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1、 股份有限公司 质量体系程序文件 Q/****2.03-2011 质量方针、目标控制程序 版号：A 修改状态：0 第 1 页 共 2 页 ****股份有限公司 质量管理体系程序文件 质量方针、目标控制程序 受控状态 拟 制 文件编号 Q/****2.03-2011 审 核 版 本 号 A/0 批 准 持 有 者 部 门 发放编号 2011年03月26日发布
2、 2011年03月28日实施 1 目的 本程序规定了公司质量方针目标的制定、展开、实施检查和评价的定义方法； 2 范围 适应于公司质量方针目标的管理 3 职责 3.1 总经理负责制定，批准和发布公司的质量方针目标； 3.2 质管部负责对质量方针目标的展开、检查实施管理； 3.3 各部门根据公司的质量方针目标的展开项目，负责制定本部门的对策等措施并组织实施。 4 程序 方针、目标的实施 方针、目标的发布 目标的制定 方针的制定 方针、目标的调整 方针、目标的评价 4.1 质量方针的制定
3、4.1.1 总经理根据公司的经营战略、发展方向、持续改进的承诺和满足客户的需求，制定公司的质量方针； 4.1.2 质量方针发布后，公司应以各种形式进行宣传，使公司的全体员工都能明白理解并坚决贯彻执行； 4.1.3 公司总经理在管理评审时要对公司质量方针的贯彻执行情况进行评审。如公司的内外部环境情况发生重大变化时，可及时对公司的质量方针进行修订。 4.2 质量目标的制定 4.2.1 制定质量目标的依据 4.2.1.1质量目标必须和质量方针协调一致； 4.2.1.2 国家质量法律法规； 4.2.1.3 公司中长期的质量规划； 4.2.1.4 管理评审结果及产品的质量要求； 4.2
4、1.5 产品的质量状况及客户反馈的意见。 4.2.2 制定质量目标的要求： 质量目标应充分符合公司的实际，指标先进合理；质量目标值具体明确，可测量。 4.3 质量方针、目标的批准发布 总经理批准和发布质量方针目标。质管部组织有关部门制定本部门措施。 4.4 质量方针目标的展开、实施 4.4.1 公司质量方针目标的展开，每年进行一次，层层分解落实，由质管部负责实施管理。 4.4.2 各部门根据公司质量方针目标展开项目的具体要求，制定对策措施（部门奋斗目标），并组织实施。 4.4.3 质管部负责对各部门的实施情况进行检查，对各部门存在的问题进行分析，并协助解决。 4.5 质量方
5、针目标的总结、评价 4.5.1 每半年，各部门对本部门质量方针目标的完成情况写出书面报告送质管部。质管部对公司的质量方针目标完成情况进行汇总分析，提交管理评审。 4.5.2 公司总经理在管理评审会议上，对公司质量方针、目标贯彻实施情况作出评价，就存在的问题提出改进意见。 4.6 质量方针目标的调整 5 相关文件： 5.1 Q/****2.04—2011 《管理评审程序》 5.2 Q/****2.12—2011 《内部审核控制程序》 6 相关表单 6.1 Q/**** 2.03-01 各部门方针目标目标对策表 6.2 Q/****
6、2.03-02质量方针目标实施情况自查表 **** 股份有限公司 年度方针目标实施对策表 表号：Q/**** 4.03-01 第 页，共 页 部门 展开人 部门负责人 部门工作方针 序号 年项目及目标值 年现状及问题点 实施对策 实施进度 责任人 检查人 见证性资料 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
7、
8、 **** 股份有限公司 部门质量方针目标 实施情况自查表 表号: Q/**** 2.03-01 编号: 所以部门 时间跨度 负责人 目标 实际完成 情况 原 因 分 析 措 施 编制: 审核: 批准: 日期: 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。 B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√ C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用
9、的完工率都是一致的。Ｘ C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错 C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√ C成本报表是对外报告的会计报表。× C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。× C成本会计的对象是指成本核算。× C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√ C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本 中。× D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。× F“废品损失”账户月末没有余额。
10、√ F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√) G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错 G工资费用就是成本项目。(×) G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对 J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√) J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×) J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对 J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√ J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分
11、为大量生产、成批生产和单件生产三种，X K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错 K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。× Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×) W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对 Y“预提费用”可能出现
12、借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对 Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×) Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对 Z直接生产费用就是直接计人费用。X Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√ A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。 A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
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