上半年云南省内部审计基础内部控制过程中组织各层级管理职责模拟试题.docx

2016年上半年云南省内部审计基础：内部控制过程中组织各层级管理职责模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案; C:内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。2。在公众持股公司中，管理层经常要求内部审计部门参与审计对外公开但供内部使用的季度财务报表.要求内部审计部门进行参与的理由很多,但以下哪项不属于这类理由？ A：管理层可能认为,让内部审计师审计季度财务信息有助于提升这些信息对内部决策的价值 B:管理层可能担心，一旦季度财务报表出现错误，可能会引发有关部门对公司的处罚 C：根据标准,内部审计师应该参与对季度财务报表的审计工作 D：管理层可能会关注其在金融市场的声誉3.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效 A：确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔; B：与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准； C：将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较； D：将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。 4.在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么？ A：评估某项活动中内部控制措施的有效性。 B：记录对公司内部控制框架的理解情况。 C:开展内部控制测试。 D：评估内部控制风险。 5。 审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项,除了 A：停止说话,很难在同一时间又听又说。 B:保持耐心，让说话者有足够的时间回答。 C：回避提问，直到说话者做出结论。 D：让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解. 6。 以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为 A:要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存 B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算 C:要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同 D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货 7。 用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是目录A目录B A：订货成本 储存成本 B：购买成本 储存成本 C：购买成本 质量成本 D：订货成本 缺货成本 8。 依据审计准则,内部审计人员可以不具备下列能力 A：a。熟练运用内部审计准则； B:b。理解管理原则; C:c。良好的人际沟通； D：d。用量化方法承担培训课程能力。 9. 可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为 A：神经网络。 B：原型法. C：业务流程再造。 D：焦点群(focusgroups)。 10。 哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小？ A：a一次性薪金增加 B：b全部工资 C：c以技能为基础的评价 D:d利润分享 11。 旁证是 A：不能作为法庭上陈述的证据 B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据 C:不被公众所知晓的但可以接受的证据 D：可以被发现但不可以接受的证据 12。 某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应该 A：马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙； B:马上将该情况和审计发现向审计委员会报告； C：将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为; D：不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。 13。 某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定，审计执行主管(CAE）应该 A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C:与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性 14. 某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理,他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物.以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？ A：由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。 B:接受礼物将违反IIA道德规范,对CIA而言是被禁止的. C：如果不是惯例,应禁止接受礼物. D：由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德规范，也不违反组织的行为规范. 15. 确定业务目标的实现的最终责任者是 A:内部审计师 B：审计委员会 C：内部审计监督员 D:首席审计执行官 16. 下列哪项不是利用期间报告的好处？ A：写审计报告的时间可以缩短 B：期间报告传递要求得到及时关注的信息 C：期间报告可以是非正式的 D:正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要 17。 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具; B:它提供传输机密信息的安全媒介; C:因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。 18. 某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用 A：自由联想法； B：爱迪生法； C：毁坏,然后精炼； D：作业研究法。 19. 以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量 可容忍误差率 样本误差率 A:40 5 2% B：60 5% 1 C：80 4 3 D：100 1% 1% 20. 一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址.内部审计师怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是 A：对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。 B：对计算机程序的变动实施详细审计。 C：使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查. D:通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果. 21. 对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适 A:小电机生产商 B：金属制造加工代工中心 C：折扣百货店 D：玻璃瓶生产企业 22. 以下哪项是用于传输网页的因特网协议？ A：超文本传输协议(HTTP） B：简单邮件传输协议(SMTP） C:文件传输协议(FTP） D:网络电传（Telnet)协议 23。 与被审计单位一起审查审计报告草案，已获取被审计单位的反馈意见。在撰写最终审计报告时,考虑被审计单位的评价意见；、鉴于资源有限,审计执行主管开展了风险分析，以确定应对哪些部门进行审计。 A:只有是对的. B：只有是对的。 C：和都对。 D：以上说法都不对。 24。 如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？ A：该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格 B:该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格 C:该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常低于市场价格 D：该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 25。 确定业务目标的实现的最终责任者是 A：内部审计师 B：审计委员会 C：内部审计监督员 D：首席审计执行官26。管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是 A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对; B：扩大投保范围； C：将存货实存数与会计记录相核对； D：随同仓库管理员证实库存数量. 27。以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样？ A：分层抽样 B：停一走抽样 C：属性抽样 D：发现抽样 28。应该包含在内部审计部门章程_中的一项权利要素是 A:a。确认审计部门必须审查的经营部门。 B：b。确认应向审计委员会进行披露的类别。 C：c。接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产. D：d.接触外部审计师的工作底稿。 29。下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A：由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大； B：由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价； C：新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作； D：应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈. 30。 在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来 A:测试计算结果. B：与来自其他审计程序的数据进行比较. C：选择并打印需要查证的账款。 