超市结算流程.doc

超市结算流程一 对账1. 对账时间：经销： 每月初供应商自行到超市对账。（注：供应商对账即向超市经理要应付款数） 联销： 每月1、2号打印联销对账单并交给文员，文员在背面附费用并且领导签完字后将30天账期对账单送回，15天账期对账单由文员直接发放。每月8号集中发放30天账期对账单。注：发对账单前将应付款数用彩笔标注，避免供应商开具发票错误2. 打印方法：经销：由超市打印对账条，对账条内容有：合同号，供应商名称，专柜品类，应付款金额，折扣率，发票金额，楼层经理签字。注：应付款数如有改动，需要经理在改动处重新签字联销：登陆MIS，财务结算报表系统联销扣款汇总表，选清打印阶段，勾去供应商编码、信用卡费用承担、促销折扣承担、外币卡承担，依次输入合同号并调整格式进行打印。二 收发票1. 收发票时间：15天账期：每月5号、17号收发票。30天账期：每月17号收发票。 2. 收发票时需要核对内容： 1）经销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账条，收货单。联销供应商需要携带增值税专用发票，发票联及抵扣联复印件，对账单。 2）购货单位项目是否与其一般纳税人资格证内容一致。 3）发票从开票之日起180天内认证，否则视为过期，不得收取。 4）货物或应税劳务项必须按照所签合同的经营项目开具，不得乱开。5）发票上供应商名称要与合同保持一致，否则，不予收取。6）发票上一定要加盖国家统一规格的发票专用章。7）经销增值税发票的价税合计金额=（收货单含税金额返厂单含税金额）*（1扣率） 联销增值税发票的价税合计金额=对账单的应付款金额 注：经销发票扣率需要与对账条仔细核对，联销不允许开扣率项。收发票时将合同号标注在发票右上角并将抵扣联集中放在最上面，将对账条订在收货单上 3. 将15天、30天账期分开并按合同号从小到大的顺序排序。三. 打印结算单1. 录入结算单： 经销：登陆MIS财务结算结算管理录入经销结算单根据（收货、返厂单）批次号核对相应金额项勾对将左下方费用勾对单击保存。 联销：登陆MIS财务结算结算管理录入联销结算单根据对账单上的月份勾对单击保存。注：录入结算单时直接将经销收货单、对账条及联销对账单撤出2. 提交结算单：登陆MIS财务结算结算管理提交结算单输入“录入人”，选择“录入时间”点击“下一步”勾对所要提交记录点击“确定”。3打印结算单：登陆MIS财务结算结算管理打印结算单输入“录入人”，选择“录入时间”点击“下一步”勾对所要提交记录页面设置选择横向、左20、上18点击确定即可。注：经销结算单单笔货款不能超过10万四. 制作付款明细表 1. 在打印结算单界面导出EXCEL进行修改表格，付款明细表中项目有：序号、合同号、供应商名称、应付款金额、专柜名称、货款所属月份、不付款原因。 2. 所有结算单核对无误并在制单人处加盖名章后，将付款明细表放在结算单最上方，并在会计处签字，然后送达财务经理进行签字，最后于每月21日前将结算单交给文员进行领导签字，最终返回财务部。 注：a.制作超市付款明细表时，将食品、非食、生鲜分开，将15账期、30天账期分开并在明细表上标注。b.明细表上所有签字需要手写，结算单上商品部处需要经理手写签字五. 查账1. 检查是否有与供应商签订的合同，没有合同不予结款。（经联销通用）2.在NC中按部门、客商查询应付账款经销联销的账面余额，如账面余额大于结算单上成本金额则可付款，反之则不付款。（经联销通用）3.登陆MIS报表系统结算报表联销未结算报表输入合同号及时间段进行查询，结算金额大于费用方可付款。（仅限联销）六. 付款1. 付款时间：15天账期：每月25号付款。 30天账期：每月15、16号付款。2. 认证增值税发票：a. 食品、非食、生鲜分开认证。b. 13%、17%税率分开认证。每月将销售货物或提供劳务清单附在相应发票后面装订成册。注：查清发票张数后进行网上认证，认证后将认证明细导出EXCEL附在抵扣联最上面以备查阅3. 开具费用发票：1) 开具地税发票项目：a. 其他服务业：信用卡手续费、银行手续费、促销服务费。b. 其他租赁业：物业设施租金、库房租金、场地租金。 2）开具国税发票项目：电费、水费、耗材费。 3）开具收据项目：工装、头花、围裙套装、餐费、代扣款、地砖。 4. 仔细核算结算单上实际应付款数及发票价税合计数注：谁少按谁付，差额超过50元需要供应商写情况说明5. 将付款数录入网银，交给明细账、总账分别进行MIS和网银审核。七制作付款凭证1.经销付款凭证实例： 借：应付账款经销（结算单成本数）14183.64 贷：待抵扣进项税经销待抵（应付账款/(1.17或2060.871.13)*(0.17或0.13） 借：应交税费应交增值税进项税(发票税额之和)1968.12 贷：银行存款（汇款数）13531.32 应付账款不含税返利（结算单返利数/1.17或1.13）545.52 应付账款经销（尾差）0.05 财务费用手续费 -14 3. 联销付款凭证实例：（同上） 借：应付账款联销10768.46 贷：待抵扣进项税联销待抵1564.65 借：应交税费应交增值税进项税1564.65 贷：银行存款10368.46 应付账款联销销（尾差）0 其他应付款其他应付款项 4004. 费用类凭证：1）收超市促销服务费：贷：其他业务收入促销服务收入2）收超市场地租金：借：其他应付款预收款项 贷：其他应付款预收款项 其他业务收入租赁收入3）收超市手续费：借：财务费用手续费（借方负数）4）收超市耗材费：借：管理费用办公费（借方负数） 贷：应交税费应交增值税进项税转出5）收超市电费：借：管理费用电费（借方负数） 贷：应交税费应交增值税进项税转出6）收超市水费：借：管理费用水费（借方负数） 贷：应交税费应交增值税进项税转出注：水费进项1.06，进项转出：1.137）代扣款：贷：其他应付款其他应付款项8）围裙套装： 借：管理费用/修理费（借方负数）注：工装冲7315元截止到7.30日已冲5790元.余额1525元待冲完后做到其他业务收入,客商是长春第一毛纺织厂。八. 对税：将认证的增值税发票抵扣联同科目“应交税费应交增值税进项税”的当月借方数进行核对，13%，17%税率分开核对。九检查赤字：凭证全部制作完毕后，进NC账辅助余额表查询应付账款是否有借方余额，如有赤字及时查明原因。十. 结转成本 1. 经销： 1）进货：每天引入超市收货凭证（后附收货汇总表、收货明细表、返厂汇总表、返厂明细，仔细与引入凭证进行核对，检查签字是否齐全。） 2）成本：按收货凭证中库存商品数分部门结转成本。（后附分类收付存报表，） 3）返利成本：每月末倒数第二天调POS返利，月初结转返利成本（后附分类收付存报表） 2. 联销： 1）进货：每月初引入上月收货凭证（后附分类收付存报表、合同进销存自定义综合报表。） 2）成本：每月初引入上月销售成本凭证（后附分类收付存报表，按收货凭证中库存商品数进行结转。）注：金额为不含税金额十一.做内部报表：分别按NC及MIS 中数据填制库存表、成本表、赤字表、费用回收表及应付款与待抵扣进项税表、每月未结款情况表，找出差异，说明原因。 培训人：刘丹 2013年9月21日