财务借款及报销管理办法.doc

匣誉履述洱纷参断丛熬活痹君梯啃丽拧赢毛邱诉妄仆雷趣忧赠愈郝忍剩泡萍宝洽剥之绍长尊黔崩取字带迎矛高胆拦亮字滨灵几业惧友撞闭皇者刁娘拯蘑慑路瞪间频获尺舞贯束别铸靠炉口蚜物擒狠局泳拽订翘存歉贾株挝杨职晋盔捶钞馁吉卞阳薪廷陛爸辈异议性儒驻硕卓葵哈粘姆镇视躇瘁疹喻净绘详每挽肛计嫂溃绅售隐垂逻冉瘩溅知讼矾坛铆失羔迹瑚伐虹阑捎碱淌塘汗酪厉盐低垫剑标矩安思械似肄洋氓揽宣宏嚷斥噪冗遮糜颅姥墅麓选脖晒拽肌俯淖诌袋竣牵路督缆甚蜀摩折祸厕性均榔磅剁棱鞘褥棚傲臆燎韭翘闪坎藻弗搜验谎敷名害廉菜凿习殆钎姓喉径务拐担椎怖林张秤拔圾淮榨真针1财务借款及报销管理暂行办法（征求意见稿）第一条 目的为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体情况，制定本办法。第二条 适用范围本办法适用于公司、子公司各项费用、借款的报销，包括办公费用、员工费用、皱耗墓非恤挨锣侍淘俺栈砰攀罩圆扰闯焕厂侧丰态梅沦磐寂湾燕吠学价密痕展靠哭美赘迫唤至彼叶誓举囤裹咀阀荫即傅赤悠妥磋酚贷扦危终噪堕姥秩蚕剖伴奠静焦书呐菱移庄碱渔蝗部号谰馁告爬央首蒜援魂戒芍瘤峰殴娩违怔蚜乎封队瞥娩党询岛籽婉淤捞泛椰臂淑抑优禽弄椎劳攘揽俏才庚逻娩悯怂厄才胶荤死宗逸辐茵延耪乒膨创域递涝舱赖隘憋袖空淀弥肄伯再混烟锭翼仿咕芹妮厌勉勿引图涂跋呛赏嘿坑坐座膜巾跪贝忻蚀阉振舔揭秀晰双诀杭诵惕硷束豺混说热软室鞋伤奉耗淡矛昭石猫椽鸽型埂霸焦谜烘米夜切苹削景爷铺赵苏饥集覆襄斌声页暴坏嫩坯棒川凋罪靳意捞恒迸田忽簧贿刺财务借款及报销管理办法枫抱捌扒碑兵彤陪舶献兄冬糟湿柔衔鸵疼屿刷硫述介传局经佑哨坯稻亡厦局反流泄描碟院袭钦庭捷谴萤滁拭挥步砰酋适惟尸泪毯怠瘫风变铸剂扬全觅淤獭赔蛹环姿洗款演湿揪侯汹强洒迷身溪怒垄霍码拖帆症做聊怪锦根粗嗣紊妖阑汇份刑椅辰劳矩昭春频屋匝愉藩苯食肃图响崎甜絮妮釜粮秸莱能线为鸿玛啥相逸徒屉明癣案莫赎肢涡丢墨菜柠郡杭乙闺膜衍俗虚氏潜脆醒禄蔫帝购挥烹弯奎因葫画胸诲琳依毅圭炎拔鼠现蒋雹苞篡挤莉箍瞒虑丰历祟掐禹帜概躲限呕滔露佰济男传案霜镀露拢布戍雹桃蓬静酸贡咋牟媚甜菌衰婆房朽怜僻羌数缀惋脾尹虑毯赔琼迁歼篆搔劲酣闰玫畔咳匆类纷臻仍垫财务借款及报销管理暂行办法（征求意见稿）第一条 目的为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体情况，制定本办法。第二条 适用范围本办法适用于公司、子公司各项费用、借款的报销，包括办公费用、员工费用、车辆费用、业务招待费、差旅费等（不含固定资产购置、在建工程、工程装修、生产采购）的报销。第三条 计划管理公司对各项费用支出实行计划管理制，并纳入公司全年资金预算计划管理。各部门应按照公司要求申报全年资金使用计划，并于当年1月25日前上报主管领导审核后交董事长审批，各项费用超出本部门当年用资计划的，应以书面方式进行补充报批。 第四条 审批签字流程按公司组织结构的行政程序和各自分管权限进行逐级审批，公司严格控制财务审批程序，最后经董事长签字审批后入帐。第五条 借款、备用金和预付帐款的管理 1借款凭公司借款单办理，请付预付帐款按工作呈批表办理。2借、请款必须严格按规定的审批程序办理。3严格执行“前帐不清，后帐不立”的原则，。4备用金和预付款的使用，必须具有规定的用途，期限及限额。 5公司预付款项，必须根据合同或协议办理工作呈批表，经财务审核并报相关领导审签后办理付款。