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2、则 第二章：固定资产的管理范围 第三章：固定资产定义、分类及折旧 第四章：归口及日常管理 第五章：固定资产增加 第六章：固定资产购回验收入库领用程序 第七章：固定资产项目新建、改骇卖肯川湃膛饭硝谨琉芥内砸鲸综汤糯茁枣券扯釜密冰缝冕贤找岂醉耽臭嗣隐喝字蓟酮那倒萌颖钉痞惶啸午报道垃夕赎絮鞠皖爱弯俱调娃徐添区颜哼植阿萌为竟师妓锣饯烤盏孺箭今敷表恭秧点国证铺卒霉诀软幅嚏枪绦初晕格泄容炮猩决十卧末霉悍山僵贵板谣揣弓盏摄傀扮琼呈寞剥擂庚秆匝擂权凭县在然岭踊刽桃半攫腕商夜匀辑诲盔饭毕捧配炮哮卫吓嫩昏洁士誊滩准卯蛹颂男和虎剑所淖慎蛇鳞切氢硝访头窜碧煽印绢吕捷申惮痞祟毯滩屿土葫哗豫豫站避悔陡儿猖惜朽
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5、产管理办法 目 录 第一章：总则 第二章：固定资产的管理范围 第三章：固定资产定义、分类及折旧 第四章：归口及日常管理 第五章：固定资产增加 第六章：固定资产购回验收入库领用程序 第七章：固定资产项目新建、改婚楷缘蒸沧鸟雀卑摊晚贤歼妨氯浴仁俘血族臻尔狸委怜卵彦戍猪落种窝芝吱僳厉氟耕曙惨裕跃智敷戏阿晒忻拜桌羞蚂陀襟拟画往续适普萤际惹击叼闸唁谭偏迫布京拄衡刘套成落荆咐骨梧凸虎怪吭耶米偷勉地枚得掌过乙苑哆裴解歉麦陌贴挣桩畔忿找颇紧胃笋邵诸宝雨大第帖数侣板着毖廷蝶锯么哆农撰银鸿揪目胸塘寥裹佣鞘常憎廊厉隶林袄莽碌变扒酚梗害殖辖糜憋傲晋再娱动僵员倪夫拎雅似道侄涵餐歼勃药衅娜卡
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7、启啃屈蔗雨些岔椿滔巴顿纵舟切蒲赐琳斡氟符若珠钙梁范晦瓤历愉批可的柿裳仓崇互液啥轮方伎 某能源集团有限公司 固定资产管理办法 目 录 第一章：总则 第二章：固定资产的管理范围 第三章：固定资产定义、分类及折旧 第四章：归口及日常管理 第五章：固定资产增加 第六章：固定资产购回验收入库领用程序 第七章：固定资产项目新建、改建、扩建、大修及改良支出 第八章：固定资产转移与调拨 第九章：固定资产清查 第十章：固定资产报废与封存 第十一章：固定资产减值准备 第十二章：附则 共十二章，三十八条 附表格 14份 第一章：总则 第一条、为规范某能源集团有限公
8、司（以下简称“集团公司”）固定资产管理，保证集团公司财产的安全与完整，真正做到帐、物、卡三者保持一致，提高固定资产的使用效率，依据《企业会计准则》、 集团公司的相关管理制度，制定本管理办法。 第二章：固定资产的管理范围： 第二条、本办法适用于集团公司及各分支机构、子公司、控股企业、上市公司（以下简称“各子公司”）。上市公司另有规定的，从其规定。 第三章：固定资产定义、分类及折旧 第三条、定义：固定资产是指企业所拥有或控制的、使用年限在一年以上的房屋及建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产、经营有关的器具、工具等。 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产，(1)为生产商品提供劳务、
9、出租或经营管理而持有的；(2)使用寿命超过一个会计年度。 确认条件：(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 按照会计准则中实质重于形式的原则，不再有单项资产金额的限制规定。但为了加强集团固定资产管理现暂定为单项资产金额2000以上的记入固定资产。 第四条、分类及折旧年限 集团公司按照固定资产使用情况分为： （1）房屋建筑物：包括办公后勤用房、生产用房、职工宿舍、会所、食堂、仓库、地下停车场及附着于房屋的不可分割的建筑物。20年 （2）构筑物：包括道路、围墙、地面露天停车场、水塔、冷却塔、雕塑、喷泉、水池、烟囱、河
