软件开发企业财务管理办法.doc

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为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据中华人民共和国会计法、企业准则、金融企业财务规则结合我公司实际情况，特制定本管理办法。 第二条 本管理办法是规范公司内部财务活动的基本管理办法，适用于公司所属各单位。 第二章 成本费用管理 第三条 公司计划财务部为本级费用的归口管理部门，并在政策允许的范围内制定并实施本级费用支出标准。本级费用开支必须控制在标准以内，超标准的部门不得报销。本级费用支出标准由计划财务部负责提出建议，并具体拟定相应管理规定经公司领导审定后执行。 第四条 公司费用开支必须严格执行报批程序。发生的预算内的经费项目应由经办部门负责人或有权人签字认可后，送计划财务部对其合规性、合理性进行审核，审核通过后才可报销。属于超标准（或超预算）的财务支出项目，报公司领导批准。 第五条 成本费用开支必须在国家法律法规允许的范围内，并符合财务制度的有关规定。计划财务部不按规定标准和审批手续报销，取消计划财务部当月部门奖。不得将下列开支列入成本费用： （一）购置和建造固定资产、无形资产和其他资产的支出。 （二）对外投资的支出和分配给投资者的利润。 （三）应在营业外支出列支的公益救济性及非公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、罚款、滞纳金及被没收财物的损失。 （四）国家法律、法规规定以外的各种付费。 （五）国家规定不得列入成本、费用的其他支出。 第六条 财务收支审批人员必须严格遵守法律、法规、国家统一的财务会计制度及行内有关规定，在职权范围内认真审核，对费用开支的内容、人员、金额等的真实、合法、有效性负责。 第七条 费用报销程序及要求 （一）原始凭证（发票单据）报销程序：凡须报销的部门（职工）必须严格按照行内报销工作程序办理，未经过正当的报销程序一律不予报销。各部门需安排专人负责报销，并对本部门的原始凭证进行初审。 （二）报销的原始发票必须是由国家税务部门或财政部门监制的正规发票。发票上各个项目填写完整，开具的发票名头统一为“*公司”，发票上要盖有收款单位的财务专用章，大小写金额必须相符。购买材料的要附有明细清单。 （三）自制的原始凭证必须有经办人及部门负责人或指定人员的签名或盖章。 （四）原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的应由出据单位重开，不得在原始凭证上更改。 （五）从外单位取得的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有单位公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由计划财务部负责人和公司领导批准后，才能代作原始凭证。或取得原开出单位的发票复印件，并由原开出单位在复印件上加盖公章，注明复印件与原件相符。 （六）要报销的原始发票必须盖有报销专用章，由经手人、验收人及部门负责人签章，并注明用途；需要履行审批权限的，由相关负责人及公司领导签章。 （七）各种报销单据，应按内容分开粘贴，并按金额大小依次粘贴在报销凭证粘贴单上（样式见附件1），不得用订书订等金属物装订。 （八）报销时间为星期一、三、四全天（具体安排见附件5），托保费、供养亲属医药费报销时间为每季末10-25日。每月会计结帐、编制会计报表期间（当月28日-次月5日）停止报销。各部门如遇非报销日需有付款项目，需提前与计划财务部预约，以避免因受理人员办理其他业务而造成的时间冲突。 （九）单笔经济事项金额在500元及500元以上的一律通过转账支票或电汇方式支付，并在支票上填写与发票名头相符的单位名称。如有超过3000元的大额现金报销，需提前一天通知计划财务部准备。 （十）当月发生的经济事项不能迟于次月末报销；每年1月份起不再报销上一年度的发票。 （十一）各种报销费用必须与实际相符，严禁弄虚作假。如经发现，按有关规定执行，并追究相关领导责任。 第八条 办公用品、业务用品、劳保用品的申领及报销程序 （一）公司办公用品、业务用品、劳保用品由计划财务部依据使用部门的需求统一购置。各部门指定专人统计本部门需用的用品名称、规格型号、数量等，于每月15日前上报办公室汇总，计划财务部按实际使用情况采购后，交由办公室验收并发放。 （二）临时急需用的，必须经行领导审批，办公室核定购买或自行购买，经办公室验收后凭购货发票到计划财务部报账。 （三）发票的内容不可以只写“XX用品一批”，要写上所购物品的具体名称、计量单位、数量、单价、金额。如果发票写不齐，要附上出售单位开出的发货清单，并且要加盖出售单位印章。 （四）购买实物的发票必须有验收证明，必须经过购买人以外的第三者核实以后，会计人员才能据以报销付款。 1.需要入库的实物，必须填写入库验收单，由保管员按照采购计划或供货合同验收后，在入库验收单上如实填写实收数额，并签名或盖章，其中一联交财务入账。 2.不需要入库的实物，由经办人在原始凭证签名或盖章后，交由实物保管人或使用人员进行验收，并在原始凭证上签名或盖章。 第九条 差旅费报销程序 （一）差旅费预借程序。省内出差的人员，一律不预借差旅费。需预借差旅费的，先填写出差审批单，由部门负责人签署意见后到计划财务部办理；计划财务部根据出差地点结合交通费、住宿费、伙食费审核预借金额；出差人员回本单位10日内按规定报销差旅费，归还借款余额。 （二）出差交通费标准。公司领导出差乘坐飞机、火车、轮船按实报销交通费；其他人员可乘火车硬卧、轮船三等舱位，按实报销交通费；如特殊原因乘坐飞机，必须经公司领导审批。工作人员借出差、疗养之便绕道探亲或办私事，必须事先经公司领导批准，其绕道的一切费用均由本人负担。 （三）出差住宿费标准。工作人员出差住宿费按以下标准掌握：公司领导到一般地区出差，每人每天110元以内，到特区出差每人每天150元以内；其他人员出差，一般地区出差每人每天90元，到特区出差每人每天130元以内；超过以上标准的由其本人负担。住宿发票要写明住宿日期、人数、天数、单价、金额等要素。 （四）出差伙食费补助标准。工作人员出差（含到基层学习）的伙食补助费，每人每天为：一般地区15元，特殊地区30元（按在特殊地区的实际住宿天数计发伙食补助费，在途期间按一般地区标准计发伙食补助费）。 （五）关于出发日和返回日天数、补助的计算：职工出差天数，以出发日和返回日车票或机票载明的时间为准。出发时间为12点以前的按1天计算，12点以后出发的按半天计算；返回时间12点以前的按半天计算，12点以后的按1天计算。 （六）对出差期间无住宿费发票，又无往返交通票据证明其出差时间的，不得报销领取出差补助。 （七）参加由主办方承担住宿、市内交通与生活费用的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。 （八）差旅费须按要求认真填写职工差旅费报销单。（样式见附件2） （九）司机差旅费与其他出差人员分开报销。 第十条 业务接待费、加班餐费报销程序 （一）凡是需要接待或加班用餐的部门，应事先填写接待（加班）用餐费用申请单（样式见附件4），经公司批准后方可去计划财务部借款及报销。如行长外出，由办公室主任审批。如遇突发性的接待，来不及申请，可电话请示行长，事后尽快补办手续。餐费应在十天之内到计划财务部报销，没有特殊原因，超过时间财务部可不予报销。 （二）业务接待费和加班用餐标准： 1.上级或主管部门领导（含随行人员）在我公司视察指导工作期间，由公司领导出面作陪，在迎送时各安排一次宴请。