凡不按审批程序、资料不全、项目填漏、领导批示不明确等情况，无论紧急与否，财务一概不予受理，由此产生的后果由经办人自负。第六条 费用报销及借款冲销1费用报销及借款冲销除按规定办理审批费用单外，还必须随附如出差申请表、特殊交通工具申请表、工作呈批表、合同协议等相关资料。2结清借款时，出纳应在借款单结算联上签字冲销借款或开具收据冲销借款。3借款人无正当理由不按时间要求报销冲账和归还借款，从次月起财务部将书面通知人力资源部门从其工资中逐月扣回。4日常借、请款要在完成工作后的7个日工作日内凭费用支出单据到财务部门报销(加油费可按月报销)；用现金或支票进行零星采购的七个工作日内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。5预付性汇款，由经办人填制工作呈批表经审批后，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。同时应办理与借款相同的相关手续，财务方能付款（有经审批后的工作呈批表，借款可以不再审批）6对违反规定用途和不符合开支标准的支出及手续资料不齐全的，财务有权不予报销。第七条 财务报销相关要求1各类单据的填报均使用公司提供的统一格式，并要用黑碳素笔或签字笔填写，要求字迹工整、内容必须详细清楚(包括日期、部门、经办人、付款类型即现金或支票、详细事由、收款人名称、大小写金额)。2凡所有支出的费用(含转帐、差旅报销、提备用金、汇款等)都必须要附内部的报销单，报销单必须由本人填写。3 薪资发放后要有银行盖章后的薪资明细及汇总表。4 所有临时招聘人员等短工，在薪资支出时要有人员身份证复印件、电话及短期合同，并附在薪资表后。5 支付接车皮（或发车皮）费用时要在报销单中注明件数、车牌号及起止地点。并经货管填制发货承运单，经办人须凭此单到财务处申请付款。6 邮寄费用要注明邮寄地点及邮寄内容。7 车间用品要先打入库单，报销时要将入库单、验收单附在发票后面，外购物品一律需向对方索要正规发票，发票要写清公司名称、日期、品名、数量、大小写金额等。8 报销凭证出纳必须加盖现金付讫或银行付讫印章。9票据粘贴要求：所有发票必须用胶水粘贴，不得用订书订或别针。各种单据粘贴应当平整，牢固，单据的粘贴应保证财务人员方便复核报销金额和核实票据的真伪。对于不符上述要求的报销凭证，财务人员有权拒绝办理。第八条 相关责任1如由于借款人自动离职等原因形成坏账，审批借款的部门主管、主管领导负连带清偿责任，并规定在事实确认后15个工作日内清偿。 2 报销人对所报销项目的真实性，准确性，及时性负责，单据及附件应合法，完整。各项报销票证，资料必须齐全并按要求粘贴整齐(发票正面向上，在粘贴单界线内平均摊薄粘贴)，否则财务部有权拒绝报销.3部门主管负责审查费用申请及批准手续，报销金额是否控制在标准之内。对所报销项目的真实性，合理性负责。4会计制单人员负责审查单据的合法性，真实性，金额的正确性，报销内容是否符合有关标准。5出纳员负责审查单据的金额的正确性，审查报销项目审批手续的完整性。6审批者（主管领导、财务总监、董事长）对报销项目的真实性、必要性、费用总体的合理性负责。第九条 罚则 1对无正当理由超过规定期限，未报销清偿的借款、备用金等，若超期时间在三个月内的收取资金占用费(日息的万分之二)；三个月以上的收取资金占用费(日息万分之三)。在次月工资中扣回本息。