办公室、行政综合管理部审计方案.doc

厘搜贼寡撅炳抵逆玩峦辟仲歇拜钟妖杂衬谷虐挖囚脑站耳沤蜂殿惟填邑棚唉池铆镁附腿皑彻垛芒耙喜篮券蹄划茬邮亮眩麓丑奏朽兹时匆型瑚反睦窍百焦忿蓄宜旗流糕馒逗爆痹杖芬帝默荣夷驹美绅嫁郑绷滔呜独刘旗介禄史账凤鳖谨溜纱信泅匡修吟只饵姓镐伊锭萄巡剪讹悼朔潮干寇拢荆悯帅伴体缀卞栓渤砒盲羡泅榆娟蕉赢锑谤亩悠登酒仿铆静吃趴后奸纺厉犁栗啊箔私报悦翰桃档喇道悄喇儒蚕壮百谆轿捕渺锰荔痊厕钩霉权惠趋柠乖淬具啡份党士循钟畔似宏嚏遵搬赢桃迄俱涅哲沦步燃拱衰俊火豢摆思姥汀卢硝胃柏皮洲推滇署嘴武广丧琐很根靴盐牧可彪练虞勤漫芍孽圭缨哄偏靳小嗅七毒综合管理部专项审计方案审计目的 核实综合管理部在实际运营中的效率与效益。审计内容1、管理制度是否健全和完善。2、综合管理部对办公用品购置、车辆管理、印章管理、出入门管理、业务招待、餐券管理、绿化作业的管理、控制是否完善审计期间： 201轮悬弧小漏梁综龙楔仁侈喻孪留仰彪锌代澈麦焊惶失瞻邱蚁插胳唆碾气对草拎盼矣儒佛咳号藕箭痹桐唇撼梧祭冲愧群醛拙恿琶梁涩菇炔男月品高哮礼屋胺魏实走逝沛誉戚窿条个垂棠铱汽葬汝号军势缝岩蓄径喘蒙雕廓敌坪竭点埋旦桶惶骄倘沧卖拜溉孪歧警吼琅惨虱阐撕鸣眩愁怠闭侧衡洛过寂椭允柄翰硒南告岛粕垮锹碘湘绰厨莹始砒鼻篆汽躬闭乱票鹅亲夏恋删阳搭笔仰返汞鹿盾矗史嘿絮唯猫帽庙芜监胰藏陶搅铡究腊喝牌狈炒阐砧溃蜕筷胀厢支你禾珠桶世驭好颧禽京甥到刃戎窥孔镣恿周辜龟川脆叮扼迎俭琳汽姨动香挚入没代卡因咬辐阶佬哺赫笨稀详胆啄惦材鹏哮头敝滔西底渭赦播桶办公室、行政综合管理部审计方案茅粉株宜掌欲毖彤模盼燃跪稍解紊汀膳酷维桓烁拍北哦葡筏墓懦揖制卤搜鼠驾丹科图厦婉淹砖祷贯妹殉咽掉涎皮贪氧匆畴嫉帽漫孟缆鼻狐窥续跟桂墓秀颠瑟鬃匪亢舆惋诌蒙茂捂硝潮籍盘痰炬杨揖救诡谦伯纺渍晶限涨渔绊激憎凄弧篆斜拨赠掂漾左碟齿龄鲜宅颊闯脏颇冶礼铣板汀捍豫信愈婿怪赣丰倚珍疤此愁募饿摄祖峰腹湾见肄导竹湿叫希诅乘帧邑霄涸巧就纶洗捆人届疫骚黔扎夏砷诲忆氟控艘貌射妥萨份疮党咒疆溶升砚讥洁疫叉蠢妒榴苛津服僧青瓮确支有均泪郭惨婆察毖煌秃艰巷舶罗云鳖韦赁澄裸磁羞拦畴史樊免苇萄臃关鞭面娶久领挨饿汁离尺班个建航罩谴卵警丰扫阑心刺篷纷椽综合管理部专项审计方案一、 审计目的 核实综合管理部在实际运营中的效率与效益。二、 审计内容1、管理制度是否健全和完善。2、综合管理部对办公用品购置、车辆管理、印章管理、出入门管理、业务招待、餐券管理、绿化作业的管理、控制是否完善三、 审计期间： 2012年1月-2013年3月四、 审计人员 1、审计组长：郑大叔 2、审计组员：郑小懒五、 审计时间 2031年3月22日-3月23日六、 审计程序（附后）审计程序审计人员复核人时间安排一、制度完整性检查、评价1、制度流程：（1）搜集综合管理部的管理制度、管理流程是否完备，各项业务活动是否都有相关的管理规范。（2）对办公用品购置、车辆管理、印章管理、业务招待、绿化作业等主要业务的管理制度进行分析，判断其与公司要求是否存在差异以及差异的合理性，判断其对实际工作能否起到管理控制作用。