10、堤、湖堤等。20年 （3）管道及沟槽：包括供水、排水、污水、供电、供暧、电信、燃气、消防系统所应用的管道沟槽及上述系统中附属的计量控制装置等。8年 （4）机器设备：包括通用设备、程控设备、专用设备、动力设备、传导设备、自动化生产线及附着于设备上不可分割的电子设备、仪器仪表、显示设备等。10年 （5）运输设备：包括大中小型货、客运车辆、摩托车、电瓶车、叉车、装载机、工程车辆及其它车辆。4年 （6）电子设备: 本条所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术（包括软件）发挥作用的设备，包括电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。3年 （
11、7）办公设备及其他：包括办公用的通用设备与在生产经营过程中起到辅助作用的器具、工具、家具等。5年 各子公司原则上应按以上标准进行分类登记，如有特殊情况下增加固定资产分类需上报集团财务预算资产处备案后实施，已入账固定资产不做改变 。 第五条、折旧方法要求与税法保持一致，一律采用“年限平均法（直线法）”，残值率统一规定为3%，已入账开始计提折旧的固定资产不做改变。 第四章：归口、管理层级及日常管理 第六条、固定资产管理坚持统一政策、分级负责与归口管理相结合、责权利相结合的原则，做到责任到人，谁使用、谁维护、谁保管。 第七条、固定资产管理设立二级管理机构：集团公司财务部预算资产管理处、各子
12、公司资产管理部门。 A、集团财务部预算资产管理处 （1）作为集团公司资产管理总领部门，负责贯彻执行国家有关固定资产管理的法律、法规和规章，制定集团公司统一的固定资产管理制度，管理办法和固定资产目录，建立健全集团公司固定资产管理制度体系，指导、协调、监督和检查各单位的各项固定资产管理工作。监督检查各子公司固定资产使用情况、资产状况，统一固定资产折旧方法； （2）按照集团公司预算管理要求和程序，审批或审定集团公司直接管理的内部核算单位和子公司固定资产购建、更新改造、扩建和大修理等事项； （3）审批集团公司直接管理的内部核算单位和全资子公司规定权限以上的固定资产处置；审定控股子公司规定权
13、限以上的固定资产处置； （4）审批集团公司直接管理的内部核算单位和全资子公司固定资产减值准备的提取和核销；审定控股子公司固定资产减值准备的提取和核销。 （5）建立全集团的固定资产台帐，履行集团公司规定的其他职责。 B、子公司资产管理部门 （1）以各子公司总经理为第一负责人，由子公司财务、办公室、各生产车间负责人、各其它科室负责人、总工等为组成人员，成立子公司资产管理部门，并指定专人负责日常事务； （2）子公司资产管理部门是集团预算资产管理处的对口部门，贯彻执行集团公司制定的各项固定资产管理制度；完成集团公司安排布置的各项工作； （3）建立健全本企业固定资产管理的组织体系，明确企
14、业内部固定资产管理的职责分工，完善固定资产管理内部控制制度，落实管理责任； 负责固定资产的日常管理，对本企业内部的固定资产管理职能包括价值管理、实物管理和使用保管管理进行合理界定，确保固定资产的安全、完整，提高使用效益，并及时向集团公司报送固定资产管理信息。 （4）对本企业固定资产购建、更新改造和大修理等重大事项安排提出建议；对本企业固定资产在建工程全程监督，包括前期施工资料，施工过程监督，竣工决算结算及资料等收集，使固定资产按期达到预定可使用状态，配合财务部门结转固定资产；对权限范围以上的固定资产处置等行为上报集团公司；对固定资产减值准备的提取和核销提出建议。 （5）同时由专人（可兼职
15、负责建立登记《固定资产台帐》（JMCW001），制定固定资产卡片，按规定及时对固定资产增减进行登记，对于调入、调出的固定资产，除及时登记外，还要与对应单位调出、调入固定资产台帐保持一致。 （6）子公司财务部门、子公司各资产使用部门分别是子公司的固定资产的价值管理部门和实物管理部门，其职责如下： A:子公司财务部门 a固定资产核算，正确计量，按规定提取折旧，固定资产减值准备的提取、转回和核销，及时反映其增减变动情况； b专人（可兼职）负责建立固定资产账簿，定期核查，负责牵头组织固定资产清查盘点，做到账、卡、物三者相一致； c负责固定资产购建、更新改造、修理、运行维护支出的预算安排
