建立的重要意义。在科学合理的指导与培训下，促进企业员工自身专业能力和职业素养的显著提升，进而更好地投入到自身的岗位建设当中。这就使得企业货币资金的利用率大大提高，企业经济效益势必显著提升。
其次是明确岗位职责，切忌出现“一人多岗”的现象。在企业的岗位人员安排上中小企业与大型企业的不同之处在于中小企业可供调配的人员是比较有限的，有时甚至会出现一个人同时兼任会计、审计和出纳等多个职位。这样“一人多岗”的现象势必会导致企业中货币资金的利用极其混乱。从职务分配上明确企业员工的岗位职责，避免出现“一人多岗”的现象，这样不仅提高了中小企业货币资金的利用率，而且便于加强对各岗位从业人员的管理与控制，人员各司其职，才能最大程度地提高岗位人员的工作质量和工作效率。
第三是对于中小企业的现金与有价证券应做到分类管理。关于企业中现金和有价证券的管理应合理分类，有效保证货币资金管理的安全性和完整性。企业的库存现金不应超过核定限额，否则应及时存入银行保管。对于擅自抵充现金和挪用现金的行为应及时查明原因，对于涉事的相关人员应给予严厉处分，并按照相关法律法规严格送法惩办。现金保险箱的密码和钥匙必须交由企业经营者妥善保管，不可随意转交他人。有价证券的管理也应做好及时的记录，并放置在安全的位置进行有效保管。中小企业的现金和有价证券等货币资金是企业发展的命脉，必须做到严格管理与把控。
第四是重视中小企业货币资金的整体利用。中小企业货币资金的利用率与企业货币资金的预算制度是紧密相关的。上半年阶段必须对企业下半年的货币资金使用状况作出合理有效的预算，并按照既定的规章制度来分配资金的具体流向，从而来实际操作自身的岗位工作。货币资金预算制度的使用不仅有效控制了企业货币资金的实际使用状况，更大大提升了货币资金的整体利用率，间接促进了企业市场竞争力的提高。此外，利用率的提高还有效实现了企业资源的科学化配置，从企业的实际利益出发，解决了资金管理中的控制与使用问题。
最后是.对于市场信息的准确度应有效辨别。对于中小企业来说，任何一个错误的市场信息的流入都可能造成巨大的经济利益损失，影响企业的正常运转。而在现代管理体系日渐多元化发展的今天，关注市场信息的准确性和有效性也成为了中小企业立足于市场经济下的重要凭证。在面对变化莫测的市场信息时，企业人员必须具备有效的信息辨别意识，及时判断市场信息的准确度，从而避免错误的信息给企业货币资金管理带来的不良影响。
4.2 应收及预付款项管理策略
应收账款的事前管理主要是销售人员与信控部门人员的把关。销售人员有销售经理、销售专员。销售经理一般有较好的综合素质，有良好的销售能力、沟通能力、谈判技巧和较长时间的从业经验，在与客户沟通时对客户的信息捕捉能力也较强。销售专员的销售能力、沟通能力、谈判技巧、从业时间及对客户信息的捕捉能力会稍逊色于销售经理。但对于金额较大的金额，销售经理会再次把关。销售人员将销售谈定之后就交由信控专员负责跟进，如日常的营运过程中的订单管理，对账，货款收回。另外技术服务人员同时还对客户提供商品使用技术指导，从而协助客户尽快对产品投入使用，为更稳定的合作关系也奠定了基础。销售人员在把好第一关之后，信控部门则需要从销售人员那吸收客户信息，再进行第二道把关。这则要求信控专员具有良好的财务知识、敏锐的商业触觉及丰富的从业经验。
应收账款的收款工作由多个业务流程组成，签订合同、生成订单、储运部货物配送、送达发票、对账、账款催收、付款。此过程涉及到中小企业的财务部门、信控部门、销售部门及储运部门，和客户财务部门、采购部门和仓储部门的合作。涉及的流程较多，相应的资料也较多，任何一个环节出现差错都直接影响到收回应收账款时间与金额。例如，如果销售部门在签订合同时，没有详细的向客户说明信用期，违约超期付款的责任、违约超期付款所需支付的利息以及拖欠货款的法律责任。一旦出现客户拖欠货款时，销售部门和信控部门对账款催收工作都处于被动的地位。信用控制部门的缺乏专业的信控人员和完善的信用审批流程。在日常工作中，对应收账款的跟踪管理不到位，准确的对客户的信用状况进行评估。销售部门与信控部门对于客户管理没有准确的分工，部门之间的协同作用不大。对客户没有准确的分类，对于不同欠款时间的客户、金额等级不同的客户，没有对应制定信用方案及催款方案，对客户的后期信息反馈也不够及时。
