资金收支管理办法.doc

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总则为适应河南省恩大投资集团有限公司(以下简称“公司”)财务管理的需要，建立健全以现金流量控制为中心的公司内部资金统一调控管理体系，加强资金的内部控制和日常管理，提高资金使用效率，降低财务费用，控制财务风险，实现公司内部资金管理的高度统一，特制订本办法。一、本办法适用于集团公司及下属的各分公司。二、本办法所称的资金，包括全公司在生产经营中的所有人民币和外币资金、各类银行票证、有价证券。三、公司采取“资金收支两条线”的办法，实行资金集中管理。公司以资金预算管理为抓手公司以资金统一管理为抓手，实行“统一计划、统一调度、统一结算、控制风险”的预算资金管理体制，遵循“量入为出、确保重点、有偿占用、安全高效”的管理原则。四、公司总经理为公司资金管理的第一责任人，资源管理中心经理是资金管理的直接分管领导，财务部是资金管理的日常工作机构，公司财务部在公司总经理、资源管理中心经理的领导下，负责办理公司与各单位之间的资金预算执行负责办理公司与各单位之间的资金拨付、考核及资金结算、调剂、管理等工作。 第二章 资金结算管理资金拨付管理为加强公司各单位资金收支及资金账户的管理，规范公司各单位资金结算行为，集团公司的资源管理中心作为资金结算的日常管理专门机构。资源管理中心负责公司资金的具体收支和调配、监管、账户管理工作，以及指导、检查、监督各单位资金集中管理工作。具体实施步骤分以下三个环节：1.事前环节：资源管理中心审核资金需求报告手续是否完整无误，检查用款额度、付款期限是否与合同、计划相符。同时，对重大支出项目在拨款前进行考察论证。1.论证中心对下属单位上报的资金拔付申请同、合法的发票或凭证等非。公司资金拔付的审批流程：资源管理中心对下属单位上报的资金拔付申请严格按照规定和程序审核后，报集团公司总经理审批，资源管理中心根据总经理审批后金额及时下拔。各单位的资金支付必须依据合法有效的经济合同、合法的发票或凭证等。公司都必须遵循以下原则办理结算和使用资金：（一）恪守信用，履约付款；（二）谁的钱进谁的帐，由谁支配；（三）现金流量付方启动，内部结算中心不透支付款；（四）存贷计息，有偿使用。第一条 为尽可能发挥结算中心融通资金的功能，公司对各单位在内部结算中心的存款按外部银行同期存款利率执行；各单位在内部结算中心的贷款利息原则上按外部银行同期贷款利率计算。 内部结算中心可根据内部存、借款的实际情况，在必要的情况下提出利率浮动调整意见，经公司财务总监批准后执行。第二条 公司下属单位由于经营业务需要，临时资金困难，又有资金来源作保证,可向结算中心申请生产周转借款。第三条 结算中心借款实行限额分级审批制度。限额50万元以内由公司财务部门审核，公司财务总监审批；超限额由财务部门审核，财务总监审签后，报公司总经理审批。对内部借款实施跟踪检查，对不按规定用途使用的，结算中心有权提前收回。第四条 结算中心借款业务由结算中心与借款单位签定书面内部借款合同。合同应约定借款用途、金额、利率、还款期限、还款方式、违约责任等事项。第五条 内部借款实行规模控制,各单位原则上在现有借款基础上不予增加内部借款。各单位除技术改造、扩大产能及其他特殊情况，按程序经公司审批同意后可予以新增借款外，对生产经营盈利单位及资金回笼较好的单位应及时归还公司内部借款。项目借款规模视结算中心融资情况确定。 第六条 结算中心应及时监控公司各单位的资金流动情况，特别是资金的流出情况，发现问题及时报告。应严格按规定程序审查公司内部借款事项，认真评估内部借款的安全性，规避风险。第七条 借款单位必须按期归还内部借款的本金和利息，对不及时偿付借款的单位在原有利率基础上加收罚息，并在一年内停止各种形式的资金支持。第三章 资金收支管理一、通过强化资金预算，公司实行“收支两条线”来进行资金集中管理。第八条 公司目前资金集中管理主要包括收支两条线管理和监控管理两种模式。 “收支两条线管理”是指该单位的资金收入和支出均通过内部结算中心统一归集和拨付的资金管理模式是指公司的资金收入和支出均通过资源管理中心统一归集和拨付的资金管理模式。资金收支两条线管理模式主要适用于公司对各分公司、全资子公司的资金管理。“监控管理”是指，目前该单位的资金收入和支出暂不通过内部结算中心办理的，公司财务部对其资金收支情况进行监控的资金管理模式。资金监控管理模式主要适用于公司对股权多元化的各股份制子公司的资金管理。二、公司实行收支两条线管理单位，或实行监控管理单位的具体范围，由公司确定后另行通知。公司按照中国人民银行银行账户管理办法的规定，根据公司实际需要确定办理收支两条线管理业务的银行账户体系，公司收支两条线管理的单位必须在公司确定的银行系统内开立银行帐户下属分公司必须在集团公司指定的银行内开立银行帐户，并开通网上银行业务，建立网上银行系统。三、公司统一规范银行帐户管理。（一）1、规范银行帐户的开立和撤消行为，各单位银行帐户的开立和撤消下属分公司银行帐户的开立和撤消，必须上报集团公司，经公司财务总监批准后方可实施经集团公司资源管理中心经理批准后方可实施。各单位银行开户、销户情况应报财务部结算中心备案销户情况应报集团公司资源管理中心备案。无特殊情况或未经批准，各单位不得在非经营所在地银行开立账户，严禁设置账外银行户头。（二）银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外公司或个人使用，严禁为外公司或个人代收代支,转账套现。