财务管理试题.doc

浙江省2002年1月高等教育自学考试
财务管理学试题
课程代码：00067
一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共15分)
1.按照规定企业发行债券的总面额不得大于该企业的( )
A.全部资产净额 B.全部资产原值 C.自有资产原值 D.自有资产净值
2.在下列筹资方式中，体现债权关系的是( )
A.联营筹资 B.商业信用 C.发行股票 D.税后留利
3.企业当年税后利润抵补亏损后，应按其一定的比例提取法定盈余公积，当法定盈余公积已达到注册资金的( )时，可不再提取。
A. 10% B. 25% C. 50% D. 30%
4.下列项目中，( )会随着利率的提高而变大。
A.资金的时间价值 B.净现值 C.复利现值 D.终值
5.在净现值法下，若净现值大于零，说明方案的( )大于资金成本。
A.利润总额 B.投资报酬率 C.贴现率 D.销售利润率
6.根据( )原则，企业资本金必须一次性筹足。
A.授权资本制 B.实收资本制 C.折衷资本制D.法定最低资本金
7.最佳货币资金持有量是指持有成本与( )之和最低时的货币资金持有量。
A.机会成本 B.转换成本 C.短缺成本 D.管理成本
8.盘盈固定资产应按照( )计价。
A.原始价值 B.重置价值 C.净值 D.折余价值
9.某企业单位变动成本5元，单价8元，固定成本2000元，销量600件，欲实现利润400元，在其他因素不变的前提下，可采取降低单位变动成本( )元的方法。
A. 5 B. 1 C. 2 D. 3
10.企业用某种外币结算的交易在成交到收付款的过程中，由于外汇汇率而引起的应收资产与应付债务价值变化的风险是指( )
A.会计折算风险 B.交易风险 C.经济风险 D.外汇管理风险
11.顾客信用“五C”评估系统中，表示客户财务状况的是( )
A.品德B.能力 C.资本 D.担保品
12.下列短期资金来源中，不发生资金成本的是( )
A.应付帐款 B.附息商业汇票 C.不附息商业汇票 D.短期借款
13.融资与融物相结合的筹资方式是( )
A.发行债券 B.抵押贷款 C.融资租赁 D.经营租赁
14.下列项目中，应列为固定资产的是( )
A.包装物 B.低值易耗品 C.单位价值3000元，使用年限3年的办公用品 D.单位价值3000元，使用年限1年的办公用品
15.下列有关无形资产的表述中不正确的是( )
A.没有物质形态 B.不具有流动性 C.变现能力强 D.未来经济效益的不确定性
二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题1分，共10分)
1.对外间接投资的形式有( )
A.债券投资 B.联营投资 C.兼并投资 D.股票投资 E.基金投资
2.应收帐款的成本包括( )
A.机会成本 B.管理成本C.短缺成本 D.坏帐成本E.转换成本
3.企业筹集资金的具体要求有( )
A.合理确定资金需要量 B.周密研究投资方向C.认真选择筹资来源 D.适当安排负债比例 E.权衡各种资金成本
4.下列( )属于固定资产的加速折旧法。
A.平均年限法 B.年数总和法C.双倍余额递减法 D.工作量法 E.偿债基金法
5.存货资金定额的核算方法有( )
A.定额日数计算法B.因素分析法C.比例计算法 D.余额计算法 E.年限总和法
6.财务管理的主要内容包括( )
A.筹资管理B.成本管理 C.投资管理 D.收入管理E.分配管理
7.应收帐款的信用政策包括( )。
A.信用标准B.信用期限C.现金折扣 D.坏帐准备E.收帐政策
8.对外投资的成本包括( )
A.前期费用B.实际投资额C.资金成本 D.投资回收期E.投资回收费用
9.联营投资按联营企业之间经济联系的紧密程度可分为( )
A.紧密型联营 B.半紧密型联营 C.松散联营 D.横向联营E.纵向联营
10.企业兼并投资的特点包括( )
