浅谈企业风险管理论文.doc

吉林大学继续教育毕业设计（论文） 题 目：浅谈企业风险管理学生 姓 名:蔡则明 专业:工 商 管 理层次及形式： 年级：9级成 绩：目 录摘 要Abstract前 言1一、 企业风险管理简介1（一）企业风险管理概述1(二)企业风险管理的含义2（三）企业风险管理的意义2二、企业风险管理新趋势3（一）我国企业风险管理现状3（二）集成风险管理3（三）全面风险管理4（四）项目化企业风险管理5三、完善我国企业风险管理对策的建议6(一）中国中小企业进行国际化经营的对策6（二)完善我国企业风险管理的对策8结 论8参考文献9致 谢10摘 要 随着全球化的发展，市场竞争越来越激烈，任何企业都处在多变的环境中，随时面临着风险，风险管理成为当今企业管理的热点问题。建立风险管理体系的重要性和紧迫性逐步突显出来。企业的风险管理是企业经营的重要内容，风险管理对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的，对于提升企业生存能力、增强企业核心竞争力具有不可替代的作用。因此,有必要对我国企业风险管理进行研究。本文介绍了风险管理的理论，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。讨论分析了我国企业风险管理发展的新趋势,并指出风险管理新趋势对我国企业实施风险管理的启示。本文总结了风险管理的意义及我国的风险管理现状,并讨论了完善我国企业的风险管理体系关键词:风险 ,企业风险管理,启示 Abstract With the development of globality and the drastic market competition， all the enterprise are in the variational environment and face to such risk all the time, so risk management become a focus of enterprise management。 the importance and urgency that Establishment of risk management system gradually exposed。 enterprise risk management is an important part of business， risk management will be very useful for business goals ,operating efficiencies,reliability and enterprise reporting on the implementation of policies and regulations . risk management plays an irreplaceable role for enhancing business viability， and enhance their core competitiveness .Therefore， it is necessary to conduct a study of enterprise risk management for China.This article describes the theory of risk management， content and process of risk management,pointing out that the establishment of risk management system will help to enhance the enterprise risk management， thereby creating a better economic efficiency。 This thesis gathers up the study and practice of risk management, analyses the new trends of risk managements development, and points out the trends influence on the enterprise of China。