D：确定各账款的准确性。31。 信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时,对供应商的过于依赖 A:“冷站和热站”联合协议； B:使用组织中其他数据中心的额外容量; C:“热站”协议； D：“冷站”协议。32。 在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查 A：绕过计算机审计; B：内嵌审计模块; C：平行模拟； D：桌面方法检查。33。 以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施? A：及时记录客户的订单。 B：已装运货物与有效的客户订单吻合。 C：由销售部门对退货进行损坏情况检查，然后在将退货放入库存. D:要求有赊销部门对赊销交易进行批准。 34. 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能 A:影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致. B:建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。 C：帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。 D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 35。 对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述,可以 A：最大程度地减小对外部组织的依赖。 B：保证新组件安装的及时性。 C：有助于隔离网络故障。 D:最大程度地提高系统的可用性。 36。 以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊？ A：付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。 B：控制环境能够被描述为“非常松散”，但是,本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。 C：某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。 D：以上都是.37. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B:采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。38。 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述? A：设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高； B：以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现； C：信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径； D：在计算机化系统中更容易超越控制措施。39。 根据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则.该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守.在对审计人员的举报中包括以下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任可座教授。2审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。5审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。6审计人员2有一份兼职工作-当地慈善组织的主席。7审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事,因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要.9审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作-房地产经纪人.最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入 A：没有 B:一项 C：两项 D：三项40. .更好地激励员工做正确的事情。.员工对待其工作是客观的。.员工能够独立地评价内部控制。管理人员需要员工的反馈信息。 A:和 B：和 C：和 D：和41. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是: A：由于不具备必备技能，因此不开展这项业务; B:将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习； C：考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； D：实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。42。 风险评估可以采取不同的形式,但一般都包括。对已识别风险的描述;。对审计控制的测试；。对风险进行评级的制度;.样本规模的确定。 A：只有和是对的. B：只有和是对的。 C:只有、和是对的。 D:只有、和是对的。43。 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议,讨论其提议的下一年度的业务计划和活动.在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意,内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序（SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性 A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。 B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。 C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些. D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。44。 生产率统计数据每季度向董事会提交一次.某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验.他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后,在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证,相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的.在此情况下 A:4个季度的样本不足于作为得出结论的依据; B：内部审计师的工作底稿不充分,不利于对其工作进行有效检查； C:内部审计师应将草稿放在工作底稿内； D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。45。 以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述 A:帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标； B：确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正; C：为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证; D：确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露.46。 内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计，这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,首席审计执行官应该: A:将此项审计从计划表中删除； B：让现有职员开展所有的审计； C：请工程顾问进行对比； D:接受建筑商的书面陈述.47。 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知 A：受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司。 B：适当的政府或管理机关。 C：适当的管理层和董事会的审计委员会. D：最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门.48。 根据下列资料回答46题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。这个系统已经开发了25年,使用了几种语言和数据库系统。单独就某个系统来说,系统工作得很好并很少发生错误.然而,不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间,也增加了系统使用错误的可能性.8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类,甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手.同时银行也不能一下子安装所有新的系统。经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系? A：a.生命周期法. B：b。模拟法. C:c。原型法. D：d。分层输入处理输出（HIPO）。49. 审计委员会的责任有 A:选举内部审计主管。 B：制定内部审计计划和预算。 C：审查并批准内部审计章程. D：选择独立审计人员。50。 一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议,有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中,但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风险是下列哪一项？I。在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护.。同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。数据更新可能没有集中化的系统那样快. A：a。只有I、和 B：b.I、lIl和全有 C:c.只有I、和 D：d。只有l和8