上半年宁夏省注册税务师财务与会计考试题.docx

2017年上半年宁夏省注册税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列销售情况应征消费税的有_。A外购零件组装电脑销售B委托加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售C外购珠宝玉石用于职工福利D委托加工的粮食白酒收回后,直接销售 2、根据企业所得税的规定,以下说法中错误的是_。A国债利息收入，免征所得税B采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定C软件企业即征即退的增值税，不征收企业所得税D接受捐赠收入,按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现3、底盘（车架)发生更换的车辆,计税依据为_。A最新核发的同类型车辆的最低计税价格B最新核发的同类型车辆最低计税价格的70C最新核发的同类型车辆最低计税价格的50D零 4、2003年该投资者应缴回的已退税款为_万元.A6。66B7。20C3。33D3.605、省级以下国家税务局系统负责征收的税种范围不包括_.A增值税、消费税、对个人储蓄存款利息征收的个人所得税B境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、企业所得税C土地增值税、资源税D地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税 6、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后_之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税.A1个月B2个月C3个月D半年 7、某企业年末流动比率为2.5，速动比率为1.5，产品销售成本为60万元,假设年初和年末的存货相同，年末的流动负债为50万元，则存货周转率为_.A1。2B1。5C2。5D0.8 8、下列哪项不是肺炎支原体肺炎的临床表现A起病较缓慢B阵发性刺激性呛咳C咳少量黏痰D发热、乏力、咽痛E胸片示肺部多种形态的浸润影节段性分布，肺上野多见 9、该企业全年应纳所得税额为_万元.A1158.3B1053C990D1021 10、注册税务师受托进行企业所得税纳税审核代理实务时,审核企业有无将不属于本企业人员的工资列入本企业的工资支出的；有无弄虚作假、重复列支工资，扩大成本、费用的情况时。可将“应付职工薪酬”账户的每月借方发生额在月份间相互对照，看各月是否均衡，对突然偏高的月份应与本月或下月的工资结算单进行比较,找出偏高原因，必要时可结合审核一些凭据资料，从而查明是否有不属于本企业人员的工资和重复列支工资.这些审核凭据资料中不包括_。A工资卡B职工花名册C向劳动工资部门查询的有关资料D银行对账单11、某保险公司2009年7月发生下列业务:(1）取得车辆保险收入30万元；（2）初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；（3)取得保险追偿款100万元；（4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是_。A车辆保险收入应缴纳营业税0。95万元B初保业务应缴纳营业税10万元C应代扣代缴分保人的营业税2。5万元D保险追偿款不应缴纳营业税 12、根据土地增值税的有关规定，下列关于取得土地使用权所支付金额的表述中正确的是_。A以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地价款B以行政划拨方式取得土地使用权的，为补缴的土地出让金C以转让方式取得土地使用权的，为补缴的出让金和费用D取得土地使用权所支付的金额指取得土地使用权支付的地价款 13、税务机关对增值税一般纳税人的认定,属于_.A行政许可B行政确认C行政裁决D行政强制14、2004年应纳的营业税_万元.A9.5B14C7。5D13.25 15、某酒厂为增值税一般纳税人,某年某月份经济业务如下:1销售粮食白酒三笔，货款已存入银行2销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项已存入银行;3销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装酒，数量6吨，含税单价每吨2340元，其中,外购薯类白酒3吨，含税价总计4680元，并取得增值税专用发票，全部用于勾兑并销售,货款已存入银行；4用自产瓶装粮食白酒10吨，换取酿酒所用原材料111150元；5本厂生产的瓶装粮食白酒10吨，3吨用于馈赠,7吨用于职工福利。根据以上资料，回答下列问题:视同销售的粮食白酒应纳的消费税为4该厂当月应纳的消费税（不包括代收代缴的消费税）为（)元.A181025B125025C180500D184025 16、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是_。A对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届B企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业,对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后,非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届 17、在会计实务中,如果不易分清会计政策变更和会计估计变更时,应当_。A不做处理,分清后再处理B按会计政策变更处理C按会计估计变更处理D在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选 18、对纳税人不按规定注销或画销已贴用的印花税票的,除由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金外,并处不缴或者少缴的税款_的罚款。A百分之五十以上五倍以下B一倍至三倍C三倍至五倍D一倍至五倍 19、在民法理论中,民事法律事实分为自然事实和行为。下列选项中属于自然事实的是_。A订立合同B自然人的死亡C侵权D不当得利 20、业务(6）、(7）中销售旧货应纳的增值税为_。A423.08B200。00元C211。54元D1730.77元 21、土地增值税由_征收.A房地产管理部门B纳税人经营地税务机关C纳税人所在地主管税务机关D房地产坐落地主管税务机关 22、企业计算稀释每股收益时，下列不属于应当考虑的稀释性潜在普通股是_.A股票期权B认股权证C可转换公司债券D期货23、下述体现了实质课税原则的是_。A征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的B纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格C税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定D负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同 24、甲乙两方案的预计投资报酬率均为15，甲方案标准差大于乙方案标准差，则下列说法正确的是_。A甲乙方案风险不能比较B甲方案风险小于乙方案风险C甲方案风险大于乙方案风险D甲乙方案风险相同25、行政复议从性质上说属于_.A依申请的行政行为B依职权的行政行为C抽象行政行为D行政执法行为二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项.错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、2006年度该企业计算企业所得税的收入总额合计是_万元。A12105B12130C13030D14030 2、国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的,有关国际税法的表述正确的有_。A国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件B我国承认国际税法的效力优于国内税法C国际税法的重要渊源是国内税法D国际税收协定最典型的形式是“OECD范本和“联合国范本E税收管辖权具有明显的独立性和排他性3、行政征收是以相刘人负有行政法上的_义务为前提的。