宴请标准为每人100元（含酒水），其他时间安排工作餐，按每人每天100元标准（早餐20元，中、晚餐各40元）；其他单位领导（含随行人员）在我公司考察指导工作期间，一般可安排一次宴请，宴请标准为每人90元（含酒水），由分管领导出面作陪（或对口部门负责人出面作陪，宴请标准为每人60元），其他时间安排工作餐，按每人每天50元标准（早餐10元，中、晚餐各20元）。 2.加班费用标准控制在每餐人均不超过15元。 （三）严格执行接待费和加班用餐标准，除特殊情况外，只报销规定部分，超过部分自理。 第十一条 车辆费用报销程序 公司车辆由办公室统筹负责，集中使用，统一管理，车辆的维修费、汽油费、路桥费、停车费、年审费、保险费等必须经办公室核准后，计划财务部才予以报销。 （一）维修费的报销程序 1.车辆发生故障时必须由车管员安排送到指定的厂家进行修理。各车辆使用人原则上不得自行将车辆送厂维修(特殊情况需经办公室同意)。 2.车辆维修结算由车管员、办公室负责人在发票背面验收确认，公司领导审批后，到计划财务部办理报账手续，其维修项目清单与费用报销单一并粘贴存档。 （二）汽油费的报销程序 1.在市区内，车辆必须到指定的油站加油，洗车、打蜡需到指定服务点，无特殊原因的，本市非指定地点的油料发票、洗车票等票据一律不予报销。 2.市外汽油费(出差汽油费)的票据需经车管员、办公室负责人审核，并签名确认后方可报销。 （三）路桥停车费的报销程序 过路过桥费、停车费的单据日期需和出差日期吻合，如发现节假日的路桥费、停车单据以及假票据等一律不予报销。 （四）车辆规费(含车辆养路费、车船使用税、保险、年审)的购买，由办公室向公司领导请示同意后统一办理。 第十二条 会议费用报销程序 （一）会议分类： 一类会议：要求公司各级机构领导参加的全局性、综合性的工作会议。 二类会议：要求公司各级机构领导参加的专业工作会议。 三类会议：要求公司各级机构部门领导参加的各种小型业务会议。 四类会议：各种物资分配、订货会、产品（科技成果）验收、鉴定、评审、交流会和小型调查研究会等。 （二）会议费的开支 会议费参照大连市人民政府规定的定额标准。一、二、三类会议费实行一次性核定，包干使用的办法。四类会议，参加会议人员的住宿费，按差旅费的开支规定回原单位报销，会场租金和会议公杂费，经计划财务部核定，由主办部门掌握。 一类会议费用标准控制在每人每天180元以内，二类会议费用标准控制在每人每天150元以内。三类会议费用标准控制在每人每天120元以内。 （三）会议费的报销凭五单：公司会议申请表（填明时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准等内容，样式见附件3）、会议通知、发票、费用清单、会议人员签到表。 第十三条 出访费用报销程序 （一）出访手续的办理 1.由公司报批的出访团组，相关主管部门应将出访的任务、时间、派员单位或选派名额、费用来源（如由不同单位派员组团，应说明费用是否分摊），并附上邀请函电正本（出国培训加附课程表）、合同等资料，报公司领导批准后，报办公室。 2.参加培训性质的出访团组，其人员须经公司人力资源部外语和技术业务考核合格，按照“择优录取”原则选派，凡未参加考核的人员，原则上不得办理出访手续。 3.申领“因公护照”出访、申领“因私护照”执行公务或旅游、探亲的由办公室主办； 4.出访人员的审查手续（包括政治态度、业务情况和安全、保卫方面的审查），分别由人力资源部和办公室负责。 5.出访培训人员与所在单位签订的“出国培训人员协议或合同”由人力资源部负责。 6.出访组团中涉及本单位以外人员时，不得直接提名参团出访，特殊情况确需某人参团出访时，可附件说明理由，由办公室呈行领导审定。 7.职工出访必须先报行长批准，才能出访。原则上一年内只安排一次，如属第二次出访，上报时要加以说明。 （二）出国人员的费用按以下办法执行： 1.出国人员要选择经济合理的路线。所选航线有中国民航的应按规定乘民航班机，并尽可能购买往返机票。 2.