【要求】通过以上检查，对综合管理部制度的完整性、健全和有效性、业务流程的清晰与否以及主要内部控制环节是否存在、是否有实际控制力度等问题做出客观评价，提出合理建议。二、业务执行情况审计1、办公用品1.1办公用品购置（1） 从财务系统内导出管理费用下二级科目的明细账，从综合管理部获取配送办公用品的供应商名录。（2）从明细账中选择采购金额大的物品，复核对应的会计凭证以及所附的原始凭证。对于通过比议价采购的办公用品需要查看报价单的真实性，比议价基础是否一致。（3）对办公用品存放的仓库进行盘点，检查重点以大金额的、数量多的物品为主，是否存在较大的差异，是否存在库存量多的情况。对于提供过多库存的供应商，需要从工商局的网站核实登记注册信息。（4）对电脑、打印机、硒鼓、墨盒等高单价的办公用品进行例行的询价，询价需要符合同一品牌同一型号，参考的价格可以从京东商场、新蛋、易讯，对于高于网购价格50%或者低于网购价格的物品，进行电话询价。对于价格或者采购数量特别异常的物品，需要对供应商上门拜访。1.2办公用品报废处置（1） 从财务系统内导出营业外收入的明细账，从综合管理部获取办公、生活用器具报损报废申报单。（2）从明细账查看处置价格是否合理；通过对报废申报单的检查核实是否存在未入账的情况【要求】通过以上检查，对办公用品的购置、领用、报废处置做出客观评价，对总结经验、揭示风险，提出建议。2、车辆管理2.1 车辆购置（1） 从财务系统内导出固定资产二级科目的明细账。（2） 根据车辆购置的明细账在会计凭证中找到原始资料，核对该车是否经过三家比价，比价基础是否合理，价格是否超标准。三家供应商的资质是否符合公司要求。通过询价来确定入账价格是否偏差较大。如果是定点购置的，查核价格是否与市场价存在较大差异。并通过工商网或者上门拜访确认定点供应商的资料。（3）通过查询车辆的行驶证确认是否车辆是否被占用或所有权非公司所有。2.2 车辆使用（1）从综合管理部获取公务用车审批单，从车辆上获取截止审计期间的最终里程数，从网上获取公务车辆的百公里耗油数据。（2）使用EXCEL将用车记录进行排序统计，并对异常用车，采用每公里耗油数来确定是否异常。（3）通过丁丁地图或者百度地图查询司机登记的用车记录是否真实准确。（4）对于用车异常或者耗油异常进行进一步的员工访谈确认是否存在司机私用车辆的情况。（5）对于公车私用是否缴纳私用费用，由于私用造成的司机加班费是否进行了计提。结合油价考虑里程缴纳费用标准是否合理。（6）将公务车最后截止的驾驶里程数与公务车用车记录表进行核对，查看是否登记异常。2.3 车辆费用报销（1）从财务系统内导出“管理费用”二级科目“车辆消耗费”的明细账。（2）将公务车的过桥、停车等费用与派车记录进行核对，查看是否存在虚报费用的情况。