在发生了应收账款后，对逾期应收账款的追收对不同金额采取的催收流程都是一样的，没有对不同时间的超期账款进行分类管理，以及不同账期的逾期款所需要其他部门的配合也未进行分类。当公司自身对逾期账款难以追回时，也没有运用第三方进行追账。面对一些应收账款金额大，回收难度高的款项，仍然亲自追账，使得在一些追账难度大的应收账款上过多的浪费人力物力。应收账款的回款工作，要明确的列入销售人员的工作职责，销售人员对回款要负担主要责任。
4.3短期投资的管理策略
当前形势下政府应努力提升中小企业投资主体的地位，对出现的问题进行规范和疏导，转换政府职能，担当好领路人和帮扶者的双重身份，引导中小企业投资健康稳步的发展。
首先是拓宽中小企业资本投资的领域和区域，打破行业壁垒、消除行政阻碍。
其次是改善中小企业的资本投资环境，包括融资环境、配套基础设施等。因此政府需加快完善中小企业融资领域的相关服务，发展多层次的现代金融体系，为中小企业资本的投资创造良好软环境。此外，地方政府还应该重视中小企业投资配套基础设施的建设，譬如可以建设针对中小企业投资管理的专门金融机构。
最后是针对中小企业自身的问题，包括公司治理薄弱、管理效率低及决策权力高度集中等问题。引入先进的管理理念和完善的公司治理结构对民营企业的发展壮大至关重要。只有企业自身不断提升市场竞争力、提高抗风险能力，才能在市场经济的浪潮中站稳脚跟。
4.4存货的管理策略
首先是改变物资采购方式。改变物资采购方式可以从以下几方而进行(1)多部门联合制定采购计划。能够满足各部门生产需求的物资采购才是最合理的物资采购。要做到这点，可以首先从采购计划上进行改革。企业改变原有的单部门制定计划的制度，变更为多部门联合制定。采购部门与物资消耗最人的几个部门进行合作，让其他部门提供所需物资的采购报告，几个部门共同审核所需物资的种类与数量，制定出合理的采购清单。(2)适当变更与供应商之间的合作关系。企业可以适当的变更与供应商之间的合作关系，长期合作与短期供应相结合。举例来说，企业需要两种物资，那么这两种物资企业与供应商个竿订长期个采取短期供应。在市场上出现了性价比更高的商品后可要求供应商在价格与质量等级上做出适当调整，如果供应商小能满足这要求，企业则可立即停门短期的合作，尽量的减少损失。或者，企业在竿订合同时可以增加此供应商诸如如果无法提供巾场性价比最高产品则企业有权停门合作之类的条约做限制，把主动权始终掌握在自己手中。
其次是健全内控制度，加强存货管理。组建起健全的存货内控制度，方而提高物资采购透明度，收集各种信息，同类产品货比多家，对供货单位的企业信誉、品质、价格动态监控，对人宗材料、设各实行招标采购，杜绝暗箱操作。另方而要规范管理，保证物资采购、检验、存储、领用过程中相关职位与部门间能起到相互监督、相互促进的作用。这样，既确保了生产的正常进行，又有效地堵塞漏洞、减少舞弊发生，控制了采购成本，提高了资金的使用效益。

第三是采取多种措施处理报废、滞压物资，盘活资金。加快报废、滞压物资处理步伐，联合生产、供应、财务等多个部门，对该类物资进行鉴定、评估价值，并采取多种措施，如集团内部消化、折价退货、寄售等手段及时处置，加速资金回笼，提高公司资金运营速度，降低库存负担，减轻资金压力。同时还要关汁分析报废、呆滞物资产生原因，杜绝类似积压现象再度发生。
第四是采用先进的信息化管理方法。企业应当利用先进的管理模式，使存货管理达到现代化企业管理的要求，在企业中的运用如ERP , MRPB等信息技术对产、供、销、财、物进行个方位、集中管理，使企业的生产计划与市场销售的信息充分共享，计划、采购、生产、销售和财务等各部门之间协调运作，加快资金周转，降低库存的同时避免物资短缺，使存货管理更上个新台阶。
结论
综上所述、流动资产管理主要包括对存款、应收及预付账款、存货和短期投资的管理。对以上方面的流动资金进行科学有效的管理可以促进企业的盈利能力。企业的流动资产在生产经营过程中，不断地发生着变化，实际表现为企业再生产过程的不断进行。经过这种不断的变化过程，赖认识流动资产这一特点，有助于企业利用物质运动与价值运动的关系来加强流动资产的管理。

参 考 文 献
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合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用文件
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责