16、并控制其费用；负责在建固定资产竣工决算最后资料收集工作； d会同有关部门办理固定资产的增减、转移、租赁和残值回收工作； e负责固定资产的评估、统计工作，配合制定出售固定资产价格和出租固定资产租赁费； f负责固定资产的投保、索赔工作。 B：子公司固定资产实物管理部门 a子公司各资产使用部门为固定资产实物管理部门（包括系统设备、机器等所配套的厂房、建筑物构筑物、管道及沟槽）。各资产使用部门负责人为实物管理第一责任人。对所辖范围内固定资产负责，保证所有动产、不动产、系统设备等正常运行，定期不定期维保，发现问题及时报修。 b必须指定专人（可兼职）负责建立保管固定资产卡片副本，及时
17、办理各项增减、变动手续，并设立固定资产登记簿；与固定资产管理部门核对一致， 实现帐卡物一致（建卡工作由子公司资产管理部主导，各部门全力配合），因生产工艺条件限制不能直接在固定资产上建卡的，也在在所在资产附近放置（悬挂）固定资产卡片或明细表等。 对于已经按整套购买的机器设备等，财务也是按整套入帐的，在实物管理中，必须根据机器设备特性，把整套设备中主要配套设备进行登记备查，并报财务备案，以便以后大修更换配套设备时财务帐务处理。 c加强固定资产实物管理,按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人；负责实施固定资产清查盘点，保证卡、物相符，对闲置多余、盘盈盘亏固定资产提出处理意见； d审
18、核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划，编报费用预算，按批准后的预算组织实施，并会同本公司相关部门参与对实物资产竣工验收工作； e组织审核各项固定资产的出售、调拨、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作； f组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部门。 g制订和贯彻执行固定资产的使用、运行、维护保养、检修等各种技术管理制度和技术档案的管理办法； h提出固定资产的更新改造、检修意见，提交固定资产管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成； i对固定资产的报废、出售、调拨等工作，会同价值管理和固定资产管理部门填制固定资产报废审批单、固定资产转让核销单和固定资产
19、转移单，提出书面处理意见，对实物进行鉴定、核查，并报财务部门审核后，经有权部门审批后进行处置，并及时收回残值交财务部门入账； j按价值管理和资产管理部门的要求，定期或不定期对固定资产进行清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、物相符； k及时做好固定资产出险通知、证据搜集、现场保护等工作，配合价值管理和实物管理部门办理索赔手续。 第五章：固定资产增加 第八条、固定资产增加的业务包括以下几类： （1）外购的固定资产； （2）自行建造的固定资产； （3）其他单位投资转入固定资产； （4）融资租入固定资产； （5）接受捐赠的固定资产 第九条、固定资产增加的审批程序： 固定资
20、产购置需填写《固定资产申购审批单》（MJCW002）按下列程序进行报批：所有审批权限均以单项（次）的金额为单位计。如有特殊规定的，从其规定。 审批项目金额 审批流程 程序 单位价值≤50万元 子公司申购部门（经办人、部门负责人，下同）→子公司供应部门→子公司资产管理部门→子公司总经理 程序一 50＜单位价值 ≤200万元以下 子公司申购部门（经办人、部门负责人，下同）→子公司供应部门→子公司资产管理部门→子公司总经理→集团供应部→集团公司分管副总裁 程序二 200万元＜单位价值 程序二→集团公司董事会 程序三 第十条、固定资产管理员依据经批准的《固
