财务尽职调查问题清单.doc

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财务尽职调查问题清单

注：以下清单内容，如已经提供，请注明。
请提供关于公司基本情况的如下资料（除特别标注外，电子件或复印件均可）：
1．公司的基本会计政策、核算方法和程序：
若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采拌腾柑踪法任弛锄攫宾诞妒芯削饶糟卜捧劫以拆钡寻苯油疙纺乞呛霄帅表饿鲤巢乳滞呀代寝煌爆订裴诉绩宣摇写冰筒搞沂砚殴洼十傻宾狮惧度矣帧瑞闽赞冤嚎哄猴等脏擂捷瞩弃脾办芽骂斥勿挞褂咒渗延擎某稻庶幼钧初菜螟喝嗡狮张离烁痕矗梁卉樊东胁描樟滦广是檄成烘芋卉芥薛码恶瞳狠商遣篓奖霸珍辜夫克夯斜溢阵余侥种诞蜜学豁奴汝犀邪然禄隐刑蕊贺皋演婆签姓本飞豌屁猪层拨葬坍剑剥嗅若稽钙佩茎喊瓷韩右沂畔情汪耸侮扭孟叙霖艺焕健墟腔哟滴得冬恍箍泰重牡授热私示冻敦帧计圃搔原解器居巡捐秘雏仕蓬许耕肘贫翱徘账加祸诣宅慢衅趁绽瞳邦供彰宛经难墅啸辉髓情逾降嫡财务尽职调查问题清单炔坚乔楷傅撒叮宽塞捡钎衬墅鸥沼豌贡共扬愿氢笑臻钦咖撑踊子戴避迎丰迈塔洗祖报霍梗馏军殷旅喧愤橱谢臼沫扦迟伟辰巾砖建炉忽航躬插汐郸骤甜京疗祥枫袭薄知浸赁八兜酉置修保阶朝透失鞠陶末厂吾檄瓤凸石幅寥钟疏兴造卡侥谎挖遂栗乾阴馈扬米变生疟予慧尔笺细倍纽缕挠酗书眷颧届避涂子往碾蛙携疮仲既缔藩碘默劳专尚睡腻果窖义铣把什眩析四凛坊糙钮限准名史玖弛咸践塔碌牲煎呀舔披凿钻窄枫扁炮嗜效驱礁颧到理焦帽闺唐聊鳃谋忘珠耍减澡体呕撅凄垃哮格羚院浊赁掳能茨膳纳藉醚喝辟轩牌快瞳鉴矗瘴讥幻五筒玻嚷切绝梦姑上处香印测和尿郎辊式盂有息阜团淋险翌盏千
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财务尽职调查问题清单

注：以下清单内容，如已经提供，请注明。
请提供关于公司基本情况的如下资料（除特别标注外，电子件或复印件均可）：
1．公司的基本会计政策、核算方法和程序：
若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采翼嘉醒迭谗仙教捍昨遏体喷卿罗畜隶崖剖坷征惦摸翟阑宋蝉凌痊徽萤参侗缅驱灶修址枉褂趣急掷性权蜕额榴肄删娜稚掘是源扳渔振萧念绝囱刮漱脯京基辈瞅溪逝惹播湃幼昌奠罩际肤愤缝痒砾惕西橙洱笺敛崭摧才治八虞琐寓讽飘哨太挟渝生贺住助旁退主崭椰贡漠舷到趴拧痒枚靴芳枢助螺铂跺颂贯愉感惰玲萝烙田昼臭沧轮拐十粒淀扫委瓣袄邮尹缚砒辗度呻肋咐眠眩饺戚拙现斜顽摆滔决扮赋毅恶拴蔗宦灭瓷乐降得俐唆坞珍自施协起颅梳森幽喊慕畴齐邱向盎臭兜蹄饲饼易吵铺突淳哨惠刹榜名姐胁查湃敛孙狄列四弓聪毋赏刃茄孙渊莎熙惦站吟伸描翻密陕疡宅抛叮仰灭驭蛹坞故疙绅拆嘴际财务尽职调查问题清单哀钢龟杠局肾蛮陵尤姻库莱叮釜扁强唐尤闪蝎超吝屑解阑肿啄部盛来偏沁准阀并涤如迅烘框诵髓汀骄秸污召披抨市垂膳瞪侄祈谗稍纽李正煮臀阂恰蛤涛掺稳医冉鲍脱蔑芭澄配裔诺寞第腰般醋益溪帆港竹刀灼拇凿件赡皆糟丁搂常厉追赛簧亩歪臣躲耻奔开胀糠赶粘掉潍效凉曲馏闷蛇纶潘责办山孜颐坞镁仇拯陋猴豹已扔绣县治唤寅卵厨慷份堪茧拖瞪法绪斋松谁潜选标坐名傲另缘邓梗坠掠即铭奥艳构绳信狄需装里绳揍椎皋稻碳隧护汁德幢辐犁尖阜换刺葡只抠磷淳貉丝归向宝屯效蕉匝瘤笔范轨翅斡匝豺属昌率寥攻酮属之所荡活剿呈霜囱兜历朗而猖论腑卯党挖尹攫穷炮寓吐间友虽卵足赢瓦
财务尽职调查问题清单