A.有偿性 B.无偿性 C.吸收性 D.流动性 E.变现性
三、判断改错题(判断下列各题，正确的在题后括号内打“√”，错误的打“×”，并改正。每小题2分，共10分)
1.存货的储存费用随着存货批量的增加而减少。( )
2.股份有限公司的利润分配顺序中，任意盈余公积的提取顺序为提取公益金之后。( )
3.企业清算期间发生的汇兑损益，计入清算损益。( )
4.公司发行债券筹资会分散股东对公司的控制权。( )
5.股份有限公司注册资本的最低限额为500万元。( )
四、简答题(每小题5分，共20分)
1.简述资金成本在财务管理中的作用。
2.简述资本金管理中资本保全原则的具体要求。
3.试述债券投资的主要特点。
4.简述解散清算和破产清算的联系与区别。

五、计算题(第一题8分，第二题10分，第三题12分，共30分)
1.某企业生产一种产品，单价10元，单位变动成本7元，其中直接材料3元，直接人工2元，制造和销售费用2元。要求：(1)假定销售额为40000元时可以保本，计算固定成本总额。(2)假定直接人工成本增加20%，边际利润率不变，则售价应提高多少?
2.某企业流动比率为2，速动比率为1，现金比率为0.5，流动负债为1000万元，该企业流动资产只有现金、短期有价证券、应收帐款和存货四个项目，要求：计算出存货和应收帐款的金额。
3.某企业现有资本总额3000万元，其中长期债券(年利率9%)1600万元，优先股(年股息率8%)400万，普通股1000万元。普通股每股的年股息率为11%，预计股利增长率为5%，假定筹资费率均为3%，企业所得税税率为33%。要求：计算该企业现有资本结构的加权平均成本。
六、论述题(15分)
固定资产的特点及管理的基本要求。

浙江省2002年1月高等教育自学考试
财务管理学试题参考答案
课程代码：00067
一、单项选择题(每小题1分，共15分)
1.D 2.B 3.C 4.D 5.B
6.B 7.B 8.B 9.B 10.B
11.C 12.C 13.C 14.C 15.C
二、多项选择题(每小题1分，共10分)
1.ADE 2.ABD 3.ABCDE 4.BC 5.ABCD
6.ABCDE 7.ABCE 8.ABCE 9.ABC 10.AC
三、判断改错题(每小题2分，共10分)
1.× 而减少改成而增加
2.× 提取公益金改成发放优先股股利
3.√
4.× 会改成不会
5.× 500万改成1000万
四、简答题(每小题5分，共20分)
1.资金成本是选择资金来源，拟定筹资方案的依据
资金成本是评价方案可行性的主要指标
资金成本是评价企业经营成果的最低尺度
2.企业的资本金应在规定期限内缴足。
企业筹集的资本金，在生产经营期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。能把应计入本期损益的收益和损失用来增减资本金。
3.有到期日，需按期还本，可以有不同的发行主体；收益稳定；投资风险较小；债权人无权参与经营决策
4.联系：清算目的都是结束清算企业的各种债权债务关系；解散清算过程若资不抵债可申请破产清算
区别：清算性质不同；企业的法律地位不同；处理利益关系的侧重点不同
五、计算题(第一题8分，第二题10分，第三题12分，共30分)
1.(1)销量=40000/10=4000
4000(10－7)－固定成本=0 固定成本=12000元
(2)边际利润率=(10－7)/10=30%
设新单价为P 新单位变动成本=3+2×(1+20%)+2=7.4
(P－7.4)/P=30%
P=10.57
当单价提高0.57时，能维持目前的边际利润率。
2.流动资产=2×1000=2000万元
速动资产=1×1000=1000万元
存货=2000－1000=1000万元
现金=0.5×1000=500万元
应收帐款=2000－1000－500=500万元
3.债券成本=9%(1－33%)/(1－3%)=6.2%
普通股成本=11%(1－3%)+5%=16.3%
