网上作业审计.doc

号:1 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5
内容:
总体审计计划的基本内容不应包括（ ）。
A、被审计单位的基本情况
B、重要会计问题及重点审计领域
C、对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D、审计工作底稿索引号

标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5

题号:2 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5
内容:
如果注册会计师在会计报表公布日之后发现会计报表存在着重大错报漏报，最适宜的补救办法是（ ）。
A、提请管理当局进行必要的调整
B、 要求被审计单位立即发布一个修正后的会计报表并解释修改的原因
C、将有关情况通知被审计单位的董事会
D、要求证券监管机构和股票交易机构通告董事会

标准答案:B
学员答案:B
本题得分:5

题号:3 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5
内容:
注册会计师在获取审计证据时，可以考虑成本效益原则，但对（）审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。
A、重要的
B、一般的
C、风险大的
D、实质性测试的

标准答案:A
学员答案:C
本题得分:0

题号:4 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5
内容:
根据《独立审计基本准则》，注册会计师的审计意见应合理地保证会计报表使用人确定已 审计会计报表的可靠程度，但不应被认为是（ ）
A、对已审计的会计报表的真实性、合法性作出的承诺
B、对已审计的会计报表所反映的财务状况、经营成果作出的承诺
C、对被审计单位资产的安全完整和资本保全作出的承诺
D、对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果作出的承诺

标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5

题号:5 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5
内容:
下列选项中，属于内部证据的是（　　）
A、银行进账单
B、银行对账单
C、采购合同
D、董事会决议

标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5

题号:6 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5
内容:
审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（　　）
A、15天内
B、30天内
C、45天内
D、60天内

标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5

题号:7 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5
内容:
注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（　　）
A、违约　
B、过失
C、欺诈 　
D、严重过失

标准答案:C
学员答案:A
本题得分:0

题号:8 题型:单选题（请在以下几个选项中选择唯一正确答案） 本题分数:5
内容:
下列审计证据中，既属于书面证据，又属于内部证据的有（）
A、应收账款函证的回函
B、存货盘点表
C、注册会计师编制的折旧计算表
D、材料入库单

标准答案:D
学员答案:D
本题得分:5

题号:9 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5
内容:
在审计中，如果发现被审计单位因（ ）等导致某些明细账户借方出现较大余额，注册会计师应在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录，以便将这些借方余额在资产负债表中列为资产。
A、重复付款
B、重复收款
C、付款后退货
D、预付货款

标准答案:ACD
学员答案:C
本题得分:0

题号:10 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5
内容:
下列表述中，属于《独立审计基本准则》中“外勤准则”规定的内容，且表述正确的有（ ）
A、注册会计师对审计过程中知悉的商业秘密应保密
B、注册会计师应当研究评价被审计单位相关的内部控制，据以确定实质性测试的性质、 时间和范围
C、注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应当采用抽样审计的方法
D、注册会计师可以根据需要，配备相应的业务助理人员和聘请专家协助工作，但应对其工作结果负责

标准答案:BCD
学员答案:ABCD
本题得分:0

题号:11 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5
内容:
以下关于审计重要性的阐述错误的有（ ）
A、重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面
B、重要性与审计风险是反向关系
C、重要性与审计证据是正向关系
D、计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性

标准答案:CD
学员答案:CD
本题得分:5

题号:12 题型:多选题（请在复选框中打勾，在以下几个选项中选择正确答案，答案可以是多个） 本题分数:5
内容:
以下关于审计证据充分性的阐述，正确的有（ ）
A、与重大错报风险是正向关系
B、与审计项目的重要程度是正向关系
C、与审计重要性是反向关系
D、与审计证据的质量是正向关系

标准答案:ABC
学员答案:ABC
本题得分:5

题号:13 题型:是非题 本题分数:5
内容:
对应付帐款的内部控制进行评价，评价结果是“高度信赖”，则意味着高水平的控制风险，此时，审计人员可以增加对其的实质性测试。( )
1、 错
2、 对

标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5

题号:14 题型:是非题 本题分数:5
内容:
独立审计准则要求审计人员执行审计测试应尽量应用统计抽样技术，因为运用统计抽样比运用非统计抽样更能获得充分有效的证据。
1、 错
2、 对

标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5

题号:15 题型:是非题 本题分数:5
内容:
注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，接受委托，并应签订审计业务约定书。（　）
1、 错
2、 对

标准答案:1
学员答案:2
本题得分:0

题号:16 题型:是非题 本题分数:5
内容:
现金盘点时，审计人员直接对现金逐项清点，然后由单位会计主管进行复核。
1、 错
2、 对

标准答案:1
学员答案:1
本题得分:5

题号:17 题型:是非题 本题分数:5
内容:
审计抽样，是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。( )
1、 错
2、 对

标准答案:2
学员答案:1
本题得分:0

题号:18 题型:是非题 本题分数:5
内容:
注册会计师在进行审计时，首先要研究与评价被审计单位的内部控制制度，这是现代审计的重要特征。
1、 错
2、 对

标准答案:2
学员答案:2
本题得分:5

题号:19 题型:是非题 本题分数:5
内容:
对于上市公司，一般要求其报表附注披露期初、期末余额的帐龄分析，期末欠款金额较大的单位帐款，以及持有大于5％股份的股东单位帐款等情况。（　）
1、 错
2、 对

标准答案:2
学员答案:2
本题得分5

题号:20 题型:是非题 本题分数:5
内容:
注册会计师不得为被审计单位提供代为编制会计报表等专业服务。
1、 错
2、 对

标准答案:2
学员答案:1
本题得分:0
合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责