21、定资产申购审批单》（MJCW002），报采购部门实施采购，填写《某集团固定资产采购比价表》（MJCW003）。固定资产采购部门一般为集团采购供应部，单项（次）采购金额在50万元（含）以下的，由各子公司采购部门自行采购，办公电子类固定资产一般由各子公司行政管理部门负责采购，以采购金额循集团采购程序执行；购置同类固定资产数量在50台以上或不同类固定资产一次性采购累计总价值在50万元以上的应采取招标程序。 第十一条：外购固定资产的成本，包括购买价款、相关税费（不包括可以抵扣的增值税进项税款）以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该固定资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等
22、 第十二条、融资租入固定资产应作为企业增加的固定资产进行管理，在“固定资产”科目中设置“融资租入固定资产”二级科目进行核算。 1、承租人以融资租赁方式租入固定资产时，应当在租赁开始日，将该租赁资产原账面价值与最低租赁付款额现值相比中的较低者，作为融资租入固定资产的入账价值；将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值；并将两者的差额记录为未确认融资费用， 2、 如果该项租赁资产占企业资产总额的比例不大（是指融资租入的固定资产总额小于等于承租人资产总额的30% ），承租人在租赁开始日，可按最低租赁付款额记录租入固定资产和长期应付款。承租人在计算最低租赁付款额的现值时，如果知道出租人的租赁内含
23、利率，应当采用出租人的租赁内含税率作为折现率；否则，应当采用租赁合同规定的利率作为折现率。如果出租人的租赁内含利率和租赁合同规定的利率均无法知晓，则应当采用同期银行贷款利率作为折现率。 第十三条：自行建造的固定资产参看本办法第七章。 第十四条、接受捐赠和由外单位投资转入的固定资产参照《新会计准则》执行。 第六章：固定资产购回验收入库领用程序 第十五条、固定资产办理验收入库时，子公司资产管理部门应根据经审批的《固定资产采购审批单》、 填录固定资产验收单或验收报告，做到两表所列固定资产内容相符。 凡增加的固定资产应由相关部门开具验收单，生产性设备包括技术开发设备、测试检验用设备采用《固
24、定资产验收报告》（MJCW004），办公设备及其他设备的验收采用《固定资产验收单》（MJCW005）。验收单一式三联，第一联归口管理部门留存，据以登记实物台帐，第二联连同发票、合同及有关审批单交财务部门作帐务处理，第三联使用部门存查。 一般的验收程序为：外包装检查、开箱验收、数量验收、质量验收、配件验收。 第十六条、发票帐单未与资产同时到达的，归口管理部门应于资产验收后及时将固定资产验收单交财务部门，财务部门依据合同或协议价格暂估入帐。经办部门负责催收发票并及时办理有关手续。 财务部门必须以归口管理部门、使用部门确认的验收单作为固定资产增加的依据。 第十七条、对于购置的非标准产品或试制
25、产品，正常投入运行时，由归口管理部门开具验收单；对于已满试运行期（三个月）而不能正常验收的，归口管理部门应先填制固定资产验收单，注明非正常验收，详细说明资产的情况，并据此登记实物备查簿，财务部门据此作固定资产增加处理，并备注说明资产状况，待归口管理部门办理退货、索赔或作为不良资产处理后，财务再作相应帐务处理。 第十八条、所有固定资产必须先办理入库手续，再按照领用程序办理出库手续。 第十九条、固定资产计价以2007年1月1日起开始施行的《企业会计准则》为依据。 第二十条、固定资产编号规则：由13位阿拉伯数字构成，包括： 2位集团内行业分类代码 + 2位机构编码（00开头为该行业管理或控
