融资融券业务信息公布与报送和内部报告管理办法(试行).docx

中国银河证券股份有限公司
融资融券业务信息公布与报送和内部报告管理办法
（试行）

第一章 　总则
第一条 根据中国证监会《证券公司融资融券业务试点管理办法》和《证券公司融资融券业务试点内部控制指引》、沪深交易所《融资融券交易试点实施细则》、公司《融资融券业务管理办法》的有关规定，为加强对融资融券业务的监督与管理，防范风险，规范业务，全面、及时、准确地反映融资融券业务情况及动向，特制定本办法。
第二条 本办法所指的信息公布与报送和内部报告，指融资融券业务相关信息的对外信息公布、对外信息报送和内部信息报告。
第三条 公司各相关单位应指定专人负责对外信息公布、对外信息报送和内部信息报告工作，确保信息公布、报送、报告的真实、准确、及时、完整。
第二章 　部门职责
第四条 融资融券部归口管理公司融资融券业务信息的公布、报送、报告工作，主要职责包括：
（一） 负责拟订融资融券业务信息公布与报送和内部报告管理办法；
（二） 负责统一发布对外信息公布的内容；
（三） 负责在融资融券交易系统中公布信息；
（四） 负责对外信息报送；
（五） 负责业务情况的内部报告。
融资融券部应指定专人专岗负责融资融券业务信息公布、报送、报告工作。
第五条 风险管理部负责融资融券业务风险指标执行情况的定期统计和汇总。
第六条 计划财务部负责融资融券业务相关财务报表的制作、汇总和报送。
第七条 信息技术部负责在公司网站公布信息。
第八条 证券营业部负责在营业场所公布信息。
第九条 其他相关部门根据部门职责分工，做好与融资融券业务有关情况的统计、报送工作。
第三章 　对外信息公布
第十条 对外信息公布指公司在营业部场所、公司网站和融资融券交易系统向投资者公布融资融券业务相关信息。
第十一条 对外信息公布的内容包括：
（一） 公司获得融资融券业务资格基本情况；
（二） 标的证券种类及保证金比例；
（三） 可充抵保证金的证券种类及折算率；
（四） 平仓维持担保比例、补仓维持担保比例、取保维持担保比例；
（五） 融资利率标准、融券费率标准、固定额度费率标准；
（六） 停牌证券的估值方法；
（七） 公司代表客户利益行使对证券发行人的权利的相关信息；
（八） 其他应公布的内容。
第十二条 对外信息公布的流程如下：
（一） 融资融券部履行信息公布的相关审批流程；
（二） 融资融券部统一向公司内部发布公布信息并规定信息公布时间；
（三） 融资融券部在交易系统公布；
（四） 信息技术部在网站公布；
（五） 证券营业部在营业场所张贴；
（六） 融资融券部存档公布信息内容。
第四章 　对外信息报送
第十三条 对外信息报送指公司根据监管部门及相关外部单位要求，报送公司融资融券业务相关数据和信息。
第十四条 融资融券部于每个交易日22:00前按交易所要求的格式、方式报送当日各标的证券融资买入额、融资还款额、融资余额以及融券卖出量、融券偿还量和融券余量等数据。
报送数据以当天的清算数据为准。
报送不能在22：00前完成时，启动《融资融券数据申报方案和应急流程》。
第十五条 融资融券部于每一月份结束后10日内，向证监会、北京证监局和沪深证券交易所书面报告当月的下列情况：
（一） 融资融券业务客户的开户数量；
（二） 对全体客户和前10名客户的融资、融券余额；
（三） 客户交存的担保物种类和数量；
（四） 强制平仓的客户数量、强制平仓的交易金额；
（五） 有关风险控制指标值；
（六） 融资融券业务盈亏状况；
（七） 客户向公司申报的、客户融券期间其本人或关联人卖出与所融入证券相同的证券的情况；
（八） 证监会、交易所要求的其他信息。
第十六条 融资融券部对客户的融资融券交易进行监控，对发现的异常交易情况主动、及时地向交易所报告。
第十七条 发生客户违约时，融资融券部及时向交易所、证券业协会报送有关客户融资融券违约记录数据。
客户违约包括四类情况：一是客户未按规定足额追加保证金；二是合约期满客户未清偿债务；三是客户提供虚假信息；四是公司与客户发生司法纠纷。
第五章 　内部信息报告
第十八条 内部信息报告指公司融资融券业务运作情况、风险监控、业务稽核及其他有关信息在公司内部的上报和反馈。
第十九条 内部信息报告的报告路径和反馈机制，按照公司融资融券业务决策和授权体系：董事会——业务决策机构——业务执行部门——分支机构逐级上报和反馈。
第二十条 融资融券部负责公司融资融券业务情况的统计、复核与报告工作，确保公司融资融券业务信息的及时、准确传递。
第二十一条 证券营业部在开展融资融券业务过程中，发现客户资格、交易行为、资产状况等存在异常情况时，应及时向融资融券部报告。
融资融券部收到证券营业部上报的相关情况后，及时通知经纪管理总部、法律合规部，必要时会商相关部门协商处理方案。
融资融券部负责将公司处理意见反馈证券营业部，督促证券营业部根据公司要求处理。
第二十二条  结算管理部、信息技术部等业务支持部门在融资融券业务处理中发现风险时，应及时通知融资融券部、经纪管理总部、法律合规部，并提出改进措施。
第二十三条  对于重大事件和突发事件，按照《中国银河证券股份有限公司突发事件管理办法》的要求及时上报、处理。
第六章 　附则
第二十四条  对外报送的有关报表、材料，应根据证监会及有关部门要求填报，报送前根据内容由主管部门核实，会签相关部门。
第二十五条  本办法由融资融券部负责解释。
第二十六条 本办法自公布之日起执行。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)

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