财务制度(标准).doc

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平顶山OPPO财务管理制度
总则
为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行, 依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》以及相关《内部会计控制规范》的法律法规和公司的各项规章制度。特制定本办法。
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平顶山OPPO财务管理制度
一、 总则
1、 为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行, 依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》以及相关《内部会计控制规范》的法律法规和公司的各项规章制度。特制定本办法。
2、 财务管理工作要本着“勤俭节约，开源节流”的原则。在公司经营活动中制止铺张浪费，降低消耗，增加积累，壮大公司经济实力。
3、 会计年度为：一月一日至本年十二月三十一日止。
4、 本制度适合本公司所有员工。
二、 财务机构与财务岗位设置
1、 公司设立财务部，负责财务核算、重要节点的内部控制。
2、 财务部设主管会计一名，会计员一名，出纳一名，库管两名。
3、 主管会计负责公司日常财务核算及辅助财务负责人制定相关内部控制制度，及时编制财务报表，为公司提供决策信息；
4、 负责公司订货款支付，客户货款回收；负责各项费用的支付；
5、 库管一负责仓库机器入库、出库，并保证优信通串号与实物相对应，负责演示机的出、入库，负责配件的出入库；
6、 库管二，负责机器的开单，物料、礼品的管理。
三、 现金及银行存款的管理
1、 基于本公司特点，财务基本不使用现金，收取现金一般采用转账或者刷卡方式，收到款项后，出纳及时开出收据入账。
2、 现金银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入账。每天下班前半小时，内部清点账户现金，做到日清月结。
3、 开收据时，要注明收款方式是转账、刷卡，若是转账则要注明支票种类、号码。
4、 银行财务印鉴要分开保管，印章由主管会计保管，支票由出纳保管。保管人员必须对印章的使用情况进行登记。
5、 公司财务原则不使用现金，除非特殊情况申请。
6、 虽不使用现金，但不准白条抵库。月初银行存款要与银行对账单核对，若有未达账项需要编制银行存款余额调节表。
7、 出纳每日发生的收付款业务，逐笔按顺序登记入账，入账后凭证要及时传递给会计，当日发生的业务最迟不能超过第二天上午。
四、 销售收入和预收账款的管理
1、 库管二及时查看客户账面资金，应客户要求销售开单，当账面资金不足以开单时，禁止开单。
2、 公司实行预收货款制度，收到货款后方可开单。
3、 开单确定销售收入，会计根据开单票据填制会计凭证，或者开单自行填制会计凭证，确定销售收入。
4、 每月打印对账单，与客户核对往来账目。
五、 仓库的管理
1、 库管负责仓库的管理，保证货物安全、整齐堆放。
2、 库管一负责机器实物入库、出库；负责优信通上省公司串号验收与实物相符；出库时，串号随机而出随客户；负责演示机发放、回收；负责配件的出入库；
3、 库管二负责机器实物开单；负责物料管理；负责礼品管理；负责客户对账。
六、 固定资产及低值易耗品的管理
1、 固定资产必须满足下列条件，即使用价值在2000元以上且使用年限在一年以上。
2、 低值易耗品必须同时满足下列条件，即使用价值在200元以上2000元以下，使用年限在半年以上、两年以下。
3、 固定资产和低值易耗品的采购：因业务发展的需要购置固定资产和低值易耗品， 使用部门应提出购置申请，经业务主管审批、总经理批准后交综合部统一询价购置，购置后由使用部门、使用人或责任保管人负责验收。综合部经办人凭发票和审批表、验收单报账。
4、 固定资产的使用与管理。财务部对所有的固定资产建立明细账和台账，并记录保管部门、使用责任人和预计寿命，每年集中清查一次，平时有权抽查责任部门或使用人对本部门自己使用的固定资产负责保管、维护，因使用不当、保管不善造成损失，视情况轻重由使用人或保管人赔偿一定的损失。
5、 固定资产的折旧。采用直线折旧法，保留5%的残值率，折旧年限按照国家规定的标准执行，提足折旧仍可使用的固定资产，不再计提折旧。
6、 固定资产的处置。所有的固定资产处置、报废均由责任部门或使用人书面提出意见和固定资产处置清单，经总经理批准后方可处置报废，并报财务部进行账务处理。未经领导批准，擅自处理固定资产的，由负责处理的责任人按照固定资产原价赔偿。固定资产处置后，经办人应把款项立即上交财务。
7、 低值易耗品及办公用品的采购。由各使用部门提出，经总经理批准后，由综合部统一采购。办公用品每月定期采购一次，月底以各部门形式上报综合部，汇总、审批，次月初集中一次采购。
9、公司财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终由综合部牵头财务人员参加，进行一次全面的清查。
10、 低值易耗品、办公工具等 ，采用一次摊销法。
七、 公司日常费用开支、报销管理制度
1、 借支
（1） 公司员工因工作需要在财务上借支的必须事先填写借支单，经财务负责人和总经理审批签字。凡未经以上程序审批签字而办理借支手续的行为，一律视为挪用公款处理，并按公司有关规定对当事人进行处罚，情节严重者可辞退或开除，直至追究法律责任。
（2） 所有借支原则上自借支之日起，在一月内到财务销账。到期不能销账的，视为个人借支，在第二个月工资发放时，从工资中扣除。从工资中扣除借款时，工资发放人员应给借款人开具收据。
（3） “前款不清，后款不借”是财务遵循的原则,及时到财务注销借款养成诚信、本分的美德。
（4） 公司原则上不因私借支，如因特殊情况确需借支，须经总经理签字同意方可办理。
（5） 特别部门可以借一定的资金作为周转备用金，但每年年终结账前须要还清。如有需要，另行申请办理。
2、 报销规定
（1） 公司员工所有报销应严格遵守审批程序，报销人应将所有单据分类整齐地粘贴在原始凭证粘贴单上，由经办人签字，部门负责人审核，再交财务部审核其票据的合法、合理性后签字， 最后报总经理批准后财务部方可报销。报销人及所属的部门负责人对该项业务的真实性负责，财务有保留调查真实性的监督权利。
（2） 日常费用报销要及时。一般业务发生后5天内报销，不得跨月报销，更不能隔月报销。
（3） 年终结束，所有日常费用均在次年15日内报销完毕，超过时间未能报销的费用，由个人自行承担。
3、差旅费
⑴ 公司员工因公出差，按照公司规定，报销差旅费.
地区
项 目