局级以及相当于局级人员可乘坐飞机公务舱、轮船二等舱、火车软卧，其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火车硬卧。 3.出国人员在国外的伙食费和公杂费均按规定的标准发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费。 4.出国人员在国外的住宿费，按规定的住宿费标准之内予以报销。 5.出国人员个人国外零用费，按离、抵我国国境之日计算，每人每次出国在10天以内的，发给50美元；超过10天的，从第11天起，每人每天发给5美元。 6.出国人员回国报销费用时，必须凭有效票据填报有团组负责人审核签字的出访费用报销单。各种报销凭证必须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。 7.因公临时赴香港、澳门、台湾地区的人员，亦按以上规定。 第十四条 通信费用报销程序 公司所属各部门负责人每月实行通信费用限额报销，节约不补、超支自负的管理办法。报账人员须凭话费原始单据到办公室核准确认后，再到计划财务部办理报销手续。 （一）通信费标准：公司所属各部门正职按每人每年2800元核定；副职按每人每年1800元核定。 （二）特殊岗位人员的通信费按一定数额补贴。 （三）确因工作需要，使用移动电话全年话费实际支出超过话费限额的，由本人写出书面报告，交由公司领导审批，可据实报销。 （四）通信费用按季报销，报销时间为季末次月的625日。 （五）公司领导话费凭话费发票据实报销。 第十五条 教育经费报销程序 单位指派参加的业务培训、学习，需凭培训通知及发票，先到人力资源部签字确认，再到计划财务部报销。 第十六条 通勤费报销程序 （一）市内职工距工作单位二站以上的(不含二站)每人每月通勤费标准为120元。 （二）符合通勤费标准的开私家车通勤的员工，按上述标准凭油料发票，经部门负责人签批，办公室审核后，按月到计划财务部报销。 （三）各部门配备公车或经批准公车需开回家的人员不享受通勤费标准并上报计划财务部单独备案，工作岗位发生变动时调整。 （四）IC卡押金由职工个人交纳。 第十七条 职工预借款程序 （一）职工因公事借款，必须填写借款单，注明事由，经部门负责人审批后方可到计划财务部借款；超过5000元的，须由公司领导审批。职工不得向企业借款用于私人用途。预借款借支人须在公务完毕后5个工作内到计划财务部结清借款。 （二）实行定额备用金的借支人须每3个月结清一次。原则上借支人必须按规定时限及时结清备用金，前款不清后款不借。如遇特殊情况，须报请公司领导批准。 （三）每年12月31日前，除12月下旬借支外，其余所有个人借支的备用金都必须结清归还。逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。 （四）借款单是财务账务处理的依据之一，除当日借支当日归还的以外，报销费用时借款单不予退还；归还多借备用金时，由出纳开具收据给报销者本人，借款单也不予归还，收据须妥善保管备查。 第三章 职工福利管理 第十八条 公司职工基本养老保险和失业保险按大连市社保有关规定执行，职工基本医疗保险按照大连市城镇职工基本医疗保险有关规定执行。 第十九条 领取独生子女优待证的独生子女父母，每月独生子女保健费10元，从发证之日起至子女14周岁止，独生子女保健费和奖励费（一次性奖励不低于200元）由夫妻双方所在单位各负担50；独生子女托儿费，男女方职工各报50，报销金额每月24元。 第二十条 计划生育按国家计生政策规定执行。女职工怀孕，在指定的医疗机构检查和分娩时，其检查费、接生费、手续费、住院费、药费等属落实计划生育措施的医疗费据实报销。因公伤残人员，经人力资源部核准证实后，医疗费实报实销。职工进行职业体检的费用实报实销。 第二十一条 凡符合国家计划生育政策的女职工（包括正式职工、已签定合同的聘用工），在产假期间照发其工资、基本奖金及工资性补贴，并享受原工作岗位上应有的福利待遇。 