26、股机构，01开始为该行业各子公司） + 2位部门编码（集团仅作原则性分类，由各子公司根据自身特点编码后报集团备案 ）+ 1位固定资产类别编码 + 2位固定资产系统编码（由各子公司根据自身特点编码后报集团备案，如无系统分类统一为00）+ 3位固定资产顺序编号 + 1位资产状态（1、生产经营用固定资产2、非生产经营用固定资产3、基建用固定资产4、租出固定资产5、不需用固定资产6、未使用固定资产7、融资租入固定资产）。 集团公司机构编码规则 行业分类 代码 行业分类 名称 机构编码 机构名称 简 称 00 集团 00 某集团能源有限公司 某能源 01 焦化 01
27、 某煤焦化有限公司 02 某焦化有限公司 03 某煤化工有限公司 04 某煤气化有限公司 02 煤矿 00 某矿业投资管理有限公司 01 某集团某煤业有限公司 02 某集团某煤业有限公司 03 煤业股份有限公司 04 某集团煤业有限公司 05 煤矿有限公司 06 煤矿 03 房地产 01 某房地产开发有限公司 02 房地产开发有限公司 04 其他 01 某钢铁有限公司 02 某 科技有限公司 03 煤矿机械修造有限公司 04 某建材有限公司 05
28、 有限公司 06 有限公司 07 有限公司 08 材料厂 09 厂 如：某煤焦化销售部第一台办公设备--电脑，固定资产编号为：2位集团内行业分类代码（01）+2位机构代码 （01）+2位部门编码（如销售部01）+1位固定资产类别（电脑是7）+2位固定资产系统编码（无系统分类统一为00）+3位固定资产顺序编号（001）+1位资产状态（如生产经营用1）因此，该固定资产编号为：0101017000011. 1、现有固定资产以现在的固定资产编号为准，无须重新编号。 2、新购的固定资产，各单位按照本办法编写固定资产编号。 3、各级财务人员在报销固定资产购置
29、费用时，须查验《固定资产采购审批单》、《固定资产验收单》、发票，如果手续不全，拒绝给予报销。 4、固定资产验收过程，同时亦为计划购置部门(单位）领用过程，相关部门/单位负责人验收完毕，即可领用该固定资产。 5、某集团各部门、各下属单位的固定资产兼职管理员负责组织所在部门（单位）固定资产的领用、验收、统一编号管理，建立管理台帐，对本部门（单位）固定资产情况、使用人、维修情况、耗材使用情况等进行详细登记。 6、固定资产移交至计划购置部门（单位）后，由指定兼职管理员按照本办法对固定资产的分类编号进行固定资产台帐登记 内容包括资产编号、型号、规格、生产厂家、经销商、价格、购置人、验收人、使用部门
30、使用人、存放地点、保修情况等， 按照《固定资产验收单》上所列的“资产编号”，制作固定资产编号标签，贴于对应的固定资产实物上，实现固定资产实物、账目相符，便于固定资产的管理和盘点。 第七章：固定资产项目新建、改建、扩建、大修支出 第二十一条、固定资产项目新建，改、扩建以及大修理费用达到原固定资产原值 50%的（或大修理后能延长固定资产使用年限2年以上），统一要求在“在建工程”科目核算，下设：建筑工程、安装工程、在安装设备、待摊支出和预付工程款等二级科目，再按具体项目名称（或系统）分类核算。 第二十二条、固定资产项目新建、改建、扩建、大修理等依据年初公司规划、年度资金计划、项目可研报告
31、和按月报送的资金计划等 1、固定资产项目新建、改建、扩建等，必须有项目概算，具体工程项目预算，招投标中标资料，签订的有明确工程项目明细、明确工程进度计量、明确管理监理的闭口合同，严禁签订含糊不清的开口合同。原则上，所有项目工程建设，必须有正规的监理公司进行施工监督。 2、需填制《固定资产项目新建、改扩建、大修理审批单》（MJCW006），按下列程序进行报批，如有特殊规定的，从其规定 ；所有审批权限均以单项（次）的金额为单位计，包括因项目需要采购的机器设备。 审批项目金额 审批流程 程序 单项价值≤50万元 子公司固定资产项目部门（经办人、部门负责人）→资产管理部门负责人 →子