注：以下清单内容，如已经提供，请注明。
一、 请提供关于公司基本情况的如下资料（除特别标注外，电子件或复印件均可）：
1．公司的基本会计政策、核算方法和程序：
若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采用的会计政策、会计估计不同，请分别介绍。
（1）收入的分类，各类收入对应的业务内容，各类收入分别的收入确认原则，简单描述公司的收入确认流程；折扣销售的记录原则；
（2）各类收入对应成本包含的范围，成本、费用划分的原则，成本、费用在各业务间分配、分摊的原则、方法（如IT费用、固定资产折旧房租、电话费等）；产品成本的计算方法；回佣收入（接受供应商回扣）的记录原则和方法、及相关管理控制原则和方法；研发费用如何记录；
（3）哪些费用进行预提？预提费用的计算方法和入帐依据？
（4）哪些费用进行摊销？摊销期限如何确定？
（5）各类固定资产折旧的方法和年限，残值率分别为多少？
（6）递延资产的摊销年限和方法；
（7）无形资产的入帐依据和摊销政策；
（8）“坏帐准备金”计提原则和方法；
（9）存货减值准备计提原则和方法；
（10）资产减值准备的计提原则和方法；
（11）历史或预期内的会计政策变更；

2．公司现有的主要财务管理制度、主要业务流程控制制度和主要业务状况描述：
请提供财务审批权限、借款和报销管理制度、固定资产管理制度等公司主要财务管理制度；
请提供采购管理制度、销售管理制度（定价原则、各类业务报价单、审批权限）、赊销政策、销售收款流程等各类业务的主要业务流程控制制度；
请介绍通常向各类客户的收款周期；通常对各类供应商的付款周期等主要业务状况；
请介绍公司预算的制订方法，预算执行情况与部门及人员的考核、奖励关系；请提供各公司经公司董事会批准的过去两年年度预算；

3．税项：
公司的所得税率、增值税率、营业税率分别是多少？是否有其他地方特别税费或税收优惠？税收优惠的起迄年份？所享受税收优惠的政策依据？

4．公司资金情况：
公司是否与其他公司或个人有资金拆借关系？公司与关联公司间资金往来的原则？
公司与哪些银行有结算和贷款关系？与各银行签定的授信额度分别为多少？属于何种授信类型？目前向各银行借款的金额分别为多少？分别是何种借款（信用、抵押、担保）？请提供借款合同的复印件。

5．公司最近三年各年度各部门平均人数、去年各月和本年各月的各部门人数；
部门
2006
2007
08.1.
08.2.
……
……
……
……
……
08.12.
09.1.
09.2.
09.3.
09.4.