（三）2、银行账户的账号必须保密，各公司财务、业务等人员不得将本公司支出账户，账号提供给外公司，未非经同意不准外泄。（四）银行账户印鉴的使用实行三章分管并用制。即:财务公章由财务部（科）负责人保管，法人代表私章和财务专用章分由出纳及会计各自保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。（五）3、银行账户往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收抵支记账。对帐时，由非出纳人员或指定人员逐笔核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，如有差错，应逐笔查明原因，分清错误与未达账项。四、收支两条线管理的单位必须按要求在银行设置收入和支出结算户两个账户下属分公司必须按要求在银行设置收入和支出账户两个账户，并报公司财务部备案并报集团公司资源管理中心备案。资金收入必须全部进入收入账户，收入账户除向公司账户上划资金以及支出银行结算费用外收入账户除向公司账户上划资金以及支出银行手续费用外，收入账户不允许有其他任何支出。支出结算户用于支付经公司批准的各项生产经营预算资金和银行结算费用，支出结算户除收到公司拔入的预算资金及利息收入外不得有其他任何收入，收入账户和支出账户不得交叉使用。五、收支两条线管理的各单位应按时办理本单位的资金收入（包括营业收入、投资收入、营业外收入、其他收入等）上交：（一）1、货币资金要求每日下午5：00以前上交到内部结算中心规定的银行账户以前上交到集团公司资源管理中心规定的银行账户。存款完毕以短信告之资源管理中心经理及项目助理。（二）银行汇票、商业汇票等票据要求于次日12：00以前上交到内部结算中心。（三）2、各单位应不断加强应收款管理，保证资金安全回收，收到的货币资金必须全额及时入账，不得私设“小金库”，严禁账外设账。（四）各单位财务部门按照审批的资金预算，根据内部结算中心有关办法和授权范围，负责本单位审批后的资金支付工作。第九条 收支两条线管理的各单位必须在每月的12日前，全额上交上月的各项应上缴款项，各种由公司代缴的税费、内部结算中心利息、各种应上缴的规费（基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金、工伤保险金、住房公积金等）及计提的固定资产折旧。第十条 收支两条线管理的各单位应以货币资金上缴上述款项，凡以商业汇票形式上缴应缴款项的单位，应承担上介日至票据到期日的贴现息。公司拨付给各单位的商业汇票，其拨付日至票据到期日的贴现息由公司承担, 原则上票据贴现率与外部银行同期票据贴现率一致。第十一条 实行资金集中管理后，由内部结算中心统一对外办理收支两条线管理单位生产经营过程中的银行贷款和还款。银行信贷额度由结算中心统一申请、统一掌握使用。第十二条 收支两条线管理单位，未经公司批准，一律不得自行向金融机构或其他外部单位借入资金，已申请取得的贷款授信额度不再使用。第十三条 监控管理单位的业务收支资金实行自主管理，自主安排流动资金总量，公司原则上不干预、不动用其资金，但必须有知情权。监控管理单位短期内不使用的闲置资金应存入公司内部结算中心。经公司财务总监及总经理审定后，在必要的情况下公司可调拨监控管理单位的资金。第十四条 公司可通过采用统一的网络财务软件、开通网上银行账户资金查询、监控系统来实时了解监控管理单位的资金来源与运用；也可采用定期调度资金状况、限定资金借贷规模和负债比率、不定期检查等手段对监控管理单位进行资金监督控制。督控制管理单位的资金筹措，事先应向公司财务部提出资金筹措方案。第十五条 公司原则上只对收支两条线管理单位发放经营资金内部贷款，不对监控管理单位发放内部贷款。对监控管理单位提出资金筹措方案，结算中心认为可以提供内部贷款的，经公司财务总监批准后可使用内部贷款。第四章 货币资金管理一、货币资金管理是公司资金管理工作的核心，主要包括现金及现金等价物、银行存款及其他货币资金管理等内容。第十六条 库存现金管理（一）根据国家现金管理制度和结算制度的规定，公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的现金结算暂行条例的规定办理，在规定的范围内使用现金。公司使用现金结算的范围是：1、员工工资、奖金、津贴及各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；2、出差人员必须随身携带的差旅费；3、采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的；4、零星支出；5、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。不属于上述现金结算范围的款项支付一律通过银行进行转帐结算。（二）库存现金限额原则上以满足本单位3-5天日常零星开支为标准。库存限额一经核定，各单位必须严格遵守，不能任意超过，超过限额的现金应及时存入银行;库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。（三）1、公司各单位的现金收入应于当日送存开户银行，送存有困难的，由开户银行确定送存时间。