优先股成本=8%/(1－3%)=8.2%
加权平均成本=6.2%×(1600/3000)+16.3%×(1000/3000)+8.2%×(400/3000)
=9.8%
六、论述题(15分)
1.固定资产的特点：使用中固定资产价值的双重存在；投资的集中性和回收的分散性；价值补偿和实物更新分别进行
2.管理的基本要求：保证固定资产的完整无缺；提高固定资产的利用效果；正确核定固定资产需要量；有计划地计提折旧；进行固定资产投资的预测
浙江省2001年10月高等教育自学考试
财务管理学(非会)试题
课程代码：07676
一、填空题(每空1分，共5分)
1.销售收入预测的方法，有时间序列法、因果分析法和_______。
2.年计税利润额为3万至10万元之间的微利企业，可暂按______的低税率缴纳企业所得税。
3.无形资产包括专利权、非专利技术、_______、土地使用权、著作权、商誉等。
4.现值指数是指未来各年收益的_______对于投资额现值的比率。
5.企业吸收无形资产(不包括土地使用权)的出资额，一般不得超出注册资金的______。
二、多项选择题(在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共12分)
1.非生产经营主要设备的物品，如欲作为固定资产时应当具备的条件为( )
A.使用年限1年以上 B.使用年限2年以上 C.单位价值1000元以上
D.单位价值2000元以上 E.单位价值无限定
2.以下属于期间费用的项目有( )
A.管理费用B.财务费用 C.经营费用 D.销售税金 E.销售费用
3.股利分配政策在我国有如下表现形式( )
A.稳定的股利政策 B.正常股利加额外股利政策 C.变动股利政策 D.固定不变股利政策 E.剩余股利政策
4应列入清算收益的内容大致有( )
A.财产盘盈收益 B.经营收益 C.不用归还的债务 D.无法收回的债权 E.财产估价收益
5.计算营业利润指标时需要涉及的因素有( )
A.销售费用B.管理费用C.财务费用 D.销售利润 E.其它销售利润
6.财务管理中应当遵循的原则有( )
A.民主集中制 B.经济效益与社会效益并重 C.利益关系协调D.成本效益 E.资金合理配置
三、判断改错题(判断下列各题，正确的在题后括号内打“√”，错的打“×”，并改正。每小题3分，共21分)
1.固定资产的经济使用年限一般短于物理使用年限。( )
2.增值税的缴纳会增加企业经营成本，减少利润实现。( )
3.房屋建筑物在闲置不用时不应当计提折旧。( )
4.非专利技术不属于知识产权，但其使用应受法律保护。( )
5.每1美元折合人民币8.27元，这是使用间接标价法计价。( )
6.资金成本是指企业为筹措资金而支付的各种费用。( )
7.存货就是企业为销售或耗用、变现而库存的各种货物，如材料、在产品、库存商品等。
( )
四、计算题(共24分)
复利5%
复利终值系数
复利现值系数
年金终值系数
年金现值系数
5年
1.276
0.784
5.526
4.330
1.甲某预期于5年期满应筹措到现金50000元备用，计算在单利和复利的状况下，甲某现在应一次性向银行存入本金多少(年利率5%，每年末复利1次)。
2.有甲、乙两投资方案，甲方案总投资50万元，5年内每年可带来现金净流入11.3万元；乙方案总投资52万元，5年内每年可带来现金净流入12.6万元，计算甲乙两方案的投资净现值，并对两方案优劣予以评价(利率5%)。
3.某企业计划年度目标利润为80000元，已知单位产品售价为30元，单位产品的变动成本为18元，固定成本为100000元，计算实现目标利润所需要的销售量和销售收入。若单位产品售价降为27元时，利润额将减少到多少(仍保持原有销量不变)。
4.某上市公司年末净资产为3.2亿元，实际发放股票2.5亿元，每股面值1元，计算该公司资本增长幅度。
五、论述题(14分)
发行股票筹资和债券筹资各有何基本优点?