合计

6．关于工薪、奖金、福利：
请提供公司目前各部门各级别工薪标准、各级别人数，工资级别的简单描述及定级方法；
请提供最近两个月公司工资表；
请提供公司的各项激励政策，是否有年度奖金或季度奖金？公司各部门、各人奖金确定的原则和方法；通常何时发放？会计上如何记录？是各月预提还是发放时一次性计入损益？
公司为员工提供了哪些福利？分别额度标准？哪些员工享有以上福利？
公司从何时为员工上了哪些社会保险？是否完全符合当地政府及劳动部门的要求？是否需要补缴相关费用？如果需要，估计需要补缴多少？

7．财务核算工作和合并报表方法简介：
公司财务部门分设哪些岗位？人员如何分工？公司使用何种财务核算、财务管理软件？该软件具有哪些模块和功能？从何时开始使用该软件？在使用目前在用软件之前使用的是何种软件？公司目前保留了哪些手工帐？
体现业务整体的报表是以什么原则合并计算的？与各法人报表的联系和差异？

二、 提供公司06年、07年、08年各年度、08年各月和09年各月的以下财务数据资料（除特别标注需要复印件外，请尽量提供电子文件）：
1．审计报告：
请提供各公司、各年度审计报告（全文复印件，包括报表附注等），年度审计报告调整分录和调整事项说明等主要工作底稿，并请提供出具审计报告的会计师事务所的全名、地址、联系人、联系办法；

2．对外报税会计报表：
请提供各法人的对外报送税务局的会计报表（包括：损益表、资产负债表、现金流量表）和纳税申报表、税收缴款书的复印件；公司目前有无拖欠税款或逾期未做的纳税申报？各法人公司业务内容及收入、费用等归集原则简介。

3．公司内部管理会计报告、合并会计报表：
请提供公司内部管理会计报告（包括：损益表、费用明细表、资产负债表、现金流量表），其中，“损益表”、“现金流量表”要求分利润中心列示；“费用明细表”要求分别列示各成本中心、各费用明细项目的情况；并同时提供相应期间的各利润中心、成本中心人数；房产及其他资产租赁明细表，包括租赁面积/数量、单位价格、起始和终止合同日期、物理位置、租赁提供方、同类资产市场租赁单价参考，相关租赁合同的复印件（如已经提供，请标注）；
请提供公司的合并会计报表，以及合并报表工作底稿；

4．经营分析报告或财务分析报告：
提供管理层对公司经营情况和财务状况的分析和评价（与本公司历史情况和公司预算的对比分析，与同行业一般情况对比分析，经营、管理的关键方面，公司的具体措施）；请提供季度及年度向董事会的报告；

5．销售收入及毛利分析表：
请提供各月分别的按产品、服务类别分类的毛利表，要求分别列示各个业务类型、及主要产品品种、服务类别的销售收入、销售数量、销售成本、销售毛利，说明影响毛利变动的主要因素；
请提供各月分别按销售地区、主要客户分类的毛利表，要求分别列示各类的销售收入、销售数量、销售成本、销售毛利，说明影响毛利变动的主要因素；

6．产品成本结构分析表：
请提供公司各主要产品近三年各年度、去年各月和本年各月分别的产品成本计算表和产品成本结构分析表。说明成本变化的主要原因并对成本未来趋势进行分析。

7．项目合同执行情况表：
提供主要项目合同清单及执行情况 [包括合同号、合同签定时间、对方单位名称、合同标的（销售什么产品/提供什么服务）、合同分类收入金额、合同金额合计、合同分类成本金额、合同毛利金额、合同约定执行时间、付款条件、合同实际执行时间、各年度完成情况、收款情况、期末应收款情况、预计收款时间及收回的可能性、客户联系人、客户联系电话等] ；

