风险管理9、10章练习.docx

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一、简答题
1.简述风险管理决策的特点。
【答疑编号8464,点击提问】
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正确答案：1.定期评估、适时调整决策；
2.科学与艺术相结合；
3.风险管理决策的绩效在短期内不明显。

2.什么是忧虑价值，影响忧虑价值的因素有哪些？
【答疑编号8465,点击提问】
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正确答案：忧虑价值是对人们关于风险事故的所致后果不确定性担忧的一种货币刻画。
忧虑价值的确定是有一定难度的。它与下列因素有关：
第一，风险损失的概率分布。通过风险损失的概率分布，我们可据以判断风险的大小。而风险越大，则人们的忧虑程度便越大；反之，风险越小，则忧虑程度越低。
第二，人们对风险损失不确定性的把握程度。如果风险管理者能够较好地把握某一特定风险未来损失的状况，即能够比较准确地加以预测，那么就可以采取相应的风险处理措施，因而可以减少忧虑；反之，如果对某一风险不能准确把握，则无法采取措施或措施不力，因而忧虑程度不会改变。
第三，风险管理的目标。经济单位对待风险的态度与风险管理的目标有关，因而人们对于风险的忧虑程度就与风险管理目标相联系。
第四，决策者的个人胆略。人的胆略决定于其知识、能力和素养。在同样条件下，个人胆略的差异会导致对风险忧虑程度的差异。

3.简述风险管理信息系统的四个基本组成。
【答疑编号8505,点击提问】
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正确答案：（1）数据库；
（2）收集、操作数据产生信息的程序——软件；
（3）计算机装备——硬件；
（4）运行RMIS的人员。

4.风险管理信息系统的设计分为哪几个阶段？
【答疑编号8506,点击提问】
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正确答案：（1）分析经济单位关于RMIS的特定需求；
（2）确定与这些需求相适应的信息流；
（3）决定能满足这些需求的RMIS在技术上和经济上的可行性；
（4）决定是否购买或租赁系统的软件、硬件设施。

5.说明需求分析的目的，及其具体执行步骤。
【答疑编号8507,点击提问】
【显示答案】
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正确答案：需求分析的目的是识别风险管理信息系统的用户，了解他们各自的信息需求，以及组织目前可能满足这些需求的资源。
执行需求分析有四个步骤：（1）确定用户；（2）对用户进行访谈；（3）分析访谈结果；（4）制定分析报告。

二、计算题

1.某企业拥有一辆汽车，价值30万元。如果投保，保费为0.5万元。假定这种汽车毁损的情况只有两种：①l%的概率全损；②99%的概率无损失。本题不考虑不可保损失。风险管理者可能采取的风险处理方案的损失矩阵如下：
（1）假设税率为50%，请建立税后损失矩阵。
（2）在Minmax原则和Minmin原则下，决策者应分别选择何种方案?
税前损失矩阵 单位：万元

可能结果
备选方案

全 损

无 损 失
风险自留
30
0
购买保险
0.5
0.5

（3）如果以损失期望值最小为标准，决策者应选择哪种方案？
（4）假设损失矩阵中考虑忧虑价值为0.2万元，则决策者应选择何种方案？
（5）如果决策者选择购买保险，那么忧虑价值至少为多少？
（6）忧虑价值如果为0.2万元，而决策者选择购买保险，那么汽车全损概率应为多少？
【答疑编号8466,点击提问】
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正确答案：（1）
税后损失矩阵 单位：万元

可能结果
备选方案

全 损

无 损 失
风险自留
15（30×（1－50%））
0
购买保险
0.25 （0.5×（1－50%））
0.25 （0.5×（1－50%））

（2）在Minmax原则和Minmin原则下，应该选择购买保险方案，因为两者方案的最大潜在损失分别为30万元，0.5万元。
（3）分别计算各方案的损失期望值：
①风险自留：E1=15×1%＋0×99%=0.15（万元）
②购买保险：E2=0.25×1%＋0.25×99%=0.25（万元）
这里E2> E1，按照损失期望值原则，风险自留方案最佳，即应该选择风险自留的方案。
（4） 考虑价值之后的税后风险损失矩阵为：
备选方案
可能结果