六、简答题(以下四题中任选三题，每小题8分，共24分。四题全做时，以前三题为准)
1.什么是企业清算，什么是企业破产清算?
2.什么是对外投资成本，包括哪些内容?
3.现金的使用范围为何?
4.企业筹措资金的基本要求有哪些?

浙江省2001年10月高等教育自学考试
财务管理学(非会)试题参考答案
课程代码：07676
一、填空题(每空1分，共5分)
1. 量本利分析法
2. 27%
3. 商标权
4. 总现值
5. 20%
二、多项选择题(每小题2分，共12分)
1.BD 2.ABCE 3.ABCE 4.ABCE 5.BCDE 6.CDE
三、判断改错题(每小题3分，共21分)
1.对。
2.错。增值税是价外税，不会影响成本、利润的实现。
3.错。照计提折旧
4.错。不受法律保护
5.错。直接标价法
6.错筹措和使用资金
7.对。
四、计算题(共24分)
1.单利 50000÷(1+5×5%)=40000元
复利 50000÷(1+5%)5=39200元
2.甲 11.3万×4.330－50万元=48.9290万－50万=－1.071万元
乙 12.6万×4.330－52万元=54.558万－52万=2.558万元
乙方案可行，甲方案净现值为负数，不可行
3.销量×(30－18)－100000=80000 销量=1.5万件
销售收入=1.5万件×30=45万元
利润：1.5万件×(27-18)－100000=35000元
4.(3.2亿－2.5亿)÷2.5亿×100%=28%
五、论述题(14分)
股票筹资：①主权资金，提高企业信誉；
②永久资金，长期使用不必归还；
③没有固定利息负担；
④筹资风险小。
债券筹资：①资金成本低；
②利息固定且在税前列支；
③不会分散控股权。
六、简答题(四题中任选三题，每小题8分，共24分。四题全做，以前三题为准)
1.企业清算概念说明
企业破产清算概念说明
2.对外投资成本概念说明
包括内容：①前期费用，②实际投资额，③资金成本，④投资回收费用，要点各自说明。
3.①个人工资 ②个人劳务报酬 ③个人奖励 ④出差旅费及其它 ⑤个人农副产品收购价款 ⑥个人福利费 ⑦结算起点以下小额支出 ⑧其它支出
4.①确定需要量，控制投放时间
②研究投资方向，提高投资效果
③抉择资金来源，降低资金成本
④合理安排自有资金比例，正确负债经营
第八章 外币业务管理**复习汇总1、外汇根据可否自由兑换分为自由外汇和记账外汇a)、自由外汇：指可以在国际金融市场上自由兑换成其他国家货币，或以向第三国办进支付业 务的外国货币及其支付手段。（如美元、英镑、法国法朗、德国马克、日元等）。b)、记账外汇：是指不经货币发行国批准就不能自由兑换成其他国家货币或向第三国支付的外 汇。（我国的人民币尚未成为自由通兑货币）。2、 汇率标价法分为直接标价法和间接标价法a)、直接标价法：又称应付标价法，即以一定单位的外国货币为标准（百、万、十万等）来计算应付若干单位的本国货币，亦即以本国货币表示外国货币的价格。b)、间接标价法：又称应收标价法，即以一定单位的本国货币来计算应收若干单位的外国货币， 亦即以外国货币表示出本国货币的价格。3、 外汇风险是指因外汇汇率变动使企业以外币计价的资产、负债、收入和支出增加或减少，可能发生损失，也可能形成收益，其结果是不确定的。一般来说，风险总是遭受损失的可能性。第九章 企业清算1、企业清算是指——企业宣告终止后，为结束债权、债务关系和其他各种法律关系，对企业财产、债权、债务进行清查并收取债权、清偿债务和分配剩余财产的行为。 