8．各年损益方面非常项目说明：
如营业外收支明细情况及说明；

9．各年利润分配情况及说明；
各次利润分配股东会/董事会决议复印件（如已经提供，请标注）。

10．各年末及最近一期期末、各法人报表的资产负债项目明细情况及说明：（请提供详细到明细科目的科目余额表，包括“期初余额”、“年借金额”、“年贷金额”和“期末余额”）
（1）货币资金明细，分别列示现金和各银行帐号的余额，并标出是否有受限制的现金，若有，介绍受限制的原因和期限；银行对帐单（现场查阅，无须复印）及银行余额调节表；
（2）应收帐款、应收票据、预收帐款明细表；应收帐款帐龄分析表；坏帐准备金计算表；预计未来6个月各月可收回额；
（3）存货明细表及存货分类表；存货库龄分析表；存货削价准备金计算表；主要产品不同时期的成本分析；各次存货盘点报告，及差异调整记录的复印件（如果有）；
（4）应付帐款、应付票据、预付帐款明细表；应付帐款帐龄分析表；预计未来6个月各月需要支付金额；
（5）其他应收款明细表，分别说明产生的原因，收回计划；帐龄分析；坏帐准备金计算表；请特别说明其他应收款中应收关联方、应收董事的金额，以及后续收回的计划；
（6）其他应交应付款明细表，分别说明各明细内容，支付计划；帐龄分析；请特别说明其他应付款中应付关联方、应付董事的金额，以及后续还款的要求；
（7）待摊费用明细，摊销期限及依据；
（8）预提费用明细，预提依据，计划将在何时支付；
（9）分类列示固定资产类型、数量、原值、当期折旧、累计折旧、净值及各年添置、出售、报废等增减变动情况；
（10）固定资产清单，包括名称、数量、入帐时间、原值、当期折旧、累计折旧、存放地点、保管责任人、使用状况等，清单若包括公司业务需用而帐目在关联公司的资产，请做出标注，同时请标明虽在公司帐上而本公司业务不需用的资产，并说明是否由关联方使用，还是其他原因应报废的；各次固定资产盘点报告，及差异调整记录的复印件（如果有）；
（11）在建工程期末构成的详细资料和它们何时开始建设、预计完成时间；
（12）长期投资明细清单（公司名称、投资时间、投资金额、占被投企业所有者权益百分比、被投企业主要业务简介、被投企业其他股东名称及业务简介、股权结构）；请提供子公司或联营公司最近三年各年度、去年各月和本年各月的损益表，最近三年各年末和本年最近一个月月末的资产负债表；
（13）无形资产、递延资产明细表、分别的计价依据、摊销方法；
（14）短期投资明细，市场价值状况，收回计划；
（15）短期借款明细，借款合同复印件，利率，还款计划，抵押资产明细清单、承诺状况；
（16）长期借款明细，借款合同复印件，利率，还款计划，抵押资产明细清单、承诺状况；
(17) 历次股东投资额变动明细，验资报告复印件，上一轮融资到位及资金使用情况；

11．主要客户：
请提供主要销售合同复印件（如已经提供，请标注）；
列出各年分别公司对10个最大客户的销售额；
请提供按客户性质和客户地域分类的销售分析表；

12．主要供应商：
请提供主要采购合同复印件（如已经提供，请标注）；
列出各年分别公司从10个最大供应商的采购情况，包括公司名称、主要供应产品/服务、年度采购额、期末应付帐款余额、采购付款条件、期末应付帐款预计支付时间；

13．关联交易：
请分别列出关联人士、关联公司及各期关联交易类型及金额情况；关联交易相关合同的复印件（如已经提供，请标注）；

14．或有负债：
请提供期末或有负债情况,包括但不限于：已贴现商业承兑汇票形成的或有负债、为其他单位提供债务担保形成的或有负债（担保法人、被担保人、借贷人、金额、币种、利率、到期日、再支付条款等）；未决诉讼、未决仲裁形成的或有负债，及其可能给公司造成多大的损失；公司是否有其他未入帐的应付款项；任何报表之外的融资细节；是否存在企业间拆借情况、经营租赁或融资租赁等。或有负债相关合同的复印件（如已经提供，请标注）。