This paper summarizes the significance of risk management and risk management of Chinas current situation, and discussed the improvement of Chinas enterprise risk management system。 前 言20世纪80年代中期，自改革开放、实行市场经济体制以来，国外各种介绍风险管理的理论与书籍被介绍到中国，风险管理的课程已经逐步在走进大学课堂.风险管理教学、研究和应用开始起步，企业经营领域的风险管理专著开始面世，在许多大型工程的建设过程中，也已开始应用风险分析的理论，风险管理研究已成为管理学科研究领域中重要的课题。风险管理力求把风险导致的各种不利后果减少到最低程度，使之正好符合有关方在时间和质量方面的要求.一方面，风险管理能促进决策的科学化、合理化、减少决策的风险性；另一方面，风险管理的实施可以使生产活动中面临的风险损失降至最低.目前我国大部分企业没有专门的人员或机构进行企业风险管理活动，每个人或部门往往只针对自己工作中的风险独立地采取一定对策,缺乏系统性、全局性.企业中的风险管理基本上是一种被动式管理；企业中风险管理活动往往是间断性的,缺乏系统、科学的风险管理理论方法指导。构建企业风险管理体系，是在对相关信息采集的基础上，分析可能导致生产活动中出现风险的根源性因素，通过定性与定量相结合的方法发现企业各生产环节管理与运作过程中的潜在风险。充分重视企业风险管理，建立风险管理体系，并对风险分析的理论方法进行全面、深入、细致的研究，将对成功实现企业目标，达到资源的优化配置起到重要的理论指导作用。一、企业风险管理简介 (一）企业风险管理概述 风险是客观存在不可避免的，人们只能把风险缩减到最小程度。这就要求社会各部门积极主动认识管理风险，以保证社会生产正常运行，在此背景下，20世纪30年代产生了风险管理。风险管理是指经济单位对风险进行识别、衡量、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。 企业风险管理是企业管理层根据战略决策的要求,对影响战略目标实现的不确定因素进行识别、分析评价、管理与处理,为使风险损失、可能性、发生频率降到适当低的水平的系统管理过程。企业风险管理所涉及的范围十分广泛，从目前的市场环境看现代企业主要针对投资风险、产品风险、市场风险、政策风险等风险采取相应的措施进行预防和防范1。 （二）企业风险管理的含义风险管理涉及到各个行业，每个行业都有其自身的特点，企业风险管理是指生产过程中，风险管理部门对可能遇到的各种风险因素进行识别、分析、评估，以最低成本实现最大的安全保障的过程。从表层上分析,风险管理就是对生产活动或行为中的风险进行管理,从深层上研究，风险管理是指主体通过风险识别、风险量化、风险评价等风险分析活动，对风险进行规划、控制、监督，从而增大应对威胁的机会，以成功地完成并实现总目标。风险管理的主体是管理人员，客体是生产活动中的风险或不确定性,大型、复杂的生产活动过程应设置专门的风险管理机构和相应的风险负责人。风险管理是一个过程，由风险的识别、量化、评价、控制、监督等过程组成，通过计划、组织、指挥、控制等职能,综合运用各种科学方法来保证生产活动顺利完成；风险管理技术的选择要符合经济性原则，充分体现风险成本效益关系,不是技术越高越好，而是合理优化达到最佳，制定风险管理策略,科学规避风险；风险管理具有生命周期性，在实施过程的每一阶段，均应进行风险管理,应根据风险变化状况及时调整风险应对策略，实现全生命周期的动态风险管理. （三)企业风险管理的意义由于各种不确定因素的存在,企业的经营活动难免存在各种风险，企业必须及时采取必要措施对风险进行控制，才能避免或降低风险给企业带来的损失,从而确保企业经营目标的实现。因此，有效的风险管理对企业来说具有重要意义2。 1.有利于实现企业的经营方针和经营目标。企业经营活动的目标是追求股东价值最大化，但在实现这一目标的过程中，会受到各种不确定性因素的影响，从而影响企业经营活动目标的实现。因此，企业有必要进行风险管理,化解各种不利因素的影响,以保证经营目标的实现。健全的风险控制制度，可以增强企业的管理功能，会计信息可以在会计系统中畅通无阻地传递,对于偏离企业经营方针和经营目标的经济行为，可以立即予以发现并及时反馈到企业各级管理机构,便于采取措施，使企业的经营活动按照既定的方针进行.2.有利于提高业务处理的工作效率.风险控制系统要求企业各个职能部门的工作能够相互协调和制约,通过业务处理的授权,使企业各职能部门明确工作范围和职权，使各个职能部门能够各司其职,各负其责,从而提高工作效率。