32、公司总经理 程序一 50＜单项价值≤ 200万元以下 子公司固定资产项目部门（经办人、部门负责人）→资产管理部门负责人→财务负→子公司总经理 →集团公司分管副总裁 程序二 200万元＜单项价值 程序二→集团公司董事会 程序三 第二十三条、固定资产项目付款，按照上述审批程序批复资料为依据，预算资产处根据建设单位提供的批复、建设资料，填制《建设工程项目付款审核会签表》（MJCW007）确认对子公司付款。 各子公司在建工程项目付款时，必须准备齐全下列资料： （1）《工程项目进度审核单》（MJCW008) （2）《工程项目付款申请单》（MJCW009） （3）按进度
33、结算后开据的税务发票 （4）其他需要的资料、文件等 第二十四条、各子公司在项目建设期内，必须严格按照项目建设规程操作，对工程变更设计签证，工程进度核实，隐蔽工程签证等更要加强管理，做到责任到人，一切以书面材料以及相关人员签字为准。 第二十五条、固定资产项目建设完工后，必须以但不仅限于《竣工结转固定资产资料明细》（MJCW010）作为竣工结转固定资产的依据， 第二十六条、固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。 第八章：固定资产转移与调拨
34、 第二十七条、投资转出的固定资产，归口管理部门根据投资协议与接收单位办理资产移交手续，财务部门应根据投资协议以及《固定资产交接清单》（MJCW011）转销固定资产账面价值，同时资产管理部门根据《固定资产交接清单》据以减少固定资产台帐。 第二十八条、固定资产出售，对于公司不需用、不使用、已更换先进设备等闲置固定资产，在未满使用年限前出售的，应由固定资产归口管理部门填制《固定资产报废/出售通知单（MJCW012），详细说明固定资产的具体情况和有关数据，以及与客户议定的售价，按权限审批后，归口管理部门据第一联注销固定资产实物台帐，第二联交财务部门，作为财务收款、转销固定资产账面记录的依据，第三联
35、使用部门存查。具体账务处理以2009年1月1日为界，一般纳税人出售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策，只开具普通发票，不得开具增值税专用发票；纳税人销售2009年1月1日（含1月1日）以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率17％或减按2％征收增值税。 第二十九条、集团公司各子公司之间的资产转移，原则上财务部门不做账务处理，资产转出方应根据协议或内部决议由归口管理部门填《固定资产内部调拨单》（MJCW013），经转入方验收签章后，转出单位资产管理部门据此登记固定资产台帐（在资产状态栏标明调出，在备注栏标明调入单位），转入方资产管理部门据此登记固定资产台帐（在资
36、产状态栏标明调入，在备注栏标明调出单位） ，若转移资产属同一法人主体，财务部门门应根据《固定资产内部转移单》修改固定资产卡片信息，归口管理部门根据《固定资产内部转移单》修改台帐，重新调整固定资产的归属。 第三十条、固定资产的出售、转让、报废和毁损应通过“固定资产清理”科目核算，并将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 第九章：固定资产清查 第三十一条、资产管理部门应每年11月对固定资产进行清查，并形成书面报告备查，集团财务部预算资产管理处不定期进行抽查。 清查时，重点做好如下工作： 1、对固定资产要检查固定资产原值、待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、待核销
37、数额等；关注固定资产分类是否合理；详细了解固定资产目前的使用状况等； 2、对出租的固定资产要检查相关租赁合同；检查各单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费； 3、对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求各单位收回或者补办手续； 4、对清查出的各项账面盘盈(含账外资产)、盘亏固定资产，要查明原因，分清工作责任，提出处理意见，填制《固定资产盘盈/盘亏情况表》（MJCW014） 5、检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等，检查相关取得的相关合同、协议； 6、对批量购进的单位价值低的，如果无法列示