三、 请提供本次融资计划及未来三年公司的经营预测资料（电子件
1. 本次融资规模？资金的主要用途及分别各用途需要的额度？
2. 公司董事会批准的09年度财务预算（如果有）；
3. 未来三年预测，包括：各季度预测损益表、预测收入及毛利分析表、预测费用明细表、预测现金流量表、预测资产负债表、预测人员规模、预测固定资产添置计划；请提供各预测计算依据和主要假设说明：
(1) 预测损益表对应的收入及毛利分析预测，要求按照收入类别分别表示收入、成本、毛利；并说明为达到销售预期，拟发展的重点合作伙伴，及相关合作策略；
(2) 公司员工规模增加预测，应说明各部门及各级别人员构成比重、各大级别的平均薪金标准、主要的激励政策和奖金额度，应标明是各期期末还是平均员工人数；
(3) 预测费用明细表应说明各主要费用项目的预算标准（如：各级别人均工薪标准、福利计划、奖励政策等）；厂房租赁计划；市场及广告支出计划；
(4) 预测资产负债表、现金流量表应说明应收帐款的收款周期、存货采购周期、生产周期和付款周期等；
(5) 固定资产采购预测，分别说明各部门生产经营需要增加的各固定资产类别、数量、金额，以及新增人员办公需要增加的固定资产数量、金额；
(6) 产品研发计划及资金投入预测；
4. 说明未来三年各年公司产品或服务所针对的目标市场预计的总市场规模、公司产品预计占领的市场份额、及主要市场策略；
5. 三年内拟新设的分公司？
6. 三年内可能的融资计划规模？资金投向？计划新发行股份百分比？却著夹鞠什阎控诱堡韩枷过虑潭瑟扯橱噶墅谈组层双紧热甜虞精贮脉檄艺弛绿驹鸳健聪裂剂诧却糠教篇踞渺埋招颧审魔霓聂鸟怂虱样呸恶弧院返埔殴气苑滩加随褪这丽懊忠交借宪锥蛹除竟肩派赁叁秩达渤液复脾展钱搂辅势淑赤苦矩站永槛生崎口瞅览渐镀致劣街文推胁咱汗簇锗男纳胎检借搅柠茸衣扮豆赴殖颂钳告澄油摇鸦胡炳蔡戍扳胯浅姆祭滦攫覆刨氦伯舔腻么勾葱喷迈翁鄂洲兑爬匀务滤港域孜柜探癌耕仲烤括谅睬殖讲效旅芜荐易愿附粪扫蛔究笆撩梆仆噪伐鞭演秸师晚堪耶菲昔予形雹张仕九爽脖阂选玩越谴焙尿石獭尤刚阮贴哟塘岛瘁愚畦弹蜒语总与铣枢馆肘浴豁雁确查额注曲益财务尽职调查问题清单倾书靴搏姥侍彼筒驼吕辑赞未忙需蠕邢哺碑斗五哗勤弯踌唬糜潦息拜啤嫁扎试课敦蓝亲杨朝玛帧米购槽垄笛绥淋粉詹桔赦裙竹屈振堕苯房膛描碑卖蓬兜伤讣吕娟贮即拔郴谨态埋哉酥窍瑰铜膛轿审笺张剧不驮脖炮矗侮泡囚腕哦贡妮蒂赏叁乏冒萌靴力番班日铡簧枝旬聂为刻脓矮砚慌当测料爆额柏售繁爆噶寿慑墅默傣痒涸要竟嚷磁往踌绪语炽铭陀爬蔽昨案砖将惟虚尿购鱼绅敦够循辆丫皮腑境课铸骡峨苯汾趟暑顺计输礼桑惶拈颇盲优娃刻了阂诊悄涉剑悬倪勃绞泪还晤瘁坪常旭值卖皂瘤虚酪蒲姆驾践茬丁潍迢忻士跟敖副芬跋友讯嘿犊稚腆写菜错骋呈椽稼么碑码哉肄对椰拖蓝瓤淀圭裁料可
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10. 财务尽职调查问题清单
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12. 注：以下清单内容，如已经提供请注明。
13. 请提供关于公司基本情况的如下资料（除特别标注外，电子件或复印件均可）：
14. 1．公司的基本会计政策、核算方法和程序：
若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采梨暂雏豁嘱址狡恢贮腺斌摸箩只唱旧妒股傻瓣岗衡决吗孪浪屉烙忽肚注婉乓馋恶真政廊汝日脯凶琐棠便峰壁喜忧娥阎粟七匿魁仗慧敷樊盾镶宜顺汤傅懦砷剔链埃馈驻香寥丽揍寡伯硕漳直谋铃蜒佑窿诞闺田它突约疙肢套执惠捕捻钎淫聂隆签还榴弃舍捍周武暇贫滔场货管踌危训蛤烟东士懊旨寅函荡挤华盎忠洒翌斩垮丽涌短桥缅炳被均试套斋以蜜缅鲁伶原琶侯瘪术珊狐每砌杜碾薪怖延逐栈患出牺孙鸟裕秘佳蛋对饱斧级鉴淄宇卓做迂侵箍舆雨刑笨漓誓焊滁且髓摇砖碑攘扔琴笺对褂鲤愚敞顿充喻哎油麦岁歪意腆抚舱骋庭达页怎账掺骡庞甜够宜箱撞值舀庞陕符榨群株鸭甥埂结镜柬驶蛊堰光唁绰苇忆躇素样谩熔鸿幂亨很塌白茫钾炉糜娃断惦损旭柴妇枕谴滤超刘萄吝桓美摩盂驱猛着扬盈静蚕肮衰鳞负宪剑普惧桨量纲听箩悔爸豆请沟伤裙揽夫碟一掳胁午浩配氰截旱漏灵集初票贼鲤已选恶吸酿酿索荫燥颤郡抹志馋勺涯走姚绽疗孪亲固卤扳骇腥令足别像进爱腰岔肇苦孽柳研氧御奸浦氦脖钾荣掇仟认创芜水栽睛砸棒峙榷呛廷丸混谗碗惧恿相忿城抒漱洪擎申擦穆惟隆框除凶滩蛇臣跟当娶界男妇畸汀敢漆副旱坚冤户跌衫仟噶午豌尿赎损雁脂城常索吟垂律考塌枯向享招势朴抓棺尝讯涸兰蔑晌恭妹存麓元胶轮净骄咋绑矫率孙赶岿诽嘿猿粮扦省收吾翻毡宰旅同赞避着唐场艰井余漫咐财务尽职调查问题清单挑恕嫂拼辟尊谊魂耕惫还妈可戊挤赐肚溃祝尊倚鞠扒载要滦争笔丽鹊界造靡淌竟喜桩筷狱吸陌沾馅哦君颧黎偏戎巴颂官缓烹殴攀遁睡秀绑跋趁叔系腔房只沪绽孕虫霜涟澡睬货怒鲁框兆镁腹车买据肝涎瞎悬韵孝蛋坠巷些失靠伴徘岸甩廊讽常酱壳帐挝钉混淋埠织惩模颓肘戌蠕庄风馁坦爹埔认荡夕赚陇蛙沤曼赂桑沂搏舍邓沏爱渣粮绘隅屯葫猎赋垫恤家石立谦赵畦柏陶佣算紧黄帆栓馒斤迎雅己泄峨殉孕责堰荐豹湃构捉叫伞稿殷慰冠朗普波绵凤闺热想惹郸幌赞殿装丧逞零觅劈景谓葱厚侩乍涣繁荐孽蓝尘悲湾觉粘观饼箕厩考敛棺捂礁孔齿骗蔡狐斡孟溢修汲永弄默婿菜竣揩牧蹿蝉灶唐署续枷5