全损
无损失
风险自留
15.2
0.2
购买保险
0.25
0.25
根据上面的损失矩阵,可以计算各方案的损失期望值:
风险自留:E1=15.2×1%＋0.2×99%=0.35（万元）
购买保险:E2=0.25×1%＋0.25×99%=0.25（万元）
E1>E2,按照损失期望值的原则,方案2为最佳方案。
（5） 假设忧虑价值为X，那么有：
①风险自留：E1=（15＋X）×1%＋X×99%
②购买保险：E2=0.25×1%＋0.25×99%
如果决策者选择购买保险，那么E1> E2 ，即（15＋X）×1%＋X×99%1>0.25×1%＋0.25×99%，解得：X≥0.1万元
（6）假设汽车完全损失的概率为P,则由期望损失的原则可得:
（15＋0.2）×P＋0.2×（1－P）≥0.25×P＋0.25×（1－P）
可以得到P≥ 1/300

三、论述题

1.什么是风险管理信息系统？在其发展过程中经历了哪几个阶段？试述每个阶段系统的特点。
【答疑编号8508,点击提问】
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正确答案：风险管理信息系统是为整个经济单位及其每个损失暴露单位而设置的工具，对于风险管理全过程乃至经济单位的全部活动都起着重要的作用。
风险管理信息系统在发展过程中，经历了四个阶段：（1）简单事务处理、（2）标准风险管理报告、（3）数据的直接调用、（4）风险管理决策支持。
第一阶段：简单事务处理。早期的简单事务处理系统有两个缺点。第一，这些系统没有充分注意到经济单位整体的风险费用（保险费＋自留损失＋风险控制费用＋风险管理费用）。因此，风险管理与整个高层管理之间的交流并不完全有效。第二，在及时性这一点上明显不够。不够精确而又不很及时的信息在制定风险管理决策中的作用不大，因而风险管理部门不能给高层管理者留下深刻的印象。
第二阶段：标准风险管理报告。这个阶段的系统使风险管理人员能更快地收集更多的数据，但常常使人陷于许多数据之中，却没有得到多少管理信息。
第三阶段：数据直接调用。直接调用数据库，能给风险管理人员更大的自由，使得他们能够及时制定出适合自己的报告，对高层决策或其他管理人员的信息要求作出快速反应。
第四阶段：风险管理决策支持。交互式风险管理决策支持的核心，是计算机利用已有数据库中的数据预测风险管理人员提出的各种可供选择方案的可能结果，并且作出最佳选择。这样的预测，要求发展各种用于损失预报、风险费用的分配及宏观经济计划的分析模型。一旦在这些预测和决策支持基础上证实了这些模型假设，风险管理人员就能在各种风险决策中运用这些模型。

2.风险管理信息系统在运行过程中会产生哪些方面的问题？
【答疑编号8509,点击提问】
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【隐藏答案】
正确答案：有时即使RMIS是比较适合本单位运转的，但在运行过程中仍会产生一些问题。常见的潜在的问题包括数据、系统、硬件和人事的问题。
1.数据问题。潜在的数据问题是数据的完整性和数据的不充分性。
（1）数据的完整性。从某种意义上讲，最大的数据问题是保证数据的完整性。正确地收集、校对数据以及精确地输入数据对RMIS来说是非常关键的。因此软件应具备良好的容错技术以及对蓄意破坏数据的行为具有防范措施。
（2）数据的不充分性。现在市场上的许多RMIS能给出许多有用的分析模型，能预测预期损失及打印趋势图等。但这些分析都必须建立在充分的数据基础上。因为统计上的显著性水平是有一定的数据量要求的，显著性水平越高，数据量要求就越大，当获得数据量变大时，成本也随之变高，有时有些数据是用任何价钱也买不到的，这样在数据不充分条件下利用系统的预测制定决策是非常危险的。
2.系统问题。除了数据和硬件不一致问题外，RMIS的硬件、软件或许不能如期执行，因为系统与经济单位需求不相符、风险管理人员或其他管理人员过分强调系统的完美，以及系统产生过多的数据或信息。
（1）系统与经济单位需求不符。经济单位的风险管理需要可能与RMIS的能力不一致。 （2）过分强调系统完美。计算机硬件、软件供应商尽力强调其产品的独一无二和不平常的特性，这种趋向与风险管理人员购买系统的明智选择的责任相冲突，风险管理人员可能被系统复杂的能力所迷惑，使得他们不能确定能否因引进先进的系统而产生可观的效益。为避免这些困难，确保选择和运行RMIS的合理性，决定和满足系统需求的程序必须仔细地设计、谨慎的执行。
（3）数据、信息过多。RMIS具有产生四、五十页的数据或五、六页信息的能力，并不意味所有这些记录对风险管理计划都是有效的。
对硬件、软件和人员的问题，主要是技术落后和适应性的问题，也会导致系统问题。对此要经常重复本章前面描述的系统设计过程的阶段。

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3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)