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1、成本费用预算管理制度 第1章 总则 第1条 目的 为了编制规范、合理、执行性强的成本费用预算，优化成本费用预算的审核、审批程序，特制定本制度。 第2条 适用范围 预算年度内一切成本费用支出，包括预算期内商品生产(含根据预算安排和管理上的需要在预算年度内期初、期末在产品、自制半成品数量)和非商品生产所需的成本费用，都应纳入年度成本费用预算。 第3条 成本费用预算管理基本要求 1．成本费用管理必须遵循“事前预算、事中控制、事后分析、期末考核”四项原则。 2．各分公司及各部门应建立完善的成本费用预算、控制、分析、考核体系。 第4条 成本费用预算编制依据 1．公司综合经营
2、计划和各项管理规定。 2．本公司的经营目标、生产经营预算、成本降低率以及产品质量、品种. 3．各项消耗定额和费用压缩指标的要求以及当年技术改造、大修计划和其他增产节约措施。 4．合理预计本期实际成本费用水平。 第5条 责权部门 1．财务部负责本制度的制定、修改、废除等具体工作. 2．总经理负责本制度制定、修改、废除等事项的审批. 第2章 成本费用预算编制程序 第6条 成本费用预算的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总” 的程序进行。 第7条 确定成本费用的目标 公司根据上一年度经营情况及本年度市场环境发展趋势，确定本年度的经营战略和经营目标，将财务预算目标及成本费
3、用预算编制的政策，下达到各部门。 第8条 编制上报 各部门按照公司下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，编制本部门详细的成本费用预算方案，并按规定时间上报公司财务部. 第9条 审查平衡 公司财务部对各部门上报的成本费用预算方案进行审查、汇总和平衡。在审查过程中,应当进行充分协调，对发现的问题提出调整意见，并反馈给各部门予以修改. 第10条 审议批准 财务部在各部门修正调整的基础上重新汇总，编制企业的成本费用预算方案,上报公司总经理审核。根据总经理的审核意见,责成财务部进一步修订、调整。财务部根据总经理审批的意见调整成本费用预算，正式编制成本费用预算草案,提
4、交总经理审议批准。 第11条 下达执行 财务部将总经理批准的成本费用预算下达到各部门执行. 第12条 各部门在预算执行过程中，如果预算的基础发生了重大变动,该变动将导致预算结果产生重大偏差时，应及时上报财务部和总经理，在取得同意后，对预算进行调整。 第3章 成本费用预算编制方法 第13条 各部门的成本费用预算由财务部牵头，人力资源、采购、销售、安全环保等部门参与制定。 第14条 各部门根据不同的成本费用项目，参照标准成本，按照量价分离的原则，采用滚动预算、零基预算等方法进行编制。 第15条 月度预算是根据月度生产经营计划等资料编制的预算，具体步骤和程序参照年度预算执行
5、 第4章 附则 第16条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释. 第17条 本制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同。 年度预算表 1．销售收入预算表 编制部门： 编制时间： 单位：元 品 名 项 目 产品1 产品2 产品3 产品4 产品5 产品单位 单价 预计销售量 预计销售收入 制表人： 复核人: 2．销售费用预算表 编制部门:编制时间： 单位：元 月 份 项 目 1
6、 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合计 工资 福利费 工会经费 办公会 通信费 水电费 差旅费 修理费
7、 销售佣金 运输费 广告费 招待费 仓储费 租赁费 展览费 包装费 保险费 其
8、他费用 合计 制表人： 复核人： 3．管理费用预算表 编制部门：编制时间： 单位：元 项目 上年度平均数 本年预算数 备注 固 定 费 用 01 工资支出 02 间接人工 03 租金支出 04 办公费 05 邮电费 06 水电油料费 07 保险费 08 税金 09 折旧 10 医保费 11 研
9、发费 12 社保费 合计 变 动 费 用 01 加班费 02 差旅费 03 运费 04 维护费 05 广告费 06 交际费 07 样品费 08 包装费 09 燃料费 10 呆账损失费 11 职工福利费 12 杂项购置费 13 会务费 14 培训费 15 销管费 16 劳务费 制表人：
10、复核人： 4．生产成本预算表 编制部门：编制时间: 单位:元 金 额 比 例 预 算 项 目 一季度 二季度 三季度 四季度 预算 金额 所占 百分比 预算 金额 所占 百分比 预算 金额 所占 百分比 预算 金额 所占 百分比 原料成本 辅助材料成本 直接人工费 福利费 劳保费 医保费 外协加工费