风险控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代化企业管理的重要手段.在信息产业已经发达的现代社会,不断完善企业内部风险控制制度，对于防范舞弊、减少损失、提高资本的增值能力具有非常积极的意义。二、 企业风险管理新趋势 （一)我国企业风险管理现状1。风险意识淡薄。目前，我国有很大部分企业缺乏风险管理意识,没有积极地进行风险管理工作。企业中的风险管理活动往往是暂时的或者间断性的，意识到了就进行管理，事后则放在一边，置之不理。此外,企业缺乏对风险进行定期复核和再评估，降低了企业适应环境变化、管理和规避风险的能力.获取最大利润的根本目标致使有些企业只顾眼前利益,而忽视某些行为决策对企业未来发展产生的不利影响,往往对项目风险不能进行系统全面地分析，从而导致企业蒙受巨大损失。 2.企业风险管理组织结构不完善。我国大多数企业存在较为严重的结构问题，导致各个部门和岗位的人员对工作职责和操作程序不清晰，因而很难形成独立的风险管理部门。即便是成立了相应的风险管理部门,也没有专职的风险经理,风险承担的主体也不明确，各个部门或者岗位间互相推卸责任，使其风险管理缺乏约束,从而无力承担起独立的、具有权威性的、有效管理企业风险的职责，使得我国企业的风险管理始终停留在以眼前利益为目的的决策层次上。3.企业风险管理与内部控制脱离。企业管理层未能将企业风险管理与内部控制有机结合起来。做好内部控制是做好风险管理的前提,企业只有从加强内部控制做起，通过风险意识的提高，尤其是提高企业中处于关键地位的中、高层管理人员的风险意识,才能使企业安全运行。然而，我国企业的管理者通常将风险管理与内部控制完全隔离开来。 (二）集成风险管理 传统的企业风险管理仅仅从降低企业损失发生可能性的角度出发，而且风险管理只是在有限的几个部门中进行,而不是用于企业各部门的活动，风险管理是孤立进行的。但是现在企业随着经济环境的变化更加注重风险管理，同时认为风险不仅是损失也包括盈利的可能性，所以认识到企业风险管理应该从企业整体角度出发，而不应像过去孤立进行。因此集成风险管理思想应运而生了。 美国航空航天协会(AIAA）的Dan Walkovitz （ I999）提出项目生命周期各阶段的风险集成管理,着重强调了项目相关过程集成和承包人、发包人风险管理需求集成。Alfredo del Cano和M。 Pilar（2002)集中研究了项目风险管理的集成方法论.加拿大航天局（Canadian Space Agency, CSA)的Garon Serge（2003 )提出以集成化的手段来管理项目风险，并且强调集成的手段不在于软件，而在于人员，在于生产标准化的管理过程和管理思想的创新3。2001年4月，加拿大国库委员会秘书处于签发了政府集成风险管理框架，2003年4月，又对政府集成风险管理模式的实践情况进行了总结，并对该模式取得的良好效果进行了科学的分析。杨乃定（2002)指出企业集成风险管理是企业风险管理发展的新方向，分析了集成风险管理的特点并提出了企业集成风险管理的框架,包括企业风险管理目标、企业文化、企业风险管理组织、企业风险管理系统方法和企业风险管理信息系统4。姜虹（2006）针对我国目前非金融企业缺乏有执行力的集成风险管理系统的现状,对非金融企业集成风险管理进行深入研究，提出集成风险管理可以以企业管理控制系统为载体，以财务、技术和人文为导向构建机构化、网络化的风险管理系统,以达到企业的整体战略目标5。秦璇（2007)提出了基于伙伴关系这一新型项目管理模式的集成风险管理框架，构建了大型建设项目集成风险管理的组织系统模式，在充分利用项目参与方的风险管理资源的基础上，通过项目集成风险管理组织、项目集成风险管理信息系统、项目集成风险管理组织文化等有效的组织结构实施持续的风险管理6。 (三）全面风险管理 企业面临的风险不是独立的，它们之间相互影响、相互加深，不能割裂开来进行独立的风险管理，特别是进入21世纪以来,众多企业意识到风险多元化、复杂化,必须站在整个企业的角度对各种风险进行综合管理，全面风险管理的理念得到了广泛认可.2003年7月，COSO委员会在内部框架的基础上，结合萨班斯法案以及理论界和实务界对内部控制框架提出的一些改进建议,发布了企业风险管理框架（Enterprise Risk Management framework，简称ERM)提出了全面风险管理这一全新的风险管理理念7。