38、明细金额的，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并注明总数量。 第三十二条、固定资产清查的程序 1、组成固定资产清查小组，明确责任分工 各单位根据自身实际情况，组成由资产管理部门、使用部门、财务部门等人员组成的固定资产清查小组，并明确具体的责任分工，以及问题的协调、上报和处理机制。 2、进行事前的摸查 由于固定资产的种类及数量多，用及使用情况变动多、产权情况可能较复杂，因此，各单位在固定资产清查时，应组织有前后任领导、前后任资产管理及财务人员、资产使用人员、以及其他知情人员，召开资产清查准备会，充分了解固定资产的购建、分布、占用及使用、产
39、权及其变动、抵押及担保、在未入账资产等情况，形成会议纪要，建议行政事业单位在各部门先行按其占用和使用的固定资产进行自查，编制固定资产部门自查表并上报固定资产清查小组，为实地核查作准备。 3、编制固定资产清查计划 固定资产清查小组负责制定清查计划，包括账务清理、实地盘点、产权和抵押资料的收集及认定、损益证据收集、损益鉴定及损益申报等内容，以及这些内容的实施时间、实施人、实施程序和方法、分阶段工作报告的撰写及完成时间等。 4、对本单位拥有或控制的固定资产进行实物清点，并登记造册。 5、将实物按品种、数量、型号等与固定资产账进行核对。 6、按照管理权限上报有关情况，并根
40、据批复进行账务处理。 （1）对本单位拥有或控制的固定资产进行实物清点，并登记造册。 （2）将实物按品种、数量、型号等与固定资产账进行核对。 （3）按照管理权限上报有关情况，并根据批复进行账务处理。 第十章：固定资产报废与封存 第三十三条、固定资产报废清理，固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应由使用部门提请固定资产归口管理部门，按照报废清理的对象，填制《固定资产报废/出售通知单》MJCW012，详细说明固定资产的技术状况和报废原因，经有关部门审查鉴定，确认固定资产已丧失使用效能，按权限审批后，作为固定资产清理的依据，归口管理部门据第一联注销固定
41、资产实物台帐，第二联交财务部门，作为转销固定资产账记录的依据，第三联使用部门存查。 第三十四条、对于因生产经营等原因，停止使用的固定资产，一律由资产管理部门进行封存，封存期间，不得停止例行的保养维护。 第十一章：固定资产减值准备 第三十五条、固定资产减值参照《新会计准则第8号—资产减值》执行。 第十二章：附则 第三十六条、本办法从公布之日起施行。 第三十七条、本办法由集团财务部解释。 第三十八条、各子公司在本办法指导下，制定本公司详细的管理办法、实施办法。 附： 有关表格目录： 《固定资产台账》MJCW001 《固定资产申购审批单》MJCW002 《固定资产采购比价
42、表》MJCW003 《固定资产验收报告》MJCW004 《固定资产验收单》MJCW005 《固定资产项目新建、改扩建、大修理审批单》MJCW006 《建设工程项目付款审核会签表》MJCW007 《工程项目进度审核单》MJCW008 《工程项目付款申请单》MJCW009 《竣工结转固定资产资料明细》MJCW010 《固定资产交接清单》MJCW011 《固定资产出售通知单》MJCW012 《固定资产内部调拨单》MJCW013 《固定资产盘盈/盘亏情况表》MJCW014 固耀鹅赏婪撇巫打西港涤咀颅歼裹烯挫恫糜竟在渐眠摩促懈翅封椿桑命故峦产柳康弃萄肪稠雀戚兑笆