11、 油料费 电力费 差旅费 维护费 保险费 运费 间接投资 间接物料 租金 水电费 杂费 制造费用 合计 100% 100% 100％ 100％ 制表人: 复
12、核人： 5．材料采购预算表 编制部门:编制时间： 单位：元 季度 内购材料 外购材料 材料 名称 计量 单位 材料 数量 预计 金额 采购 费用 材料 名称 计量 单位 材料 数量 预计 金额 采购 费用 一季度 二季度 三季度 四季度 金额和费用合计: 金额和费用合计： 制表人： 复核人: 预算执行分析报告 内控文本名称 预算执行分析报告
13、内控文本编号 文本受控状态 预算管理委员会: 根据公司本年度预算执行和生产计划完成情况,现将我公司本年度计划预算执行情况汇报如下,请审查。 一、经营指标完成情况 总公司于本年年初对各个分公司下达了经营指标，根据公司财务部门的统计：总公司本年度实现销售收入为万元，税前利润为万元。 （一)经营指标完成情况 超额完成公司下达的经营指标,详述如下。 1．主要经营指标对比表 经营指标对比表 单位：元 分公司名称 公司下达的指标
14、指标完成情况 销售收入 税前利润 完成数量 完成百分比 比同期增长绝对量 A分公司 B分公司 …… 2．利润完成情况分析 (1）利润构成情况 公司整体实现利润总额万元，完成了年预算的 %,除营业外支出万元外，其余全部为营业利润,而营业利润全部是销售所得。 （2)利润增长情况 公司实现利润总额比去年同期增加了万元，增幅为%,公司销售规模的扩大,是利润大幅度增长的主要原因。 A分公司同期利润总额比去年增加了万元，增幅为％，营业收入的增加及营业成本的减少是利润增加的主要原因。 B分公司…… (二）超额完成指标
15、的主要影响因素 1．销售收入增加因素分析 (1）通过重组,优化了资源配置，解放了潜在的生产能力，尤其是解放了A分公司的生产力，产量大幅度增加，这是销售收入增加的主要因素。 (2）强化了一体化服务，客户对产品的满意度增加,从而增加了产品的销量,从一定程度上也增加了销售收入。 （3）价格调整及新产品上市,使产品收入增加了万元。 2．利润增加因素分析 (1)通过优化重组减少了公司的经营成本，提高了公司的竞争力. （2）改变了原有的交易方式，使得交易成本减少。 （3)机构的优化调整,减少了管理成本。 （4）公司加强了物资管理,充分利用现有库存物资，减少了材料成本支出。 （5）新产品
16、利润率高。 二、资本投资完成情况 （一）更新改造(设备)完成情况 更新改造（设备）完成情况表 单位：元 项目 资金来源 分公司名称 预算计划 实际完成 合计 总公司投入 银行贷款 合计 总公司投入 银行贷款 A分公司 B分公司 …… 合 计 具体情况如下。 1．A分公司 (1）项目未启动（总公司还未作出
17、批准决定)，本年度计划投资万元,其中总公司投资万元，银行贷款万元. （2）项目未启动，本年度计划投资万元，总公司投资万元，实际上本年度只支付了少量前期费用。 (3）项目推迟到明年启动，本年度计划投资万元，总公司计划投资万元，银行贷款万元。 (4）项目改造取消，本年度原计划投资万元，总公司投资万元，银行贷款万元。 2．B分公司 以上项目合计投资万元,总公司投资万元,银行贷款万元。 剔除以上项目投资后，其他项目总投资额为万元，本年度我公司部分完成投资万元,完成预算计划的％。 (二）基本建设完成情况 基本建设完成情况表
18、 单位:元 序号 项目 本年度计划投资 实际完成 完成程度 备注 1 危险品仓库建设 取消该项目 2 设备堆场 3 办公楼附属设施 … 合计 说明:危险品仓库建设取消的主要原因是以租代建，降低费用。 （三)本年度资本性投资完成程度低的主要原因 1．公司重组,对于资本性投资支出重新进行了规划和调整，使部分项目取消或推迟. 2．项目投资由于A分公司原因，推迟进行. 三、设备大修完成情况 总
19、公司下达计划为万元，实际完成万元，完成程度为55％。 未完成预算计划的主要原因： 1．部分项目取消。 2．加大了自修的工作量,修理成本转化为其他成本。 四、科研计划完成情况 科研计划完成情况如下表所示。 科研计划完成情况表 单位：元 项目 本年预算数 实际完成 合计 总公司拨款数 银行贷款数 其他 项目实验 技术研究 …… 合计
20、 五、网络建设维护费 完成计划金额万元,按照预算计划完成。 六、超预算情况 更新改造项目原计划投资万元,经总公司批准调整为万元，超过原计划万元。 七、其他方面 我公司全面执行了公司的各项规章制度，无违章违纪现象发生。 预算责任人:赵×× 日期： 年 月 日 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期
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