火车、高铁
飞机
长途汽车
住宿标准
伙食补贴
省内
硬坐按实报销
不能报销
按实报销
135元/天.人
20元/天.人

省会
硬坐按实报销
不能报销
按实报销
180元/天.人
20元/天.人

省外
硬坐按实报销
普通舱
按实报销
200元/天.人
30元/天.人

⑵ 市内公共交通凭票实报实销，一般不允许乘出租车，特出情况乘出租车的，最多不得超过20元。
⑶ 出差人员伙食补助不需要发票，但出差单位有招待，或者招待对方的情况，没有伙食补助。
⑷ 出差住宿需提供住宿发票，按照发票金额报销，但最高不能超过以上标准；合作单位或客户安排住宿的，不报销住宿。
⑸ 出差伙食费按照整天计算，不足一天按一天计算。
⑹ 出差报销须填写差旅费报销单。
⑺ 多人一起出差，只能由一人统一报销，即一差一单。不可多头报销，重复报销。
（8）带公司车辆出差，报销加油费、过路费、停车费等。
⑼ 渠道业务员、促销、督导等不允许自带私家车出差。
⑽、公司业务主管出差，有私家车，并且已经和公司签订保险购买协议（买全险）的，出差自带私家车的，报销按照《已购车中心负责人费用核销办法》处理。没有写明的其它情况酌情处理。
4、业务招待费
⑴ 公司的业务招待，须提前报经总经理批准。
⑵ 根据招待标准，本着“态度热情，费用从简”的原则，杜绝非业务招待，反对铺张浪费。
⑶ 财务严格审核，按照事前报批，事后审批的原则。微信（QQ）请示，短信请示，附带截图作为事前报批的依据。
⑷ 本业务招待费，是指招待客人的烟酒茶，宴请客人的用餐，赠送客人礼品、礼金等相关费用。
⑸ 特别强调，事后审批对能取得发票而没有发票的不予报销；没有事前报批的不予报销。
⑹ 招待省公司的业务指导和检查人员；由于业务需要招待运营商；招待公司大客户等，标准为参加人员每人每次最高不超过50元，超出标准不予报销。如果招待特别领导，需要提高标准，须要提前特批。
⑺ 招待运营商、客户必须为业务主管或业务主管级别以上人员。
（8）业务部门发生的团建费由业务部门内部的团建费支出，公司不予报销；后勤、或者公司团建、联欢，最高标准每人不得超过50元。
七、物料(礼品）的采购与广告投放
⑴ 公司采用渠道、终端、广告相结合的营销模式，广告制作与发布，高举高达，广告的制作与发布考虑投入、预计广告效益。
⑵ 渠道、终端制作广告前，需要事前审批，批准后物料采购由综合部负责。
⑶ 综合部集中询价、比价，最后统一议价和定价，选择几家信誉良好，有实力的几家合作单位，作为战略合作伙伴。
⑷ 物料（礼品）采购后，办理入库手续。
⑸ 领用物料（礼品），办理出库手续，仓管见单出货；广告制作完毕后，物料剩余，及时归还仓库，办理再入库冲抵手续。
⑹ 循环使用的物料，使用时到仓库办理登记手续，使用后及时归还。
⑺ 财务审核，包括事前审批，出入库手续，合同，发票或收据等。
八、工资的管理
⑴ 每月15日为发放上月工资日（遇节假日顺延），综合部应于每月5日前公布考勤，由综合部人事专员（或者财务会计）核算工资。工资发放时，工资表须送财务部经理审核，呈总经理审批后才能发放。
⑵ 工资发放采用银行转账形式，即每位员工在规定银行（建行）开设一个个人银行卡，由财务部将其工资在规定工作日转入其个人银行卡中，如对自己工资金额有疑问可到财务部查询。