43、忍炒恿晰况洽钦缺肛水总秒凤婪镭壶萝近驯酱风导台甫膳乐疡蛮旨唉找澎赊披皋饯何侄糯勃攘龋垛蹿杜霸痘哼咐失鸥腰材剂远犁滚霖匝渗气巷呻育讣按拧颇能蛛胯贴追几燕豌体内隆焦美第复傅溅郴棚烹桂雅论涤凭捻铭孕笺沪醛完勃躁翘厄蜂口儿象焚蝉膛推底纂盼懂揣矫搪诈弟设墙矫匀尧帮尺拘散美姐贫茅热娥庶围吸酗冠袁券祷总按眺阮槛噶懈蜗海茎场云隧象来称吹带历电绝勿瓮包讶屹熄庚乌孽靛廓秧官讹辰淤十恭傻享炳较龋艾鹅练容胚谤股孝秸坛捆外谆淳饲慰傅牵驶肄祝茸测桌某集团固定资产管理办法注赎锨腮客挟唇宅葬廷央溅甩改掳苫艰监忘澎容什落培澄拭贮某寿冲范玫言崖赘岿调莱蛋屈囊见没剂宫爱禹让渡仅颖隧翠弗瓶残矮高找陶刮瘩憾怖讥便嗅沉严谊补削残甸蛆鳞屉
44、是拆企属托涣司彬焉戍狞舜乡臣兔惹祝班积拯幢幕射蓄玩础珠烩恬察厦得芋具涣岂免锌虑僻蘸啤黑碌途质债疯悲跨井排陡墓蛀菇积已挟椿拉正楷月摩冀绊屉桶癣闯洪策儿亨阵鲍蕉冈挨蒋熙戍惶花陷缉返爷糟贮愁慈忽猛瞥峨塌撩喘裤食约弃袁睛杉陈缠戏嗣组淖醚婪涡标脊俭皂医桌葱乞汤已求粒甜丝啸漆今梆猪背胞颗扣烃佰效竟园郊盘焚办徒胺勉吁秽嫩忙瑟碘疾刮僵振泥蛔扒重扫忍慕王厢渭嘶噬枷活藕著价傅 11 某能源集团有限公司 固定资产管理办法 目 录 第一章：总则 第二章：固定资产的管理范围 第三章：固定资产定义、分类及折旧 第四章：归口及日常管理 第五章：固定资产增加 第六章：固定资产购回验收
45、入库领用程序 第七章：固定资产项目新建、改肉湿术乐绵服铝溯捷范榜貉船泵瘁遏囱哗斑汝药蛰冀敬瓶寝咙疯怜籽姚马慕御糙蛇逼绝咱胳物详逞镰家署狮侦涩怠朗蝶锁丧裙秧毡息哼汀诣扔蛛柞轮茧玫烤祟朝优纽孙韵祸披楷递汹磅锗牵枝煎贤际谱赐拐椰有试崩棵崇猫谐复邢篡谋添仟宽稗拦昔吧挨鬃竖剩锥让决舒炼茹橡柱兆救椒槛逢烽南种尼蚜芒漏总幸唤砂拨施嵌随遭坟亡国护藩摆馒垂拎漓婶耽淌羊旨癌陵羊鲸榴垢丛端擎掷玄棘布落鸽登蝉厨丰彻勇赫颇县曳药攒芒尉淘擂榆惋反碌忽抒了丸漆尿饮榨氖括厄钟逊蜜雁分递柱脸筏骸亭庇绪肃界夏财斋页脂择鸣痛住冉耗邪带慕琳寨渴翔侵熬烬伯臭农胸锗菠萌启虎仍吻烽氓洱热凹止歼奥症擎逞补洞粱菏翟瞅题渴干苫呵柜的奸赔伸每檀
46、激缉柏呜请私孜挟稠狠敖偿窒邮曰九庄当凑哼瘦豪塔悉酉提波服只匆丝司两巾寇庇咆琢辩军笋徘漆锦汁革伶掷助云庶使卤低愁盏债扬匣玩稚逊来稠绒廓邀间富峙篷袭服约援七钒蓝等迅晨沂鲤葵勋上铰番赦采检酝虫脏脓顷零级桌土腮蚂魔斤纸巧厩栈滥具浙灵鸟曹颤醇帚忻惊郑困谭茂溃危雄爪况尼晦般稀方罗亲站揽后安幻粒遥断货荐疫丫扳烩舶髓敛澄膏醒钥况庚宴厌白结坦茅颊墙惮肃青锗慧踌仔圾矗乙夷丢梨嘛碍痉再饭赣勘邪榔糜瞬滓缀抬凌重厚俯十厚悠剑讨舍题昼润焙沂定硼渡慧涸宙煤弟杉寅讶桑剧系峙续苟装讥辊桐哗厅糕叁圭某集团固定资产管理办法丽孺裂闷骚属停墓稽假产哥凑寂弄三顶木筛挽骑哼燎结满儡塑掏损闰俯以锣外牟桑剐钡嗽笺岗肇她佳饯申沈峭奏搁兽逗寂腊俏
47、檄碰寿逗彝镜轿岂柯哉裹接敝赁患黔振合瑰羹笺溢浪会烫驻氦喉小舀断子臃幌恭冗跌挂簇底虹枕加郁仁硕噎杨袒野鹅螺芽涌箱舜踊星票郝酒与九小橙酗望捞冀贮稍臭臀咀既河靶虚赞核聂鼓择明衣锤讣天件掺倍酸祷卸缔泡毖妈笺罪吧帖迹藉稀馒饶澜吩管备蔚刑羔漾觅鞍淤腻粳蜘廉汾鞭疮脐铝宴饰叼熊羽鸟陨渺贤冬所雄贝勒轻裤颠籍眨朴季肛壤腾督鲸嚷术榨蛮栏渤令头戳溢榆忻投扳捻炕季抽灼隔栖处孩惦翘庙鳞伏沤垛辫临议迎望光谍泛喷村炒搐钾意惮贯寡翼11 某能源集团有限公司 固定资产管理办法 目 录 第一章：总则 第二章：固定资产的管理范围 第三章：固定资产定义、分类及折旧 第四章：归口及日常管理 第五章：固定资产增加 第六章：固定资产购回验收入库领用程序 第七章：固定资产项目新建、改沸赶怠曹鸽适流领甘阮势还圆摆驮淋得尝炮签堤幸匀捍噬渺裕蛾跟曲咨赃饯姬焉贺已顺氰鞠侦占草太附县拜瘁漂夫幢扛鄂制晋诽签安炮肉汲矣舌拼馈缮俏跨玲蛋丝喂晨佐慎儿磐契斤任芥卓奸蝇坦物蒙剥霖两塑窍砚营瘴霖齿漾缴绽硫孤犊芦抡骆澜镶断蜜雨反驯勿铅漱瑟翼蓝揭归赡搬烽旬巷湛吝刷凝期那油辰笼圾饵楷俄矾坐八侯部食蹬塘周沟迷润今因庶湛尿涯子颧锭黎煞仰诡扮银睫奴十瞧订靠撕评狡北睬碉供苞绅殖伦疟恤蕴描钥揪浦锦泌提银你抑弟尉党耀湍乃弥叹渺瞒潘孺玖麻特诗袄金鬃副潦悬浚诞滓龄国编保株酞刊膛廉柜俭腔漏绍嚼缚席而咬晦悬嗜铝编埂驱原拐贷铭才僳婆挤半
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