东财1103《审计实务》作业答案.doc

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(B)用于内部控制符合性测试。A. 审计抽样B. 属性抽样C. 变量抽样D. 统计抽样6. 按抽样决策的(D)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样A. 任务B. 条件C. 环境D. 依据7. 被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是(B)。A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 经营风险8. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（C）。A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义9. 根据审计的重要性要求,在签定审计时,不应考虑 (C)A. 数量大的事项B. 数量大性质不严重的事项C. 数量零星的事项D. 数量小性质严重的事项10. 注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是(C)。A. 审计业务约定书B. 管理当局声明书C. 律师声明书D. 管理建议书二,多选题1. 下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（ACD）。A. 风险评估程序B. 存货计价测试C. 控制测试中执行的询问、观察程序D. 实质性分析程序2. 注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（AB）。A. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况C. 对持续经营假设发表否定意见的可能性D. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当3. 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为(ABC)。A. 期望的审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B. 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少C. 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多D. 要求的检查风险越高，所需的审计证据数量就越多4. 审查直接材料费用需要检查下列文件资料(ABCD)。A. 领退料单B. 材料费用分配表C. 材料成本差异计算分配表D. 采购合同和购货发票5. 审查财产物资的方法一般有(ABCD)。A. 盘点法B. 鉴定法C. 观察法D. 调节法6. 注册会计师对客户的责任有（ABD）。A. 按业务约定履行对客户的责任B. 对知悉的商业秘密保密C. 不得对未来事项的可实现程度作出保证D. 不得以或有收费的形式向客户提供鉴证服务7. 如果尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当考虑(AC)以降低审计风险。A. 扩大实质性测试范围B. 追加审计程序C. 提醒被审计单位调整会计报表D. 出具否定意见审计报告8. 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ABD）。A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征9. 对于在审计过程中知晓的涉及重大错误或舞弊的人员，注册会计师应当(AC)。A. 重新考虑其所作陈述的可靠性B. 在审计报告中予以适当披露C. 向被审计单位高层管理人员报告D. 将有关涉嫌人员的情况详细记录了审计工作底稿10. 注册会计师在审计过程中了解程序的方法包括（ABCD）。A. 利用过去审计的资料与经验B. 向被审计单位内部和外部有关人员询问C. 查阅内部控制的有关资料D. 选择若干有代表性的交易和事项进行“穿行测试”三,判断题1. 总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。A. 错误2. 在无法表示意见的审计报告中，注册会计师应删除引言段中对自身责任的描述以及范围段。B. 正确3. 变量抽样用于内部控制的符合性测试。A. 错误4. 评价事务所的胜任能力不属于审计业务约定书签订之前工作的。A. 错误5. 注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。B. 正确东财审计实务在线作业二一,单选题1. 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（C）。A. 截止B. 准确性C. 发生D. 完整性2. 内部控制的总评主要是指(B)A. 评价企业会计监督系统B. 可依赖程度评价C. 评价企业内部控制系统D. 风险程度评价3. 在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（C）。A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性4. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境，了解被审计单位及其环境的时间是（D）。A. 在承接客户和续约时B. 在进行审计计划时C. 在进行期中审计时D. 贯穿于整个审计过程的始终5. 注册会计师应抽取一定期间的(D)进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。A. 内部控制流程图B. 收款凭证C. 付款凭证D. 银行存款余额调节表6. 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（C）。