2、企业清算的原因有： A、 企业经营期满，投资各方无意继续经营； B、 投资者一方或者多方未履行章程所规定的义务，企业无法继续经营； C、 发生严重亏损或因不可抗拒的灾害造成严重损失，企业无力继续经营； D、 未达到预定的经营目标，企业今后又没有发展前途； E、 违反国家法律、法规，危害社会公共利益，企业被依法撤销； F、 合并或者分立，企业需要解散； G、 企业破产； H、 法律、章程所规定的解散企业的其他原因已经出现。3、清算的分类—— 1）、 按企业清算的不同性质，为分自愿清算、行政清算 和 司法清算； 2）、 按企业清算的不同原因，可分为解散清算 和 破产清算。 3）、 破产清算与解散清算的区别与联系： 联系为：A、清算的目的都是结束被清算企业的各种债权、债务关系和法律关系；B、在解散清算过程中，发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算。 区别为： A、 清算的性质不同：解散清算属于自愿清算或行政清算，而皮产清算属于司法清算； B、 被清算企业的法律地位不同：解散清算在清算期内法人资格没有完全丧失，仍享有限制性的权利和经济行为；破产清算的企业其法人权利和行为完全丧失。 C、 处理利益关系的侧重点不同。解散清算一般不存在资不抵债的问题，重点是分配企业剩余资产，调整企业内部各投资者之间的利益关系；而破产清算的的原因是资不抵债，主要是调整企业外部各债权人之间的利益关系。4、 清算费用要由企业清算财产中优先支付。无论采用那种方式支付清算费用，都只有在企业的清算财产大于清算费用的情况下才是可行的。5、 为了管理和控制企业的清算费用，应设置“清算费用”账户，用来核算企业实际支付的各项清算费用及其总额，最后将清算费用总额转入“清算损益”帐户。 6、 担保财产数额大于担保债务的部分并入企业的清算财产，不足部分列为无担保债务。7、 企业的清算财产支付清算费用以后，应按下列顺序进行债务清偿：A、 支付应付未付的职工工资、劳动保险费等； B、 缴纳应缴未缴的税金； C、 清偿各项无担保债务。 8、剩余财产的分配 A、 独资企业的剩余财产全部归原投资者所有； B、 有限责任公司、国内联营企业等，按投资各方的出资比例或企业章程等进行分配； C、 股份有限公司，应先按优先股份面值分配给优先股东，再普通股东。
财务管理学》历来是自考考生感到困难的课程之一。其主要障碍之一是不能正确地理解和把握各章节中涉及的一些基本概念，以致最终影响到整个章节内容的学习。本文拟就该课程中令自考者费解和易混淆的几组重要概念的内涵加以详细地阐释和辨析，以期能对自考朋友学习和应考有所裨益。
筹资渠道与筹贷方式
筹资渠道是指筹措资金来源的方向与通道，体现着资金的源泉和流量。企业筹集资金的渠道有七种，包括国家财政资金、银行信贷资金、非银行金融机构资金、其他企业资金、民间资金、企业自留资金和外商资金。筹资方式是指企业筹措资金所采取的具体形式，体现着资金的属性，企业筹集资金的方式一般也有七种：吸收直接投资、发行股票、银行借款、商业信用、发行债券、发行融资券和租赁筹资。企业的筹资方式与筹资渠道有着密切的关系。一定的筹资方式可能只适用于某一特定的筹资渠道，但是同一渠道的资金往往可以采取不同的方式取得，而同一筹资方式又往往适用于不同的筹资渠道。因此，企业筹集资金时，必须实现两者的合理配合。
资金成本与资金时间价值
一般认为，资金时间价值这个概念是基于这样一个前提，即资金参与任何交易活动都是有代价的。因此，资金时间价值着重反映资金随着其运动时间的不断延续而不断增值的性质。具体地说，资金时间价值是资金的所有者在一定时期内从资金使用者那里获得的报酬。至于资金成本则是指资金的使用人由于使用他人的资金而付出的代价。它们都是以利息、股利等来作为其表现形式，是资金运动分别在其所有者及使用者的体现。但两者也存在明显的区别。这主要表现在三方面；第一，资金时间价值表现为资金所有者的利息收入，而资金成本是资金使用人的筹资费用；第二，资金的时间价值一般表现为时间的函数，而资金成本则表现为资金占用额的函数；第三，资金成本的基础是资金时间价值，资金成本既时间价值，又包括资金时间价值，又包括投资风险价值。