我国一些专家学者对全面风险管理研究成果如下： 李社环（2003）对全面风险管理理论的重要性和发展前景进行了分析讨论，提出了整体风险管理思想应用的两种方法:基于价值的风险管理方法和平衡记分卡法，并且指出这一风险管理理论在当前条件下实施的阻碍因素以及企业实施的可行性8.顼志芬(2006)提出基于工程项目提出全过程风险管理模式,包括全过程风险管理机构的设置、全过程风险管理计划的制定、项目各个阶段的风险管理，包括项目计划定义与决策阶段、设计与计划阶段、实施与控制阶段、竣工验收阶段9。李庆虎（2007）构建全面风险管理体系,从风险识别、风险评估、风险控制三个方面对全面风险管理的理念和内涵进行系统阐述，对我国企业全面风险管理体系的建立具有重要的借鉴意义10。 （四)项目化企业风险管理 现代市场经济环境的风险性、复杂性、不确定性和竞争性加剧，企业面临着面临着巨大挑战，使得企业需要完成大量全新的、一次性的任务。现在我国越来越多的企业开始实施“企业项目化管理,应用项目管理的方法来管理经营活动.企业采用专业化的项目管理，在新产品研究开发、市场营销、技术创新、产品产业化升级及新产品生产线更新等方面的卓越表现超越了对项目进行管理的本身，而上升为一种企业管理思想和操作化模式,这种企业管理思想模式被称为企业项目化管理11.同时,风险管理是项目管理一个重要的组成部分，进行企业风险管理，从广泛的角度来识别和控制风险是在复杂的经济环境中保持企业有效运营的有力保障.因此，引入项目管理平台于企业风险管理系统中，从企业整体角度全面研究风险具有重要的意义。项目风险管理是以项目风险为研究对象，主要是研究发现风险、应对风险和控制风险的科学方法，具有系统性。 杨乃定（2003）研究了服务于企业发展战略、从整体角度系统集成风险管理活动的“企业集成风险管理框架”主要基于项目的企业风险管理目标、文化、组织、方法、风险管理信息系统等12。杜伟(2003）论述了项目全周期中的风险及其关系，并提出了基于项目的持续风险管理,并且从团队、风险系统的内在机理与机构、信息技术、系统理论、持续的风险管理五个方面构造了项目全寿命周期风险管理的系统模型13。张王杰（2005)以高新技术项目为例，在分析项目管理能力与项目驱动型企业战略管理的基础上，运用层次分析法对企业项目风险管理做出分析、提供建议14.张蔚虹（2006)针对我国高新技术企业风险管理中的问题，基于高新技术企业的特点，分析了高新技术企业项目风险管理的特点和模式，运用IDEFO方法分析了流程体系个阶段的运作原理，讨论了各个阶段应采用的主要方法15。马运来(2008）在对企业信息化项目风险管理实施重要性的基础上，提出了企业信息化项目集成风险管理的概念和特点,建立了企业信息化项目集成风险管理的基本流程,并对企业信息化项目集成风险实施内容进行了相关探讨.三、 完善我国企业风险管理对策的建议 理论来源于实践，检验一种理论是否正确的唯一方法就是将理论应用于实践,让理论接受实践的检验，而先进的、正确的理论对于实践有重要的指导作用，所以不管事企业集成风险理论、全面风险理论还是基于项目的风险管理理论，其最终目的就是要运用于企业发展与管理的实际中去，指导企业实现效益、创造价值.2006年国际风险管理会议将“将全面风险管理整合到企业实践中去”.企业风险管理一旦在企业内部被广泛接受和积极实施就会对企业战略和有效运营产生推动作用。所以应当对现有实施现代企业风险管理的企业的具体实施情况进行研究分析,总结成功的经验上升为普遍性的方法，为所有企业成功实施风险管理提供指导和帮助。 （一）中国中小企业进行国际化经营的对策 1、政府加快制定跨国经营及海外投资战略规划与法规.宏观管理部门应结合我国国情与国际经验，抓紧研究制定中国跨国经营总体战略、地区战略、技术战略、投资战略及市场营销战略.首先由国家权威部门起草一个指导性条例，就跨国经营、海外投资的有关问题做出原则性规定，然后由国家财政、金融、外汇管理等部门制定相配套的税收、信贷、外汇、保险等政策规定，经实践之后再制定更加完备的法律。2、国家应加大资金扶持力度。资金问题一直制约着中小企业的成长，尤其是对国际化经营的企业来说更是如此，因此加大对中小企业的资金扶持力度是支持中小企业国际化经营的一项重要措施。首先,根据市场规则加快形成银行业有序的竞争格局，实现多元化的融资工具以改善中小企业的融资环境。其次,完善中小企业信用担保体系,中央和各级地方政府都必须将中小企业信用担保体系建设同中小企业国际化经营有机结合起来，因地制宜地制定各种配套法规、完善各相关机构、积极创新信贷服务，给中小企业融资提供便利。再次，减轻中小企业的税收负担,完善和落实对中小企业的税收优惠政策，鼓励和促进民间投资，逐步建立起统一的税收优惠体系，使中小企业真正成为受益者.