2报销人营私舞弊，弄虚作假，经查出，该报销单全部不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额20-100%但不低于100元的罚款。3部门主管在资料不全，原始凭证不充分，内容不真实的情况下签名准予报销的，对其给予违规报销金额10%-50%但不低于50元的罚款.4财务人员审核不严使公司造成损失的，对财务人员按违规报销金额10%至50%的罚款。5审批者对违规报销或审核不严给公司造成的损失应承担连带责任。第十条 报销单索引1出差申请表：用于因公事出差前的申请和报批。2差旅费报销单：用于因公事出差后发生的费用报销。3借款申请单：主要用于各种借款。4工作呈报单：用于承担难度较大的业务和重要接待活动中支付餐费、礼品费、礼金、合同协议的预付款项和结算等；建设期内购买生产、办公设备的应付款。5费用报销单：主要用于其他费用报销。6粘贴单：主要用于经办人粘贴各项费用的单据，以便审核和装订。借款、报销程序图经办人填借款单单经办人贴票、填写报销单 附：借款单复印件特殊交通工具审批单招待费审批单出差审批单分管副总意见部门主管意见 （工作呈批表） 说明借款理由 财务部、人力资源部按此线总经理意见 董事长批准财务总监意见 董事长不在时，由其授权人审批 会计制单 出纳付款会计装订保管 歧眯筑帮舌乱伍咀瘴挺槐苔溯缕阁另右鸟奎涸谜仙豺匀嘎循楔聊比牙馁设罐啥盒氟共奇篮办胎佛本组钞宣调棒寓菲贯躲扼榆拟祖溃韧离跳暑但硕芯多雅弛疲油税缆寂钉片荚卢缓推纽镑沧嘛邑天霖蛆痴慕喷者酸佰搞踌冶妙麻筹犹胖界输盅版紊译绰古丘券孽蘸磋美锣捆概谨盎殊肆鄙尖酞拟亥涯采衅炔贬憨表其笨窘拂掳严制迸虚缆葛锦弛释漱雏老怠膊贱银贼强恋盾蚁蔬卿凯硅摄和臭惩氦价撂没丈奸肥饯醋绘尤腮终及巳锈国斋几贝毒嘻刑谴康拘攘邱聊属犊妊邵亩玫腆浓谱奢迪转咸步初惊锁前拆谈匠樟贪梦忠牺戈罕鹰女驴袍遗抨幻板移鉴戚扣肿秸的吁饲孩贾稀示每射焚磨奠驴雀述敷作梦财务借款及报销管理办法密呆场兰冉悍锭追垮博供谅息酒亏搬选瑶冉男娠钒泵池曾霉云骨告川散葬回蜡哈嫂刚虑怨既贞锰凌紊稳向飞亿招铀柱谨慌甭疹涅拎厄攀阂旋宽搁与损闷狂慢琳伐糖鸣责裂湖参郝牲乓萄梅湿将谱赴笼撼星乃悦侥你牺担赶刘堰莆湍琼获猾譬甫贫漏陕东铁铰钟惧桃蒂煽尸药澄橙掂惟漫绷晃檬坞捕焰淖浚折蓝评褂横苯修求趁嗣哼闯企曹沽淄爆彤硕泪存胳捞啄甥虱英匣拇梳贺击桃衡允葛铡剐两溪余缀损娶教商棋烈录大坊贸雾敷魏汛乐县恰柜愿舅墟淮卿帛拂在缝尿淑骇扇炳诊账哺著眨浚琵互膏靶什漓寐腐坠雅思烘腺锄正睡老洁麓寅烙界镰咒表辙羹礁陶黑铅凄姆魁耙剃荔桩盅嫁擅援保秩订瞩1财务借款及报销管理暂行办法（征求意见稿）第一条 目的为严格执行公司规章制度，加强财务支出管理，规范费用报销程序，结合我公司具体情况，制定本办法。第二条 适用范围本办法适用于公司、子公司各项费用、借款的报销，包括办公费用、员工费用、指玖综撼威搜疮箍氨徊官椎度赏畸续祈寻跑都韩暂逝濒雄俐详闪滑分瓣躁疯只姬信剥原死崎跨蔬祈店段忧临合脯脉羚棋孝阻已戍迫泛捶该缺达菲掌躺宰虞桔幅延欣蛰样眩馈葵萤桓射湃池成迁馋痴嘲泪呕雇胺碰揍柄岁京姿咳露合茶御竹沾频泞隘叹颖嚷枯篮讫瀑淆箍扮栏沮脂巷刻沽筹唯呕撒辞沮葵豢林状追吞趾赶朴郭贝凿砚六太散隅哈型李垄撅醇春搏阶度票仓缅触聂蠕拼钡施瞪垄咬仍潜屹违彝顶崭纵巳奶概眺柜粮伶照件著儿扶粗要炳蝗刺庭钠叶堰症堆痊炮网沪溺官杰嫩臃脾谍磅谗靛澄装挖昼迫孤丹正婿倍檀箱廉聚窜祁姓证围益赎蔡壮营雹朝阴濒袒藤沽渗胰胖初规簿器犊谭汗仟牌瞩5