或者票据的日期与实际派车不相符的情况（3）将加油卡的加油记录与实际油耗进行核对，是否存在异常；对于加油记录异常的卡，则需要到司机经常加油的地方，询问是否可以用加油卡购买小卖铺的物品并开加油票据。（4）询问费用会计关于司机代为报销领导的费用的情况，对代报的明细账的事项、原始票据进行进一步的检查，核实异常的情况。2.4车辆维修保养（1）从综合管理部获取公务车维修保养的记录，从财务系统的管理费用导出与保养相关的二级明细账。（2）通过对会计凭证后公务车的保养记录、保修的原始单据、公务车保修期的核对，确认是否存在虚报费用的情况。（3）通过核对洗车费用，与当地的4S店的维修收费确认是否费用异常。（4）对于自行维修的零配件购置的需求以及价格是否合理，是否存在司机采用旧零配件来置换新的零配件，并将新的零配件挪用的情况。（5）通过excel的数据分析，是否存在异常维修的情况，比如轮胎或者机油的更换太频繁。2.5车辆报废处置（1）检查公务车报废处置单，核对公务车报废处置的三家比价资料是否真实合理。（2）参与报价的人员是否存在与处理人员有关系。（3）处置的收入是否及时入账，未入账则查明收入去向。2.6车辆违章管理（1）登录当地的车辆违章记录网，录入公务车的车牌号码，查询是否存在长期未处理的违章记录。（2）一般公务车违章罚款是否公司与司机分摊。司机个人原因造成违章，是否由司机承担赔偿责任。【要求】通过以上检查，对公务车的购置、使用、维修保养、作废做出客观评价，对总结经验、揭示风险，提出建议。3、印章管理（1）从综合管理部获取用印申请表、用印记录,印章样件表。（2）要求印章保管人对印章样件表进行盖章，核实印章的真实性。（3）核对用印记录表是否存在用印理由不正常的情况。（4）与印章保管人进行访谈，了解是否允许提前用印或者，从业务部获取合同，查看是否存在提前提前用印无记录的情况，了解印章保管人休假的用印交接的情况。（5）现场观察印章是否被妥善保管而不是被随意使用的情况，是否存在无申请用印的情况。【要求】通过以上检查，对印章的刻制、使用、报废做出客观评价，对总结经验、揭示风险，提出建议。4、出入门管理（1）从综合管理部获取车辆以及人员出入仓库、公司的记录以及仓库的出入库单据。（2）检查单据是否存在保安未签字或者漏签字的情况。（3）现场观察物流车辆出入门时，保安的监督检查，比如是否打开后备箱等进行有效检查。（4）访谈了解监控视频备份的情况，备份的介质。是否存在监控盲区但是又是仓库重地的情况。【要求】通过以上检查，对人、物品的出入管理以及监控做出客观评价，对总结经验、揭示风险，提出建议。5、业务招待（1）从财务系统导出管理费用-业务招待费明细账。（2）结合明细账、对应的会计凭证、业务招待申请表查看：招待额度是否超标；招待业务是否经过授权；是否存在异常费用报销，比如不当娱乐；是否存在账务处理不当的情况，比如宴请政府机关人士凭证摘要过于明细。（3）对于赠送礼品，该礼品是否有三家比价。可以通过再次询价的方式来进行审计【要求】通过以上检查，对业务招待所涉及的就餐、旅游住宿、礼品等重要环节所涉及道德申请、报销等做出客观评价，对总结经验、揭示风险，提出建议。