最后，对中小企业开拓海外市场进行财政补贴，加大补贴力度,扩大覆盖面。另外，政府可设立专门为高新技术型中小企业创新活动服务的风险基金，并通过税收政策鼓励各类风险投资机构增加对中小企业的投资，促进高新技术型中小企业的迅速发展16。3、中小企业应加快技术创新，培育核心竞争力。中小企业能否走向国际市场并保持长期稳定的竞争优势，关键在于企业是否形成并保持了自己的核心竞争力。核心竞争力来源于企业的核心资产，特别是无形资产,如技术、专利、生产技能、互补性知识等。只有着眼于培育企业的核心资产，打造企业的核心竞争力，大力开发核心产品和核心技术，中小企业才能在强手如林的国际竞争中取得一席之地。根据我国国情，要发挥中小企业在推动技术进步和技术创新、发展高新技术产业方面的特殊作用,关键是要形成一个促进中小企业技术进步和技术创新的体制和政策环境。首先，要重视中小企业设备更新和技术改造，用新经济改造传统经济。其次，应建立中小企业技术创新基地,提高技术创新能力。再次，可以协作、挂靠、配套等形式,加强中小企业与高新技术企业、大专院校及科研单位的紧密联系，引导有一定知识和技术基础的中小企业加入电子信息、生物工程、新医药、新材料等高新技术产业行列，从整体上提升中小企业的产业结构.4、加强人力资源开发方面的投入。中小企业国际化经营的发展需要大批跨国经营人才，为了缓解人才供需的矛盾，从短期看，中小企业可选派有实践经验的管理人员、专业技术人员参加进修培训,掌握新的经济理论知识。从长期来看，中小企业可全面推行岗位培训，请国际企业管理、经贸、财会、营销与外语专业的专家学者到企业中开设培训班,培养未来跨国经营的生力军。如果企业拥有足够的实力，可以对人力资源做超前投资，从有关大专院校及科研机构广纳人才，让他们在实践中尽快掌握业务知识,为企业保持人才优势做充分的准备。另外，中小企业必须重视对东道国本土人才的利用，这一方面是由于我国中小企业在产品研发人才和市场营销人才方面的相对短缺，另一方面是由于东道国本土人才更加熟悉本土市场,能更快地对本国市场需求的变化做出反应17。 5、选择合适的国际化经营方式。我国中小企业应该从自身的实际情况出发，选择灵活多样的国际化经营方式。可以通过与外商开展合资、合作经营，在弥补自身资金不足的同时引进先进的技术和管理，提高自身竞争力；通过开展特许经营，利用授权商的商标、技术和经营方式，迅速扩大影响，开拓市场；与大企业协作，加入全球制造网络.可以通过集群化经营，依靠“集体的力量谋求更强的竞争优势；借助海外华人的经营网络，实施“走出去”经营战略，有条件的企业还可以考虑在当地直接生产。（二） 完善我国企业风险管理的对策1。明确企业风险管理目标，建立有效的监督体系。企业风险管理整体框架是建立在明确的企业监督框架和适当的人员责任分配基础之上的,其目标是使风险成为企业文化的内在有机组成部分.企业风险管理一定要和企业的技术及战略管理相结合,要在全企业范围内明确企业风险管理目标和计划，并将其与企业业务、战略及业绩目标结合起来，建立一个由全企业层次集体支持的风险管理过程。2.建立全面有效的内控机制。风险管理不仅在业务流程上建立风险管理机制,更为重要的是建立起一套全面、有效的风险内控机制，以确定风险管理机制最有效地执行，现代企业分支机构遍布各地，传统报表数据汇报信息不能完全、真实地反应分支机构经营风险情况。为了实施有效风险管理，笔者认为可在企业总部成立直接对公司董事会负责的风险管理委员会和相应的职能部门，统一对各分支机构实施风险管理,专职、专业、专人负责对全系统分支机构进行风险监管，并制定统一的风险管理制度和流程,实施稽核检查；各分支机构下设独立风险总监，负责风险管理并可越过分支机构总经理直接向总部风险管理委员会和风险管理部门汇报情况。3。建立风险事故数据库。风险事故数据库是风险有效预警的工具。通过对发生在企业外部的风险事故进行分析,将激励和警惕管理层测试企业自身的风险管理程序，从而来检查他们是否能阻止企业内的风险发生;对企业内部以前发生的风险事故进行分析,可以避免以后类似风险事故的发生18。结论 总之，企业风险管理需要董事会、管理当局和全体员工的共同努力。企业风险管理需要人们长期持续探索并不断完善。虽然这项工作比较艰巨,但对于企业目标的实现、经营效率的提高、企业报告的可靠以及有关政策法规的执行都将是十分有益的。 参考文献1阮德胜 胥兴贵:试论企业的风险管理J.商场现代化，2008,4：82施民 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