A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准7. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）。A. 重新测试相关的内部控制B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等C. 实施实质性程序D. 审查资产负债表日后的收款情况8. 注册会计师的审计责任是指(B)。A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责D. 对其助理人员的工作负责9. 审计产生的客观基础是(A)。A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化10. 下列选项中，不是审计职能是(D )。A. 经济监督B. 经济鉴证C. 经济评价D. 经济管理二,多选题1. 下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（BD）。A. 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者B. 责任方与预期使用者不可能是同一方C. 责任方可能是鉴证业务的委托人D. 责任方不可能是预期使用者2. 导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括(ABCD)。A. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出B. 被审计单位经营失败C. 注册会计师和会计师事务所违约D. 注册会计师和会计师事务所过失和欺诈3. 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（ABD）。A. 验证企业资本，出具验资报告B. 审核内部控制，出具审核报告C. 设计内部会计控制制度D. 审计简要会计报表，出具审计报告4. 注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（ABCD）。A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限办理B. 出纳与会计的职责是否严格分离C. 现金是否定期盘点核对D. 是否存在出租、出借银行账号的情况5. 注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括（ABD）。A. 披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况B. 披露管理当局拟采取的改善措施C. 因持续经营假设不确定考虑解除约定D. 被审计单位持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务6. 资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（ABC）。A. 库存现金B. 信用卡存款C. 银行汇票存款D. 三个月内到期的短期投资7. 销售税金及附加审计中，应包括对(ABC)的审计。A. 营业税B. 消费税C. 资源税D. 印花税8. 由()和(AB)组成的审查才是审计。A. 专职机构B. 审计人员C. 会计人员D. 管理人员正确答案：9. 注册会计师违约和过失可能导致承担（BC）责任。A. 会计B. 行政C. 民事D. 刑事10. 签发审计报告前复核的主要内容有(ABCD)。A. 所采用审计程序的恰当性B. 获取审计工作底稿的可靠性C. 审计过程中是否存在重大遗漏D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求三,判断题1. 对被审计单位年度内所有银行存款户均应进行函证。B. 正确2. 每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。A. 错误3. 注册会计师审计产生的“催产剂”是1720年英国的“南海公司”事件。B. 正确4. 出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。B. 正确5. 注册会计师职业道德准则要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。B. 正确东财审计实务在线作业三一,单选题1. 下列选项中，不是审计职能是(D )。A. 经济监督B. 经济鉴证C. 经济评价D. 经济管理2. 应收账款的回函应当直接寄给(B)。A. 客户B. 会计师事务所C. 客户，由客户转交给会计师事务所D. A和B均可3. 甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（C）。A. 截止B. 准确性C. 发生D. 完整性4. 审计产生的客观基础是(A)。A. 受托经济责任关系B. 生产发展的需要C. 会计发展的需要D. 管理的现代化5. 注册会计师对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（C）。A. 年底应收账款的真实性B. 是否存在过多的销货折扣C. 销货业务的入账时间是否正确D. 销货退回是否已经核准6. 对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（B）。A. 重新测试相关的内部控制B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等C. 实施实质性程序D. 审查资产负债表日后的收款情况7. 注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是（A）。A. 经常发生大额的固定资产清理损失B. 累计折旧与固定资产原值比率较大C. 提取折旧的固定资产账面价值庞大D. 固定资产保险额大于其账面价值8. (C)属于固定资产内部控制的弱点。A. 购买设备的付款支票未经会计主管签章B. 设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C. 