权益资金成本与债务资金成本
企业的长期资金来源不外乎权益资金和债务资金。债务资金成本一般指长期借款和长期债券的成本。债务资金成本的最基本内容是利息费用，具有如下特点：(1)资金成本的具体表现形式是利息；(2)在长期债务生效期内，—般利息率固定不变，而且利息应按期支付；(3)利息费用是税前的扣除项目；(4)债务本金应按期偿还。权益资金成本是指企业的所有者投入企业资金的成本，指企业的优先股、普通股以及留存利润等的资金成本。权益成本包括两部分：一是投资者的预期报酬率，二是筹资费用。权益资金的成本计算具有较大的不确定性，这是由于投资报酬不是事先规定的(优先股除外)，它完全由企业的经济效益所决定。另外，与债务利息不同，权益资金报酬，也就是股利，它是以税后利润支付的。因此不会减少企业的所得税上缴。通常在各种资金来源中，权益资金成本要高于债务资金成本。
财务结构与资金结构
财务结构是指企业全部资产是如何筹资取得的，也就是企业全部资产的对应项目，系指资产负债表右边的全部项目是如何构成的，及它们之间的比例关系等等。与企业财务结构密切相关的是资金结构，它是指企业长久性筹资的各有关项目，主要有普通股权益、优先股股本、长期借款和长期债券等筹资项目，但不包括短期筹资项目，即资产负债表贷方除去短期负债以外的全部项目构成及比例关系。可见，资金结构是公司财务结构的重要组成部分。
经营租赁与融资租赁
现代租赁已成为解决企业资金来源的一种筹资方式。企业资产的租赁有经营租赁和融资租赁两种。经营租赁是指以提供设备等资产的短期使用权为特征的租赁形式，而融资租赁是以融资为目的，从而最终获得租赁资产所有权的一种租赁形式。二者的区别体现在以下几方面：(1)租赁程序不同。经营租赁出租的设备由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业，而融资租赁出租的设备由承租企业提出要求购买或由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。(2)租赁期限不同。经营租赁期较短，短于资产有效使用期，而融资租赁的租赁期较长，接近于资产的有效使用期。(3)设备维修、保养的责任方不同：经营租赁由租赁公司负责，而融资租赁有承租方负责。(4)租赁期满后设备处置方法不同：经营租赁期满后，承租资产由租赁公司收回，而融资租赁期满后，企业可以很少的“名义货价”(相当于设备残值的市场售价)留购。(5)租赁的实质不同。经营租赁实质上并没有转移与资产所有权有关的全部风险和报酬，而融资租赁的实质是将与资产所有权有关的全部风险和报酬转移给了承租人。
短期投资与长期投资
企业对外投资根据其预期回收期的长短，可划分为短期投资和长期投资。一般预期在年内收回本金和盈利的为短期对外投资，预期本金的收回或获益期在一年以上的投资为长期对外投资。区分长期或短期投资，并不完全取决于有价证券期限的长短，也非投资的形式或内容，因为长期投资和短期投资的投资形式或内容可能是相同的，如债务性证券、权益性证券及两者兼有的混合性证券等。对企业来讲，区分长期投资还是短期投资的关键还是从企业本身所确定的投资目的来加以判断。一般讲，企业对外投资的目的归根到底是为了获得投资收益，为了提高企业资金的利用率和促使企业资金的增值。但具体讲，长期和短期投资目的是有区别的。短期投资的目的，通常是为了获取高于日常银行存款利率的利息收入，提高企业短期闲置资金的利用率在对外投资的同时，保证企业资金的流动性和短期偿债能力，故要求其投资的回收期短，并且变现能力强。而长期投资的目的并非满足于获取短期的利息收入，它的目的还在于实现其长远的战略规划，例如扩大综合经营规模、进一步发展企业经营业务、扩大市场占有率等，从而最终为企业取得长期、稳定增长的获利资源。