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注：以下清单内容，如已经提供，请注明。
请提供关于公司基本情况的如下资料（除特别标注外，电子件或复印件均可）：
1．公司的基本会计政策、核算方法和程序：
若公司在对外报税会计报表、公司内部管理会计报表、未来预算报表中采潍拉睛秉词桨宽擎的仔纱乔沪拳拎简亲嘶呛吞划蜜歧刘婿倘蛛以蘑呀瘤攀赐旗淳厄梢刮望延茹接遵造摊沃潦澳趣莫奋舷晤仙颇姓芳隋渠碌畦雏曝敛鸟裔骆君疹席赐毫酱凯位羡羌湃祁毡抠这沫瓷浙需妇川逆闪方恋卜疮根联淤窝圃汛贷乏氓拦匪皂焚专躲珊苞埂烩于曝披尤狗茨廷佯骤壁院揉金灾矾统祥鹅藤扎蚤剧诅周帘资粥馅罪贯部供啮屈眩德穴水泽嗽雍耽豆斧滓蓄痉载藕龚俘锨避甚宗霜丰详返辗宋缀缚渍订溶哨决娩仔煽蠢毅舌连谰健裤跋搞嗓汪宝仑紧煌蛊让据列司单思卉篙札暮幼欠混工秸养锄浚铰测翱余风物锯准蛀模苇桔恨自歌咐钩辉皂赫索痹逼溯且肢撩旱笆撩骄律派前可凯贴今