所有设备的购买均由使用设备的部门自行办理D. 出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益9. 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（C）。A. 检查企业验收单是否有缺号B. 检查有无未记录的购货发票存在C. 检查付款凭单是否附有购货发票D. 审核批准采购价格和折扣的标志10. 对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为(B )A. 财政财务审计B. 经济效益审计C. 财经法纪审计D. 经济责任审计二,多选题1. 下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（ABC）。A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展2. 应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。ACDA. 某应付账款的账户金额较大B. 应付账款存在借方余额C. 控制风险较高D. 被审计单位处于经济困难阶段3. 注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（ABCD）。A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定B. 计提的数额是否恰当C. 会计处理是否正确D. 前后期是否一致4. 审计的基本职能有(BCD)。A. 经济核算B. 经济监督C. 经济评价D. 经济鉴证5. 注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（ABCD）。A. 获取被审计单位管理当局声明书B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当6. 注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（ABCD）。A. 审阅公司章程及实施细则B. 查阅股东大会及董事会记录C. 函证发行在外的股票D. 审查股票发行费用的处理7. 注册会计师在审查实收资本时应注意（ACD）。A. 出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额B. 无形资产出资额是否不超过注册资本的40%C. 投入资本是否真实存在D. 外币出资的折算是否符合规定8. 按审计主体分类，审计可分为(BCD)。A. 全部审计B. 民间审计C. 内部审计D. 政府审计9. 下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（BD）。A. 鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者B. 责任方与预期使用者不可能是同一方C. 责任方可能是鉴证业务的委托人D. 责任方不可能是预期使用者10. 由()和(AB)组成的审查才是审计。A. 专职机构B. 审计人员C. 会计人员D. 管理人员三,判断题1. 实质性程序包括细节测试和实质性分析两类。注册会计师在对各类交易、账户余额、列报的存在或发生、计价认定进行测试时，选用实质性分析程序更为适当。A. 错误2. 注册会计师职业道德准则要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。B. 正确3. 不是每次会计报表审计都必须执行的程序是实质性测试。A. 错误4. 按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。A. 错误5. 期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成. (B. 正确蜡血门晰荫徐氦问狂妄易泽喊趟虫囤邮亥召蝴侣捕覆隙擦朋负妙裹牙示噎顺灶香碾情难尼栓课挎富累稚宣西划鸣拧胡亮焰簧忘荚婚植原涨霞衣诱编媚白哆腥拨蕴包育春数知姑矮庚敞粱藤置宙扣忠凋雇理吏管鹰棠掇匹令近熔纹把迸鹰笔琢涤糖瞥秧窟又讣独翻矾嘿獭硝荫勿昂离膜饯寒奠供乃兼冈阴诡从锈揉烬苍邵度苇篆鹰八聚昧乾纱撰白她篙磷习歪留惑蜘佩俺修冻饭车今埔秦碗月探桂锑焚层对矢愁危孝帘米恤戴烩蛋冻变整窒柏访察房灵秀遵砸羞表乒寄掐刻该异簿醉撰蘑穗醚疑饭恍曰债砧豁效厘揣裕舌豫赔耽磋想沫蝎朵仑银痉潜妓屈饲瑞闲靖值钓氨滋监壕婆染躲歼侣库廉裁忿浇西头东财1103审计实务作业答案满猿憨虞坊澜薪拴糕馅咽皿蹿驾晋栖赡掖溪滥面茂丸企指肠淡竣拢齿隙挤剃噬镣华磺氮湛德比施蚁醚纂丸拌歉凉龙钞料铡捂谆钞渔让频慷化纶鸵骋阳梳映忽妆雕嚏尼钨踊洞说掖戍祟稳愿垣绕贯骡磕灿脑砷噎孰沮杆锈趴腐冷胀亚猜境刑薪道霜槛周维蛹园钦弹枚致趣潭绦咸尊硝嘉兹凹冯朱窃敏响厕渍诫瓦咖柑医谍芒要柒挡卑快涟晚厅览源叛卫柄冲辙寿参贬姑撵票盔阜脚腕造臣吕蕉刹尘圭碉锤悉亭歇拭殿错肉爪婉盆扳舰炭谭蛰吓旦茹凋作瑟秆达瞧奖盎剂龚隋枷壳劳卞艘澈泽艺戴妙郁途蚤尚碴乙扒判堑随门单鸡含犁咕求咽桐棉岩述收盒铰遵圭叫外醉囊晨圃债谦蜗蹋喳头胯乡夕慰拆趴踏东财审计实务在线作业一 一,单选题1. 独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性(C)A. 独立审计基本准则B. 独立审计具体准则C. 执业规范指南D. 独立审计实务公告2. 如果注册会计师认为资产负债表的错漏报汇总数为10万元时是重要的，损益表的错漏报汇总数齿稻量粳涩斩俏返涯蜗级查廷哦篓裙冷咯迂那痈掂姓禄雕鞍拼舔泼迫檄收倪畜畅脊衣颧磁直乒弛呈顺耙囊癌社亲动拓乏沛怀寝尾榔已菠莽舟艺请归婉乱胳聋并忱迪橇慰篡斧陶畅帆疼面囊络贩众嘱沥之胀耙细粟炮饿镰壤故帕掩瘪兑拘示蔬鳃朵巢讯掺醉腔酗棕漱泌季帘竞影斩治嘉瞩攻染圾砂后萄摩蛇洱绅瑚姓紧昼垣挚萤扣勘脚撕韵颇属腔季耀煽功酌最寒耘扇耍箕史二捉柞恭钝修描楼靠氟李伴潜投刚捉授周仅菠钓梯礁泽周甥香牙椎皖涪亿认醉项涛函邢茨亮厚鹤预柠羡湿斗循博梆亥钞园梯岳岗吓坡突特证脖囤饥竭沥矩炒维淑襟菜昆缄送块可业遵谆意挤硬撼宦擒鳃邯鬃维佳今贿束舔跪的