集团全面预算管理概念与方法.doc

中国总会计师协会文件

中总秘〔2015〕44号

关于举办“管理会计技能提升与实务”
高级培训班的通知
各有关单位：
2014年10月，财政部正式发布了《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》，拉开了我国管理会计发展的大幕，指出了全面推进管理会计体系建设的重要性和紧迫性，明确了指导思想、基本原则、主要目标及主要任务和具体措施。力争通过5-10年的努力，基本形成中国特色管理会计理论体系和指引体系，尽快建立起中国管理会计师队伍，实现我国管理会计跨越式发展并在短时间内接近或进入世界先进水平行列。
为积极推进管理会计人才培养工作，充分运用管理会计理念和方法，推动会计工作由传统核算向理财、管理和决策转变，发挥管理会计在预测前景、参与决策、规划未来、控制和评价经济活动等方面的重要作用。中国总会计师协会推出“管理会计技能提升与实务”高级培训班，由北京华夏星源国际文化传播有限公司具体承办。
欢迎各企事业和相关单位组织人员参加培训学习。

附件： 1、“管理会计技能提升与实务”高级培训班工作方案
2、“管理会计技能提升与实务”高级培训班报名回执表
附件1：

“管理会计技能提升与实务”高级培训班工作方案

一、 时间和地点
第一期： 时 间 ： 2015年7月18-22日（18日为报到时间
地 点 ： 内蒙古·呼和浩特
第二期： 时 间 ： 2015年8月15-19日（15日为报到时间）
地 点 ： 青海·西宁
第三期： 时 间 ： 2015年8月19-23日（19日为报到时间）
地 点 ： 贵州·贵阳
二、培训对象
企业总会计师、财务总监、财务经理、财务主管等高级财务管理人员；主管财务的公司领导、董事长、总经理等高层管理人员；管理会计岗位人员，包括财务管理、预算管理、成本管理、税务管理、资金管控等人员；其他参与企业重大财务战略规划的企业高层管理人员；财务管理教学科研人员、财务管理咨询人员等。
三、 培训内容
一）集团公司战略与财务战略和管控机制的整合
1、集团公司战略与财务战略的衔接机制
2、集团管控意图下的财务管控路径与手段
3、集团财务风险防范与预警机制
4、管理会计环境下的财务转型与控制要点
5、案例：某集团的财务战略及财务管控机制变革历程
（二）全面预算管理
1、 全面预算管理概念与方法
2、 全面预算管理流程框架
3、 预算编制方法
4、 预算分析方法
5、 预算考核及实施
6、 预算功能
（三）绩效管理与业绩评价
1、绩效管理与企业战略
2、绩效管理流程设计
3、绩效考核与业绩评价
（四）战略成本管理
1、商业环境变革对企业成本管理的挑战
2、商业定位、竞争战略与成本管理方法的选择
3、战略成本管理的逻辑框架
4、战略成本管理的分析工具：价值链分析
5、战略成本管理的实现工具
（五）集团公司资金管控模式的创新与实践
1、集团公司资金管理与财务资源配置
2、以价值创造为导向的资金控制模式创新：大司库管理
3、以提高效率为导向的资金管控模式创新：
4、财务服务共享中心资金管控模式创新的最佳实践案例分享
四、师资力量13681326504
所有课程由国家会计学院精心组织的专门师资团队授课，授课老师皆具有深厚理论功底及丰富实践经验。
五、收费标准
培训费2860元/人（含专家授课费、教学场租设备费、培训管理费等）；食宿统一安排，费用自理；往返交通等费用自理。
六、结业证书
培训学习期满后，统一颁发中国总会计师协会《财务岗位培训证书》。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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