资金的风险管理.doc

首席税务官缺位------税务风险人才储备不足
财会人员对税务知识的了解：国家的税收减免、优惠政策、税收安排、税务风险控制。
一、 国债持有期间未兑付利息如何作纳税处理？
1、 从20世纪90年代以来，国家对国债利息收入一直采取免税政策。
2、 企业无论对付息日收到的，还是交易卖出收到的国债利息都允许作为免税所得。
3、 强调国债利息收入的免税时点为“实际取得”时，此项政策只适用于实行竞价交易的的记账式国债，不适用于实行凭证式国债与无记名式（实物券）的国债交易。
二、 资金风险管理体系与资金风险的应对措施
1、 资金风险管理体系：
一是以coso为框架建立起来的全面风险管理。（定性）
二是国际清算银行——巴塞尔协议（定量）
对于企业而言，到底应该采取哪种资金管理思路，我们应该从两个层面来分析：
首先，所有企业内部控制的执行应当是以coso框架为基础的；但对于银行或财务公司的资金风险管理，则需要参考巴塞尔协议。
2、 资金风险的应对措施
（1）、资金风险安全——资金被挪用、欺诈和贪污的风险
措施：
A、 建立授权审批制度，按照规定的权限和制度办理资金的收付业务。
B、 形成人员岗位制约，及内部牵制制度，保证会计与出纳、管账与管钱、审核与付款、审批与经办等不相容的岗位的分离，防止出现内部人员作假账等问题。
C、 企业需要落实手续的分管制约。比如：银行票据的购买与保管要分离，领用时要严格登记与注销；遇到有财务人员岗位变动的情况，应及时进行资金检查，查封移交库存现金，更换银行预留印鉴，避免资金管理在时间上脱节；提取现金、办理银行存款转账等，应由两人以上共同完成；内部票据的领用与发放，应由专人办理；闲置资金的定期存款，应按规定由两人以上共同办理，并履行相应的审批手续。
D、 企业应严格执行资金保管制度。一些办理存款续存时应先转后存，不能直接办理转存续存，防止出现资金挪用等问题。严格按限额存放库存现金，不能坐收坐支，防止资金被盗。
E、 企业内部应当加强经常性监督以及内部审计。

（2）、资金短缺风险
A、加强预算管理。
包括预算协调、预算调整、预算监控、预算仲裁等。
提高预算特别是现金预算的编制水平，为准确预算资金支付和资金收回的时间。
B、企业在进行融资时，要适当优化其资本结构。
一般有两种方式：一种是在保持现有资本结构不变的情况下，尽可能提高企业的息税前利润，也就是通过经营管理提高企业的整体盈利能力；另一种是在保持息税前利润不变，调整资本结构，实现资本结构的优化。合同管理制度

1 范围
本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励；
本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。
2 规范性引用
《中华人民共和国合同法》
《龙腾公司合同管理办法》
3 定义、符号、缩略语
无
4 职责
4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。
4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。
4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。
4.5 合同管理部门履行以下职责：
4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范；
4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量；
4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况；
4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用；
4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理；
4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作；
4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作，
4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责：
4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”；
4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案；
4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作；
4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责