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青钢成本深入分析精品文档青钢成本深入分析一、 青钢成本与复星系钢铁对标分析1、与南钢联对比焦化工序青钢焦化2006年2007年2008年1-6月2008年7月2008年8月2008年1-8月一、原料1,111.37 1,133.72 1,968.85 2,514.22 2,610.48 2,120.97 二、熔剂三、燃料四、动力 48.00 41.56 40.10 45.09 50.05 42.01 电 34.68 33.31 32.80 36.33 40.45 34.23 水 13.32 8.25 7.30 8.76 9.60 7.78 五、职工薪酬 14.62 18.88 22.61 19.23 26.48 22.67 六、制造费用 106.14 87.66 104.94 131.57 148.13 113.88 折旧 6.11 71.31 80.00 85.00 七、扣除项目 -179.34 -191.38 -211.06 -231.84 -259.22 -219.89 八、成本1,100.79 1,090.44 1,925.44 2,478.27 2,575.92 2,079.64 南钢焦化2008年1-6月2008年7月2008年8月2008年1-8月一、炼焦煤耗用 1,847.29 2,490.03 2,686.62 2,030.95 二、加工成本 227.83 242.60 253.09 232.79 其中：制造费用 55.91 61.15 62.61 57.39 工资及附加 38.91 36.48 37.24 38.40 电 23.53 26.94 29.13 24.65 三、减回收 380.98 441.68 449.56 397.02 成本合计 1,694.14 2,290.95 2,490.14 1,866.72 2008年1-8月青钢与南钢成本差异焦化成本项目南钢青钢青钢-南钢一、炼焦煤耗用 2,030.95 2,120.97 90.02 二、加工成本 232.79 178.56 -54.23 其中：制造费用 57.39 113.88 56.49 工资及附加 38.40 22.67 -15.73 电、水 24.65 42.01 17.36 三、减回收 397.02 219.89 -177.13 成本合计 1,866.72 2,079.64 212.92 青钢的成本主要高在回收、炼焦煤及能源（水电）上面，回收项目成本高出177元，炼焦煤成本高出90元，能源（水电）高出17元，合计高出284元。但青钢加工成本低于南钢54元。烧结工序烧结青钢2006年2007年2008年1-6月2008年7月2008年8月2008年1-8月一、原料 463.82 579.26 830.72 979.51 908.87 840.54 二、熔剂 24.89 30.07 37.49 40.32 39.19 37.70 三、燃料 35.35 32.93 69.70 89.08 87.95 71.99 四、动力 22.71 24.68 25.34 24.67 25.52 25.36 其中：电 22.50 24.37 25.01 24.35 25.18 25.03 水 0.21 0.31 0.33 0.32 0.34 0.33 五、职工薪酬 5.62 6.07 6.87 5.38 8.90 7.12 六、制造费用 15.33 18.76 27.46 40.36 49.53 30.23 七、成本扣除八、成本 567.72 691.77 997.58 1,179.32 1,119.96 1,012.94 南钢烧结2008年1-6月2008年7月2008年8月2008年1-8月一、原料 792.42 890.99 955.90 822.03 二、混匀料加工费 17.63 17.38 18.82 17.73 三、加工成本 121.69 139.26 154.31 127.35 其中：制造费用 25.85 24.81 27.33 25.88 工资及附加 11.66 13.23 16.56 12.38 电 18.81 20.96 18.96 19.09 成本合计 931.75 1,047.63 1,129.03 967.12 2008年1-8月青钢与南钢成本差异烧结成本项目南钢青钢青钢-南钢一、原料 822.03 950.23 128.20 二、混匀料加工费 17.73 -17.73 三、加工成本 127.35 62.71 -64.64 其中：制造费用 25.88 30.23 4.35 工资及附加 12.38 7.12 -5.26 电、水 19.09 25.36 6.27 成本合计 967.12 1,012.94 45.82 青钢的成本主要高在原料成本上面，成本高出128元，但青钢加工费低于南钢82元。炼铁工序青钢炼铁2006年2007年2008年1-6月2008年7月2008年8月2008年1-8月一、原料1095.94 1285.43 1841.91 2257.36 2,221.82 1,941.11 二、熔剂三、燃料457.34 614.62 1085.10 1544.88 1,331.41 1,174.04 四、动力94.48 94.84 97.75 102.35 98.32 98.42 其中：电70.490 76.440 77.81 83.24 83.09 79.14 水3.05 2.24 2.20 2.36 1.81 2.17 五、职工薪酬6.24 7.05 10.55 7.03 11.68 10.23 六、制造费用51.84 54.46 110.91 61.66 28.69 94.70 其中：折旧七、成本扣除项目八、成本1705.84 2056.40 3146.22 3973.28 3,691.92 3,318.50 南钢小高炉2008年1-6月2008年7月2008年8月2008年1-8月一、原料 1,846.12 2,022.29 2,040.55 1,890.89 二、燃料 988.70 1,358.43 1,419.47 1,085.37 三、加工成本 281.12 316.17 329.32 291.16 其中：制造费用 81.62 108.38 112.93 88.63 工资及附加 17.87 19.36 22.80 18.64 电 66.58 69.64 68.61 67.19 四、减回收 138.43 138.74 136.11 138.19 成本合计 2,977.50 3,558.15 3,653.23 3,129.23 2008年1-8月青钢与南钢成本差异炼铁成本项目南钢青钢青钢-南钢一、原料 1,890.89 1,941.11 50.22 二、燃料 1,085.37 1,174.04 88.67 三、加工成本 291.16 203.35 -87.81 其中：制造费用 88.63 94.70 6.07 工资及附加 18.64 10.23 -8.41 电、水 67.19 98.42 31.23 四、减回收 138.19 - -138.19 成本合计 3,129.23 3,318.50 189.27 青钢的炼铁成本主要高在原料、燃料和回收及能耗上面，回收项目成本高出138元，原料成本高出50元，燃料成本高出89元，能源（水电）高出31元，合计高出308元。