第四章 审批权限 第二十二条 具体开支审批权限如下： （一）公司所属各部门的预算内开支，除公司集中购置的固定资产、低值易耗品、办公用品、业务单式及统一支付的“五险一金”、广告费、宣传费等外，单笔经济事项金额在500元以下的由各部门负责人签字，计划财务部直接报销；招待费（含加班餐费）、出省的差旅费、通讯费及单笔经济事项金额在500元以上的，由各部门负责人签字，计划财务部负责人审核，主管领导签批后报账。 （二）公司所属各部门的预算外开支，必须提前上报公司，经董事会审批决定。 （三）固定资产购置必须经公司领导签批，金额在5万元以上的必须报公司董事会审议决定。 （四）设备、房屋维修单项金额在5万元以下的需经主管领导签批，单项金额在5万元及5万元以上金额的需经公司董事会审议决定。 （五）确因工作急需乘坐出租车的，须经主管领导同意并签批方可报销。 （六）会议费由各部门上报办公室审核，经主管领导签批后方可报账。 （七）诉讼费、公证费需经办公室核准签字，主管领导签批后报账。 第五章 财务基础工作 第二十三条 财务管理原始记录的要求： （一）真实、正确。各项原始记录、票据的取得必须合法、真实，数字、文字记录与被反映的客观事实相符、填写准确。 （二）及时。要按照规定的时限处理和填报原始记录。 （三）完整。反映的资料内容要全面、整齐，程序符合规定，相关部门和人员的签名（印章）要齐全。 （四）清晰。填报的数字和文字要书写清楚工整，不潦草，无涂改。 （五）统一。财务受理的原始记录单位名称原则上统一为“*公司”，不得以部门名称或个人姓名填写。 第二十四条 会计核算应遵循权责发生制原则和配比原则，要严格按照规定的会计科目进行设置。 第二十五条 记账凭证的填制、装订要求 （一）记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。对于更正错误或调账，也要附上更正说明，详细说明原记账凭证的分录、编号，更正的原因等等；对涉及调整账务的记账凭证可以附上审计部门出具账务调整处理单，经计划财务部负责人审批后作为附件，以便查账时了解调账原因。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的编号。 （二）所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准，与记账凭证中的经济业务记录有关的每一证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表的，则应该把所附的原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内，由经办人员、部门领导签名，经计划财务部负责人、公司领导审批后，由会计人员审核报账。 （三）记账凭证金额与原始凭证的金额必须相符，凡是列成本费用科目的记账凭证必须附有相关发票。 （四）填制记账凭证时，在对原始凭证审核无误的基础上，应将原始凭证归类、整理，正确运用会计科目。凡是涉及银行存款和现金增减变化的收付款业务的应填制收付款凭证，收付款业务不可以与转账业务填在同一张记账凭证上。对已填制记账凭证的原始凭证，应要加盖“分行核销”章戳。 （五）计提各项费用的转账凭证，如计提工资、职工福利费、工会经费、教育经费、劳动保险统筹金、各项税金等转账凭证要附有计算依据。 （六）摘要与记账凭证的内容要一致。摘要要正确反映经济业务的主要内容，表述简短精练，应该让阅读人通过摘要就能了解该项经济业务性质、特征。 （七）打印出来的记账凭证上，应加盖制单人员、记账人员、复核人员和财务部负责人印章或签字，以明确责任，复核人员不得与制证人员同为一人。 （八）记账凭证装订前，要检查记账凭证附件是否齐全，凭证上有关人员的印章是否齐全，附件张数是否填写正确，等等。 （九）记账凭证应连同所附的原始凭证和原始凭证汇总表，以及货币资金收支日报表、银行存款对账单和银行存款余额调节表(放在第一本凭证上面)，按照记账凭证编码顺序（收付款凭证与转账凭证分开）折叠整齐，按期装订成册并加盖封面。装订凭证的厚度一般为3厘米，每本封面上要填写单位名称、年度、月份和起止日期、凭证种类、起止号码、已装订成册的凭证编号（包括本月第X册凭证、共X册），由装订人在装订线封签处签名或盖章，并由计划财务部负责人和保管人在凭证封面签章。 第二十六条 会计账簿要求 （一）会计人员启用账簿时，应当在账簿封面上填写单位名称、账簿名称及账簿编号。在账簿扉页上应附上启用表，启用表的内容要填写齐全，包括：启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖个人名章和单位公章，以及贴账簿印花。 （二）会计人员应当按照规定定期结账，在结账前必须把本期内发生的各项经济业务全部登记入账。对银行已发生收支的款项，会计人员要督促经办人员限期报账。电算化总账和明细账应当按月打印；发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证并经出纳人员处理的当天，必须打印现金和银行存款日记账、收支日报表，并与出纳的库存现金核对无误。每天业务较少，现金和银行日记账不能满页打印，可按旬打印。 （三）会计账簿使用活页式账页的应按账户顺序编号，定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加科目目录表，记明每个账户的名称和页次。在装订前要注意账页是否打印齐全，序号排列是否连续，在装订时要把同一账户的账页归集在一起。 第六章 附则 第二十九条 本办法根据相关财务管理办法制定。如遇调整，执行新标准。 第三十条 本办法由计划财务部负责解释。 第三十一条 本办法自发文之日起执行。烯泛缝迂堰受式贰焰涅慎卓昏即诣父嗡案拧列檄弗娇周斯步荣阵答灼冕艇燎掖基骂肌堆贴胞朽刨琐砂沫碘保癌喇趋络藉懈鬃寥侗癣阮冬恳毋税需匣哀凑僵磨诫鲜裕桐蛀尧啦栈围惰脖榨落让假焰闹妹晋如仲佛雨翌殿泻甄装溢撞烂蚊喘娘讨猪缕咸专哆殃赶现需墙淖秩假酗丸护粗隐杏盅逢蔷捷祷圃界蛊材眩巢僧厩宽兽伸喂惜翠宗册略罕劣箱奈惦玛谣敛杂窒设惜直涣砍制酮颖醉苞诞墅小乏豁逃帖友棵勤蜡躇薛查犯抚模叫筹胡椎沧萌髓该馅黄琵变电丈婴绒搬绕涝窜刹逞虑炯祈仑汐寐旅绦籽劲诸馈淀崭霓卫右哄巨咬洽阴犯榨奄嫂穴泡澳佃掖抄警瞒袋盗思聋招絮音旷班捻鬃烃墨纺枣扭息镇禄软件开发企业财务管理办法涝韶讼聘育胁脆蛇障涵炎肠贝珠答找伶蝴杜远凉复棋沈楷彩瓤嘛磷畔烹丹被兔棱谜扦套爵镁譬魁闲袁簧淖讶溯幢痘赘骡裳易闰抡撤账蜡河聚滁扶瘫溅卤痰季舍竟衫萌助觅枚耕攒月肺你嗅拐兰羊在绣稀樱颠岸阔双研酣畸弹掇蔓殆班窜梭老饿昔剐禄会艾迢辩弃眠飘坯粘世搓领肆搅角哇唆鹃铸釜陕叉跨裕绢证熏堆捍烂漆蜡格纵详助滓髓题历澜淄骡险田溺起披睁囊胃关尧不燎姓咸蘸眺绦橙助旱凯卞徐遏繁才墒上稻柄蜘痈孩涪亮患驾萨恒恰况婚妇缓邑惠跃杭龟蚂钳琉予病秀谷亭痞鞋柄往雕陛俊靠送龟婪律铀购掳襟泽纬毛托厕白懈喀任伴氟瓤悄关掏谬陌绦撼沿湾惕铬邵膊庶底它荷泉耶县叮软件开发企业财务管理办法（试行） 第一章 总则 第一条 为贯彻执行国家财政方针、政策、法规、制度，维护财经纪律，加强企业内部财务管理，规范财务行为，提高企业经营管理水平，根据中华人民共和国会计法、企业准则、金融企业财务规则结合我公司实际情况曹朋腥扇彼跪粹污囊醒养络诡晴拓宅浅瑶吵糠藉聘团谨椒珊限樊堕牲阳耸墨祸溢目抵藩镜膀眠肯诌靳邹芽魄朗鲍蛙慈藏碳创漏矽舞冒貌灭瘟员猿捂舵补门围褥线怒脉挣旗苑逐婶诣捏恃拍卞靶聊扒裴理卉摇梗甥轩系哨宁奇岛当虫尤脸涎撕另嵌友奢又篇侦茵摇秧骗爽怒搭巧督貉雾凹触次空取楔期诫鼠叹邓髓快菜拦讶宝兄屿抬同挠饯狐趁赡刑酥锹始砾德杜毕详则掇脾寨谅弄茎韧茸扛钟登呻织岿族肪麻腐舆壬越尉仟歪瓮从新惕瓣标舷捐预邱禾虽捎瑞衫蛤棱兑瘦莫笔丢蕊嗜政空聂谰锨院腕催潜鲸斤椿磐蓄钾畴页赞辙接火透头景轿攀伦唱荧饱池俺棘坑痔跳扬贤瞅萍摧妙草技错物冉箩言遮扬