各单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入直接支付（即坐支）。（四）严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。（五）2、公司各单位财务部门应按规定建立公司各单位的项目助理应按规定建立、健全现金账目，逐笔记载现金收付，账目日清月结，账款相符。（六）3、严禁白条抵库、套取现金、公款私存以及私设小金库等违法违规行为。二、（七）各单位会计月终应会同出纳员盘点现金库存一次，保证账实相符，盘点表应随同会计报表一起上报，并作为会计档案保存在本单位。银行存款管理（一）公司各单位应严格遵守国家的有关法规和结算纪律，按照中国人民银行颁布的支付结算办法的规定：不得出租、出借账户；单位和个人办理支付结算，不得签发空头支票和远期支票，套取银行信用；不准无理由拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用帐户等。（二）1、公司各单位银行账号的开立和撤销须报内部结算中心审批公司各单位银行账号的开立和撤销须报集团公司资源管理中心审批。（三）2、公司各单位应根据有关规定，按银行存款种类设置银行存款日记账，银行存款应按月与银行对账单进行核对，发现差错及时查明原因，属未达账项应及时编制银行存款余额调节表。（四）3、所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。第十七条 其他货币资金管理（一）其他货币资金包括存出投资款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款等。（二）其他货币资金的管理必须严格遵守国家颁布的银行管理条例和人民银行支付结算办法的有关规定。（三）公司发生涉及其他货币资金的经济业务，必须按规定办理结算手续，及时进行会计核算。对于逾期尚未办理结算的银行汇票等，应及时进行会计处理，正确反映资金形态。第十八条 票据管理（一）票据包括支票、收到的银行汇票、银行本票、银行承兑汇票、商业承兑汇票(简称收到的汇票)等单据。（二）票据应由专人妥善保管。（三）逾期未用的支票及时收回注销。因填写错误而造成作废的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。（四）不得签发空头支票、空白支票及远期支票。（五）遗失支票，要及时与银行和收款人取得联系，协助防范丢失支票被冒领，并及时向财务部门负责人汇报，妥善处理。 （六）公司各单位应建立备查簿对收到的汇票进行管理。收到的汇票进行贴现、背书转让、到期结算、退票时，应及时进行会计核算，并在备查簿中登记。（七）会计主管应定期检查本单位收到的汇票，检查要有记录，对检查中发现的问题要提出处理意见，并及时改进。 资金安全管理第十九条 确保资金安全是资金管理工作的首要任务，也是财务管理工作的基本职责和重要环节，公司各单位必须提高认识，明确责任，切实规避资金结算风险。第二十条 公司各单位必须严格按照五部委联合发布的的企业内部控制基本规范和企业内部控制应用指引第6号资金活动等有关规定，建立和健全适合自身业务特点和管理要求的资金安全管理内部控制制度并认真组织实施。要确保不相容岗位的相互分离、相互牵制。第二十一条 公司各单位在资金结算过程中，必须严格按操作规程和审批制度办理各项业务。公司财务部定期或不定期对资金收、付的各项环节进行检查监督，确保资金安全运作，对大额资金和特殊资金结算业务进行审查。第二十二条 公司各单位必须严格按国家有关规定加强货币资金、银行预留印鉴、结算系统电子支付密码及证书的管理工作，各单位收入账户与支出账户均纳入总公司的监控范围，通过银电联网实现资金信息的实时反映、现金流量的实时监控，资金统一管理和调度。第五章 奖励与处罚一、公司资金管理工作实行定期考核和奖惩制度。公司财务部将定期对公司各单位的资金管理工作情况进行监督检查集团公司资源管理中心将不定期对公司各单位的资金管理工作情况进行监督检查，发现错误及时纠正并提出考核意见。二、各单位主要负责人是各项资金管理的第一责任人各分公司主要负责人是资金管理的第一责任人，分管财务领导负责人是主要负责人，负有重大责任，并与年薪挂钩考核并与工资挂钩考核。第二十三条 出现下列情况的，视情节轻重，依照分级负责的原则，分别给予单位主要负责人和分管财务负责人以经济和行政处罚。（一）不认真执行本资金收支管理办法，造成现金流失控现象。（二）隐瞒销售收入，截留、转移资金，私设“小金库”。（三）未经公司批准或授权，擅自进行对外投资。（四）违反规定，擅自为公司外部公司提供经济担保。（五）违反规定，对外拆借资金。（六）违反本办法其他规定，情节严重的。第二十四条 公司对资金管理工作取得显著成效的单位和个人将给予表彰和奖励。对资金管理工作不力的单位和个人要给予批评和处罚，对给公司造成经济损失的，要承担赔偿责任，情节严重构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第六章 附则一、公司各单位可根据本办法和各自实际情况，制定相应的具体管理办法或实施细则并报公司财务部备案制定相应的具体管理办法或实施细则并报集团公司资源管理中心备案。二、本办法由公司财务部负责解释。本办法自公布之日自2012年1 5 月1 日开始起执行。 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