但青钢加工成本低于南钢88元。炼钢工序青钢炼钢2006年2007年08年1-6月08年7月2008年8月08年1-8月一、原料 2,039.57 2,476.92 3,731.23 4,614.01 4,339.47 3,920.35 二、辅助材料 69.48 72.94 75.70 79.85 90.91 78.07 三、燃料 5.06 4.85 8.64 9.86 11.31 9.12 四、动力 90.65 97.64 102.42 100.99 94.38 101.27 其中：电 37.91 41.75 44.10 47.48 50.42 45.31 五、水 3.31 3.59 3.70 3.33 3.13 3.58 六、职工薪酬 19.79 21.24 27.95 23.32 34.21 28.09 七、制造费用 57.97 65.21 81.75 62.08 79.52 78.89 八、成本 2,285.83 2,742.39 4,031.39 4,893.44 4,652.93 4,219.37 南钢小转炉2008年1-6月2008年7月2008年8月2008年1-8月一、钢铁料 3,273.90 3,919.28 4,018.58 3,451.59 二、合金 198.77 245.99 258.21 212.40 三、加工成本 256.80 272.96 253.97 258.52 其中：造渣料 32.61 33.86 29.70 32.40 耐材 43.37 55.55 45.62 45.22 电 23.41 27.03 26.76 24.30 氧气 34.52 34.91 35.47 34.69 工资及附加 20.34 20.09 19.45 20.19 制造费用 85.16 83.80 77.65 84.03 成本合计 3,729.47 4,438.24 4,530.76 3,922.51 2008年1-8月青钢与南钢成本差异炼钢成本项目南钢青钢青钢-南钢一、钢铁料 3,451.59 3,920.35 468.76 二、合金 212.40 87.19 -125.21 三、加工成本 258.52 211.83 -46.69 其中：造渣料 32.40 9.12 -23.28 电、水 24.30 48.44 24.14 工资及附加 20.19 28.09 7.90 制造费用 84.03 78.89-5.14成本合计 3,922.51 4,219.37 296.86 青钢的炼钢成本主要高在钢铁料上面，成本高出469元。但青钢的合金和加工成本分别低于南钢125元和47元。2、与建龙钢铁对标分析二、 费用情况分析1、财务费用分析2005年2006年2007年2008年1-8月财务费用 15,123,581.84 227,665,690.17 220,263,037.71 248,776,091.94 钢材销售量 3,000,000.00 3,250,000.00 3,270,000.00 1,955,300.00 吨材财务费用 5.04 70.05 67.36 127.23 南钢吨材财务费用 123.91 124.38 150.83 青钢-南钢-53.86-57.0223.60分析：青钢吨材财务费用呈逐年递增之势，2008年公司流动资金短缺造成短期负债居高不下。青钢同南钢相比，吨材财务费用低于南钢。2、管理费用分析2005年2006年2007年2008年1-8月管理费用 488,599,380.41 585,248,302.89 630,103,565.26 514,360,620.69 钢材销售量 3,000,000.00 3,250,000.00 3,270,000.00 1,955,300.00 吨材管理费用 162.87 180.08 192.69 263.06 南钢吨材管理费用 102.70 98.69 140.28 青钢-南钢71.3894.00122.78分析：吨材管理费用呈逐年递增之势，2008年公司管理费用控制力度不够造成管理费严重超支。青钢同南钢相比，2008年吨材管理费用高于南钢100元/吨以上。3、营业费用分析2005年2006年2007年2008年1-8月营业费用 116,685,004.90 121,874,957.54 94,918,837.00 65,284,032.43 钢材销售量 3,000,000.00 3,250,000.00 3,270,000.00 1,955,300.00 吨材营业费用 38.90 37.50 29.03 33.39 南钢吨材管理费用 41.59 47.85 62.71 青钢-南钢-4.09-18.82-29.32分析：青钢吨材营业费用较为稳定，在40元/吨以下的可控范围内。青钢同南钢相比，吨材营业费用低于南钢。三、 成本管理的问题1、焦化工序青钢的成本主要高在回收冲抵成本、炼焦煤成本及能源（水电）消耗较大。在焦化产生的联产品、副产品方面欠缺，青钢仅回收焦末、发电，同行业其他单位一般回收焦油、粗苯、煤气等，扣除了焦末、发电，同行业平均水平可冲减成本381元/吨，而青钢没有这一块，影响成本比同行业高381元/吨左右。采购的原料煤的价格由于距离山西等焦煤产地路途遥远等原因，价格比同行业的高50元/吨左右，影响成本高75元/吨左右。2、炼铁工序青钢的炼铁成本主要高在原料、燃料和回收及能耗上面，另外没有球团加工厂，造成球团全部进口，影响成本很大。3、炼钢工序工序成本与其他钢铁厂差距不大，但废钢成本和能耗较高。4、轧钢工序工序成本与其他钢铁厂差距不大，但成材率较低大于3.5%。5、费用方面除了营业费用在可控状态之下，财务、管理费用呈逐年递增之势，且2008年有加速上升的迹象。四、 成本费用管理建议1、加快焦化、炼铁、炼钢的技术改造，购置回收设备。2、降低能耗。3、采购运距较近的煤和焦炭，最大限度降低物流成本。4、改善资金结构，降低财务费用。5、完善企业运行机制，加大管理力度，全方位降低管理成本。收集于网络，如有侵权请联系管理员删除