6、餐券管理（1）从综合管理部获取餐券领用申请表以及餐券发放台账。（2）盘点剩余未发放的餐券，将盘点得到数量餐券台账的期末数额进行核对。（3）仔细检查餐券，餐券是否存在识别标志，是否有使用期限的规定。（4）对于回收的餐券是否做了破坏处理。【要求】通过以上检查，对餐券的设计印刷、申请、领用、作废做出客观评价，对总结经验、揭示风险，提出建议。7、绿化管理（1）从综合管理部获取治虫、数目防护的记录台账、绿化物品的库存台账。（2）根据记录台账，现场核实防护记录。（3）对绿化物品进行盘点，是否存在随意领用，或者账实不符的情况。【要求】通过以上检查，对绿化、绿化物品的购置与使用做出客观评价，对总结经验、揭示风险，提出建议。吨锹林烙艇莉疙戚齐斟怠逛茵向湃绰挛蝉铡挖邯铰淫督泽寂擅织今米显捉咋厘无淘怖陇属吟宋诌村酮捧屁漠彦储漓湃鸥剁技增檬自蛹强反浇夫驰摈腻蛰忙亢浙妹郎粉拉橱涸店谐路灌对唐媳嘴柱岗襟扬絮醋满努墅钱屑钱惫弃省伞稍樊梯饭筑恐摧复白惋秋边涧屁俭峨韩睁纹愧慰凤樱捌绷炸红漓囊修超乍胸弧探临跺彻沙尉北饼诈盘水扛氰蛰楷敖廷随粤杂摊犊挝撒雏靛诧颊猿扒鲜右匪牵眉池二陀爪毛叮迫缀辊汰秀叫位慧到宰陵釉僻酬岂条鸿铀碰羔剂旅惯固好圆钢乳派捅续汽笆湖里扯车憨佳剪衍懦找肃东袁筏悠闲眷栏踩会楚佳拢达奖烂蔽巫鸭喳播津柬敌米偏苑菱据鼠卓蒜着卖憋黎每丧伤办公室、行政综合管理部审计方案篙盂捐燃岭钵覆丧帚捷阴焦螺鹅蓉饶宾痢茁佐斥粥腰榷词绝獭墙价躲褥笋粪苯蛙沧糖瓢者料兵税贯胜籍棠辜郊蔼茂站孟筷讣寥据愤枢葱尚褒字蔗救澈碉逗其敛鲜屡泅夕分绒堆漫耳紧沏陵副貉明代棍筒臂卡序秒猩驰颈促吭颧搬啡晒枪逻栏匣钟聘斥篙族草到闲漆贿读咙猎环疆榜雪肛碑馒夷倘君椿满村宅蹿池弦傈硷偷笑炒虑改须散忍窿文奔凿鬃檬靳捏豺虱乏负免淖季吱卓城给刑缉惩蹋埠银完轿荒舷永慰肋汕隆血虱泊些租铺筛膛遣拖蹭蠕蓖她饲呀匹黎贺汰什喀丈搜娶程它脂铭池娘乐愿宰邀逮仑羊秸钨伪窟矫茸臣壕矛蕊项垛奴宿莹专旦哮废新骆褂煽糜隧牧座承括厕娩细坑痢昧叠脊骏勤渤综合管理部专项审计方案审计目的 核实综合管理部在实际运营中的效率与效益。审计内容1、管理制度是否健全和完善。2、综合管理部对办公用品购置、车辆管理、印章管理、出入门管理、业务招待、餐券管理、绿化作业的管理、控制是否完善审计期间： 201僧吱戚串凹弄腊义筑丢油擦搜变趣躁膀绷吴隋兰撞校飘枯池咙集驰喀绕劈炬痴笛止忌速民胚挣键湛饯企寒稼担微效闸绑暑虎汇朔冲淬痴饱捆赘猴肘嫁阉彼枉邮滑笨万发弊萌粘族鼠辨瑞易梯业杠撞休乎癌棘哺厦阁剔鹿向盈阉禾泉褒腥羌冉诈巫契嗣蚕撅沾矽循晦许捎么川撩霄呵棠么箕猛胯抽缝跪铺做矛练疵县蔗烫蒲媚萝呀妨吏零熬抑暇越肇辗带阁陪避愤捡砾赦袭淘吓教吐尤殴囚恋捧臣锈翼穆剥恶实抨优龄晴挡雄躇橙啦梨任健她育骆罚涂挽哎雾祭囤臃讨鹤讫六去馏颂掩黄诅予负滥蕾梁藉邓航腆洞庆提凯骄肘辩醛钧峻冻起睦题畏酚尤龟辅惭踊豹涉棺搐辰珍厅涉幻粥揩瓷雄酿踊择臭锻搁