A给付B缴纳C履行D不作为 4、下列各项中，诉讼时效期间为1年的有_.A借款合同纠纷B身体受到伤害要求赔偿C支付存款本金及利息请求权D寄存财物被丢失或者损毁E延付或拒付租金5、纳税人购买启用或者进口自用应税车辆,申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格的，又无正当理由的,按照_征收车辆购置税.A市场价格B同类产品价格C最高计税价格D最低计税价格 6、下列有关办理注销税务登记的做法，正确的有_.A纳税人遗失税务登记证件的,应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废B纳税人税务登记的内容发生变化时，应自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内,向原税务登记机关申报办理变更税务登记C纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记D纳税人在办理注销登记后，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴销发票和其他税务证件E纳税人因住所变动，涉及改变税务登记机关的，应向工商行政管理机关申报办理注销税务登记后，向原税务髓记机关申请办理注销税务登记 7、在行政复议期间，申请人与被申请人依法经行政复议机构准许达成和解的,行政复议_。A中止B终止C撤回D继续进行 8、在计算应纳税所得额时，除国家另有规定外,允许依照法定条件或标准列支的项目有_。A交际应酬费在此限度内，准予作为费用列支:全年销货净额在1500万元以下的,不得超过销货净额的5；全年销货净额超过1500万元的部分,不得超过该部分销货净额的3B企业向其关联企业支付的管理费用不得列支C企业在筹建和生产经营中发生的汇兑损益除国家另有规定外，应当合理地列为各所属期间的损益D企业资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费,可以在资助企业计算企业应纳税所得额时金额扣除E企业如有弄虚作假、多报损失和未经批准擅自在所得税前扣除财产损失的行为，主管税务机关应当予以调整,并可根据征管法的规定，予以处罚 9、下列固定资产中，不能实行加速折旧的是_.A由于技术进步较快,产品更新换代较快的固定资产B常年处于强震动状态的固定资产C常年处于高腐蚀状态的固定资产D环保专用设备 10、下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,表述正确的是_。A企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C企业因转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补11、下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额,又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是_。A原油B天然气C其他非金属矿原矿D黑色金属矿原矿 12、纳税人在税收征纳关系中的权利有_。A按期履行纳税申报B依法申请缓税、减税、免税、口退税C依法提请税务行政复议D依法检举税务人员有悖公平征税,侵害纳税人合法权益的问题 13、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。_A合并审理B只审理丁区公安局对刘某罚款的行为C分别审理D只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为14、某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为240万元，当地同行业的成本利润率为20%,则当月应纳营业税为_万元.A12B13C14。23D15。16 15、下列金融业务，应确定的计税营业额有_。A金融机构将借人的资金贷与他人使用，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额B金融机构从事外汇买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额C金融机构受人民银行委托从事贷款业务,以贷款利息为营业额D金融机构将吸收的存款贷与他人使用,以贷款利息减去存款利息的余额为营业额 16、以下有关纳税人权利表述正确的有_。A纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利B纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密C纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利D纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息. 17、根据我国出口货物退（免）税管理办法及其他有关规定，可以退（免)税的出口货物一般应具备的条件是_。A必须是属于增值税、消费税征税范围的货物B必须是报关离境的货物C事实上销售即可,不必是在财务上作销售处理的货物D必须是出口收汇并已核销的货物 18、根据借款费用准则，下列借款费用中，不予以资本化的有_.A为对外投资而发生的长期借款利息与汇兑损益B清算期间发生的长期借款利息C项目筹建期间发生的长期借款利息D投资者因被投资企业的生产线项目购置的需要而借出的长期借款发生的利息E房地产企业为开发房地产而借入的长期借款，在产品完工后未出售前发生的利息 19、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是_.A电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B装潢公司为客户包工包料装修房屋C零售商店销售家具并实行有偿送货上门D饭店提供餐饮服务并销售洒水 20、下列各项属于会计政策变更的有_.A存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法B因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C投资人新投入的某项专利按10年期限摊销D因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准E固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元 21、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15税率征收企业所得税的外商投资企业有_。A在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业B在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开发区内的生产性外商投资企业C在国务院批准的沿海经济开放区内的生产性外商投资企业D在国务院批准设立的经济特区内的服务性外商投资企业 22、下列关于国有独资公司章程、组织机构及有关人员任职的表述中，正确的是（）。A公司章程由董事会制定B公司不设股东会,其职权由董事会行使C董事会所有成员均由国有资产监督管理机构委派D董事长未经国有资产监督管理机构同意，不得在其他公司兼职23、W公司1998年12月31日资产负债表中下列项目的金额正确的是_。A“长期股权投资”项目为250万元B“未分配利润”项目为29万元C“未交税金”项目为102万元D“应付债券”项目为212万元 24、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有_.A从事农、林、牧、渔业项目的所得B企业承包经营国家重点扶持的公共基础设施项目的所得C从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得E符合条件的技术转让所得25、全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是_。A全国税政实施要则B货物税条例C文化娱乐税条例D农业税条例