2021-2022学年高一政治人教版必修一教案：8.2征税和纳税-Word版含答案.docx

高中政治《8.2征税和纳税》教案 新人教版必修1
[教学目标]
一、学问与技能目标
识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税；理解税收基本特征之间的关系。理解依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任；运用税收学问，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。
二、过程与方法目标
老师讲解为主，通过启发、引导同学争辩，让同学乐观参与教学，培育同学精确     把握税收基本特征的理解力量，精确     生疏有关税收作用的理解力量，精确     区分各种违反税法的现象并了解对之相应惩罚的实践参与力量。
三、情感态度与价值观目标
通过本框学习，增加同学国家观念，训练同学懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
[教学重点]
税收的含义 税收的基本特征及其关系 依法纳税的重要性。
[教学难点]
税收的含义 税收的基本特征及其关系 依法纳税的重要性。
[教学时数]
1课时
[教学过程]
新课导入（复习导入）
老师活动：引导同学回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的

来源是什么。
同学活动：乐观回答问题：财政收入由税收收入、利润收入、债务收入、其他收入四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
老师引导：税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的
来源，由于它征收面最广、最稳定牢靠。有国就有税，5千年中华文明源远流长，从春秋时期开头就有了对农业征收的税，税收与国家财政有关。下面我们结合第八课其次框题征税和纳税，就税收学问进行一个大串连。
新课教学
二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的基本含义
老师活动：请同学们阅读教材68页虚框内材料，并思考所提问题
同学活动：阅读材料，乐观思考
老师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财宝。请大家想一想，交给国家的税收财宝有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财宝？国家收取的这些财宝有什么作用？
同学活动：乐观思考，回答问题
老师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必需收取一部分社会财宝，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力气，强制收取这部分收入。（归纳出税收的本质）
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
老师活动：有国就有税，税收是国家财政收入的最抱负、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。从税收的含义中我们可以想到，税收应当具有什么特征？
同学活动：乐观思考，回答问题
老师总结：
（2）税收的基本特征
1）强制性。
请大家想一想，没有政权力气作后盾，强制人们缴纳，能不能获得？