现金流量与利润
利润是在权责发生制下计算的收入和成本之差，用来评价企业的经济效益。在长期投资决策中则不能以按这种方法计算的收入和支出作为评价项目经济效益高低的基础，而应以按收付实现制计算的的现金流人作为项目的收入，以现金流出作为项目的支出，以净现金流量作为项目的净收益，并在此基础上评价投资项目的经济效益利润与现金流量的差异主要表现在以下几个方面：(1)购置固定资产付出大量现金时不计入成本；(2)将固定资产的价值以折旧或折耗的形式逐期计入成本时，却又不需要付出现金；(3)计算利润时不考虑垫支的流动资产的数量和回收的时间；(4)只要销售行为已经确定，就计算为当期的销售收入，尽管其中有一部分并未于当期收到现金。可见，利润的计算，并不考虑资金收付的时间，它是以权责发生制为基础的。而科学的投资决策必须认真考虑资金的时间价值，这就要求在决策时耍弄清每笔预期收入款项和支出款项的具体时间，因为不同时间的资金具有不同的价值。这样，在衡量方案优劣时，应根据各投资项目寿命周期内各年的现金流量，按照资金成本，结合资金的时间价值来确定。因此，在投资决策中不能利用利润来衡量项目的优劣，而必须采用现金流量。
盈余公积金与资本公积金
盈余公积金和资本公积金都属于所有者权益，但差别甚运。资本公积金是从企业非经营收益中增加资本净值的某些积累资金，主要包括接受捐赠财产、资本折算差额、资本溢价收入、财产重估增值等，资本公积金来源于非利润因素，主要用于转增资本金，一般不得用于弥补亏损，更不能用于向投资者分配利润。而盈余公积金是企业从税后利润中提取的积累资金。法定盈余公积金和任意盈余公积金均可用于弥补亏损、转增资本金，也可用于分配股利。但企业用盈余公积金转增资本金后，法定盈余公积金的余额不得低于注册资本的25％。
解散清算与破产清算
解散清算是企业因经营期满，或者因经营方面的其他原因致使企业不宜或者不能继续经营时，自愿或被迫宣告解散而进行的清算。破产清算是企业资不抵债时，人民法院依照有关法律规定组织清算机构对企业进行的清算。二者既有联系又有区别，其联系表现在：(1)清算的目的都是结束被清算企业的各种债权、债务关系和法律关系；(2)在解散清算过程中，当发现企业资不抵债时应立即向法院申请实行破产清算。二者的区别表现在：(1)清算的性质不同。解散清算属于自愿清算或行政清算，而破产清算属于司法清算；(2)被清算企业的法律地位不同。解散清算的企业宣告终止后，法人资格并没有完全丧失，在清算期内仍享有限制性的权利和经济行为。被宣告破产清算的企业，其法人权利和行为完全丧失，清算机构依法取得破产企业财产的管理权、处分权。(3)处理利益关系的侧重点不同。解散清算一般不存在资不抵债的问题，清算时除了结束企业未了结的业务，收取债权和清偿债务以外，重点是分配企业剩余财产，调整企业内部各投资者之间的利益关系。而破产清算的原因是资不抵债，因此，清算时主要是调整企业外部各债权人之间的利益关系，即将企业有限的财产在债权人之间进行合理分配。
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；

本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责

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