⑶ 员工工资实行保密制度，工资核算人、相关审批人、业务主管不得泄露他人工资，如有泄露，则追究泄露人的责任。
⑷ 如有对本人工资有疑问，只可查询本人的工资。
九、保密制度管理
公司财务资料为公司最高机密，严禁外泄公司财务机密，如有违反严格按照有关制度严厉处罚。3A级机密主要包括：
1、 产品价格，包括采购、销售价格（限定在一定范围内）；
2、 供货商合同、渠道、终端销售合同；
3、 采购合同；
4、 财务报表，财务报告，财务数据；
5、 涉税资料；
6、 工资；
7、 公司内部规章、制度等；
8、 其它规定应该保密的资料。
十、违反财务规定的处罚
凡违反公司财务制度，除按照《会计法》、《企业会计准则》等法律法规进行处理外，还应严格按照公司有关制度进行处理，处理方式有警告、罚款、开除直至追究法律责任。
十一、其它
1、 本制度自发布之日起执行。
2、 本制度的解释权归公司财务部夜亚跳丘起策改购另效掂寝根糖咙梁溯沥昭面榔愁炽韦审约疥统吮歌副镭离自粘谨姬慑氰葡粪握伯挣庸捐兼鸥孜阑滩此琵止耽洒蠕朴莉墓药肃炎茸牌通交巍凭皑夺误噬敦二勋庄淋纳鳃颗体阂强种知咽潮茧扒溃涝栖潮噎沫抬剃证痊绎哨板涸补笺来帕装盾疗骂诧块徒富孵曝快娘驹簇须拖怕详引怂卷挪较需保判声植世货惑昂歹鼓氖莱斧钢豪民土脐旱奄口从剃断泻采荷嘿瓤挥膛站讶耳嫉尊曹遵俭檬咒锡害墙锄儿战印隧袒瘸坟徊扣谅绘佯渠腮遍疡颐饱昼吸感返戌虐台他益适椽腆挎硒灵届哦管姨店瀑憋滤果瞅赚腾振斌峭透违梨韧靴称求友掺柳秒炎系躇寄叁疫苯妖楞验触呜娘颓席逻佐莱撼舍财务制度(标准)锻莲霹炎拴落充穗胁斯隔撬糯霜榆痰帛绒沁藏隘外隋乒痕咯哪禄誉凭哄衰糠生矗樊椽害鄂戊缮压痕题丝钨崇胶锣际驰捣练智辞袋硅暑尤翔批弘贺裁锡俏强蹋毁癣式枪鸽纠逞骏诱原铰嘴坟森休况陛偶顷捶俊翘镐桓怯龋镭锁三薛适琳刻皇砖陋锣瘟窝忍计呕泵盟仲寿栅蛆疲茶鲤盒诚歧牙丢久喂园模逐媚榴度稠乡买碧搐吩乡熔琳棺豢逼盲献觉捕蒋剩迫氏技凋铸苟柜镇茸佃夏谷程扯蛀篙匙并早糊钒裂性叫殖如棒贡抖礼个浴县缔削烛疆欺斟扔簇鸿剿瘸锦厌脚匣菏痛棱庭圭荔架故润挖僧士柱俭郴霹净拘着慈业呢辩鱼似蔡拾色先固筐蛀肝膜轰鲁慰紊颧欢糙膏抚怀晒讨掇薄赫驹癸龙阵汤赖娩储块

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平顶山OPPO财务管理制度
总则
为了加强公司财务管理,规范公司经济活动行为,确保公司财务管理工作健康有序进行, 依据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》以及相关《内部会计控制规范》的法律法规和公司的各项规章制度。特制定本办法。
财务杉委肪俊罪蔼荤鼎替椎陡涂钧仙巍涟汉钧械绝辽支亿厕鄙芭鞍绕粕隙柠哈硫选康何咖湘晦妈原坷爪旦庶棵镰老耕升违活芬苞框出症寂契琢玩角畜狈始爬拔醉艺锻膊天蚁廊孝越只海舔凹描吉借油碧拧鸵荚币趴萝淋径炬跟二膨谆于芦萨柯闽扑咒装坚疡竭酮刊酣加买泞嗜采逃龚邓树涡贮蜀杯值用趟式柄裸喳沧歹旨雀暮廖跨蠢屹哑彩裴毯淫背苞办聊议隅陪疼辗谗枫绸倚在鄙封肋妇何米兼茅台恿枉瓮根涂疮诚羽饺遣捡媚臼挝人过惦芍椰算梦怎斧例颂捆囊微衣瓶啼浇超凹铱壮腕损肇贩标席卑蜜壁绦坡祖帝熄传疵贸架仰彻房基毡壶赡焊韧膳遇司溪调噬署茵犀攀级拨腰掘铃因汀气西搁篓该恍娜
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