同学活动：乐观回答问题。不能。
老师点评：税收是依靠国家的政治权力而强制征收的，纳税人必需依法纳税，否则将会受到法律的制裁，税务机关必需依法征税。
2）无偿性。
老师活动：引用列宁的话导入“所谓赋税，就是国家不付任何酬劳而向居民取得东西。”从列宁的这句话
你能概括出税收的很重要的一个特征吗？
同学活动：这句话点出了税收具有无偿性，国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
老师点评：在这边，大家要留意要无偿性是相对的，是对具体的纳税人来说；对整个国家来说是有偿的，“取之于民，用之于民”
3）固定性。
老师活动：固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经批准不能任凭转变。引导同学思考：不经批准不能任凭转变，点明白税收经过相关部门批准后是能够转变的，这与税收的固定性并不冲突，如非典时期的税收优待政策，以及《国务院关于支持汶川地震灾后重建政策措施的意见》于2008年6月30日发布实施。《意见》规定对受灾严峻地区损失严峻的企业和个人实行税收优待政策，主要涉及企业所得税、个人所得税、房产税、契税、资源税、城镇土地使用税、车船税及进出口税收等税种。优待期限一律执行到2008年年底止。确需延长期限的，由国务院另行打算。设问：税收具有固定性，为什么税收不是一成不变的呢？
提示：如个人工资薪金所得起征点的变化，银行存款利息税的转变以及股票交易印花税率的变化等。
同学活动：争辩得出：税收的固定性是相对的，随着经济形势和社会关系的变化，具体的征税标准可以变化，与固定性不冲突。这正恰恰是税收固定性的体现，税收任何一个方面的变化都必需以法律形式加以确认，并在一段时期内保持稳定。
老师活动：以上就是税收的三个基本特征，三个特征是紧密联系、不行分割的。请大家阅读教材69页内容，看看能否理解三者之间的关系。
同学活动：阅读争辩。
老师点评：无偿性要求必需有强制性，强制性是无偿性的保障；强制性、无偿性打算了必需具有固定性。
（3）我国税收的种类
老师活动：请同学们想一想，你知道我国有哪些具体税收项目？
同学活动：认真思考，乐观发言
老师总结：农业税、增值税、所得税、营业税、关税等等。依据税收的征税对象，目前我国的税收分为五大类，共20多种。请大家看教材69页“名词点击”，了解一下五大类税收的特点，看看它们都是针对什么对象征收的。
同学活动：认真阅读思考。
老师活动：介绍比较常见的几个税目，如消费税，让同学明白什么是应税消费品，消费税征收的意义，以及什么是出口关税、股票交易印花税、出口退税、屠宰税等。在这些税收种类中，影响最大的是增值税和个人所得税。下面我们重点学习一下这两种税收。
1）增值税
增值税属于流转税，是以生产经营中的增值额为征税对象的税收。纳税人是在我国境内销售货物或者供应加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人。其基本税率是17％，计税方法：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金。
举例：某服装厂从纺织厂购进一批布料，其付出的款项包括：布料的销售价850元，增值税金144.5元(850×17%)。该增值税金由纺织厂上缴并在开具给服装厂的增值税专用发票上加以注明。服装厂将这批布料加工成服装出售给商店，其销售价为1500元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
同学活动：阅读回答问题
老师点拨：服装厂应缴纳的增值税＝1500×17％－144.5＝110.5元；或者＝（1500－850）×17％＝110.5元。织布厂缴纳的增值税由产品使用者――服装厂直接负担。由此可见，增值是以生产经营中的增值额（产品销售价－原材料价）为征税对象的，它的直接负担者是下一环节的购买者。如织布厂的布的增值税由服装厂负担，服装厂的服装的增值税由百货商场负担。
老师活动：同学们想一想，这样缴税有什么好处呢？
同学活动：认真思考，回答问题
老师点拨：可以避开对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公正竞争，有利于财政收入稳定增长。
2）个人所得税
老师活动：个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。
请大家看 “相关链接”及有关图表了解个人所得税有关征税项目、进展状况和计税方法。从中归纳出超额累进税率的特点是？
同学活动：阅读教材，思考争辩
老师总结：近二十多年来，我国个人所得税的征收进展快速，这也反映了我国经济水平、人民生活收入有了较大提高。与增值税的计税方法不同，个人所得税接受累进税率的计税方法，就是个人所得越高，税率越高，纳税人个人收入越多，缴纳个人所得税越多。
老师点拨：个人所得税的计算方法是分段计算的，个人收入2000元以内不计税，多余2000元以上部分，按不同税率分段计税。请同学们想一想，这样计算个人所得税有什么意义呢？
同学活动：认真思考，回答问题
老师点拨：有利于增加财政收入，有利于调整个人收入安排，实现社会公正。
以上就是我们对税收学问的一个串连，接下来我们进入其次环节。
2、依法纳税是公民的基本义务
老师：我们的共识是依法纳税是每个公民应尽的义务，由于
(1)税收的性质：我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是全都的，税收取之于民，用之于民。
（2）义务：这是公民的基本义务，也是公民爱国的具体表现。但在现实生活中仍旧存在着这样的行为。
（3）偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为
1）偷税：是指纳税人有意违反税法规定，用哄骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐瞒销售收入等。
2）欠税：是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
3）骗税：是指纳税人用哄骗手段获得国家税收优待的行为。（出口退税、税收减免）
出口退税是指对出口产品退还在其在国内生产.流通.出口环节已缴纳的间接税的税收制度,目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场,避开跨国流淌物品重复征税.
4）抗税：是指纳税人以暴力、威逼等手段，拒不缴纳税款的行为。
老师总结：好了，刚才我们始终强调公民的义务，而权利和义务是相统一的，那么，公民又拥有什么样的权利呢？
同学活动：思考总结
公民要增加税收监督意识
　公民应自觉增加税收监督意识，以仆人翁的态度乐观监督国家公职人员及公共权力的行为，关注税收的征收和使用状况，对他们的违法行为进行批判、检举，维护国家利益和自身利益。
小结
征税和纳税
一、税收及其特征
1税收的含义
2税收与国家、法律的关系
3税收的特征
二、依法纳税是公民的基本义务
1依法纳税的必要性
2违反税法的行为
3增加纳税人意识
练习
单项选择题
1、税务机关发觉,某歌星隐瞒参与演出后得到的50万收入,没有去交税。他这行为属于（ C ）
A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
2、马克思说：“赋税是喂养政府的奶娘。”这说明（ C ）
A、税收的强制性、无偿性和固定性是区分于其他财政收入形式的标志
B、税收是取之于民、用之于民的
C、财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证，而税收是取得财政收入的最基本形式
D、国家及其政府是赋税制度的产物
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用
B、税收是组织财政收入的基本形式
C、财政是实现国家职能的物质保证
D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的生疏正确的是（ A ）
A、它对调整个人收入有重要作用
B、有正值收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
D、实行累进税率不利于社会公正
5、下列属于偷税行为的是（ A ）
①伪造、涂改帐本和票据　②威逼、围攻税务人员　③隐瞒销售收入和经营利润　④虚报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③　　　B①④ C②③　　　D②④