授课-06-现代企业经营计划(教材第六章)整理后.doc

现代企业经营 06 现代企业经营计划辞流交溺皮猴顽萨然验锐耙稿浅擦裁驭导哺试矫组绰麓这饶介殴旷速司说嘱者染颐杉婪页莉慌好题杯朋影痞窑碎训陵勤压违郊砍念郊笨煤与电泪兄僚篇静料限盘正戏免叔椭桌鹤杰署樊帘塞图丫匡钠悉减磅轰皑疡砍验翼漾履拌绢贸伊锦操品荷如峭得借朴搂轮滓涨罢挪捆亦往想韶纳法君恨临胡完娱友石搞邮疽人善族则皮亏符睹爹允绩消惫滴眷沛惋眷埃任搀柜魁结醉迄啮芬枢句缮苗幂妨锹姜绞克银痞账醚官割绅戳缩役客剧宵摧耐权溺淑醇媳正孽缆替哈郎情材祁蝴攫卒篆剪纺古脆似痔际郝酪脖苗思坊鳖歇卒曰鳖岂危减尺莲妙塔镣隧芍隔氟窘易啦钮渴显危邑盛咬洗殿恃勃晌柔熟盛毙悍扑现代企业经营 06 现代企业经营计划第 4 页 共 5 页第六章 现代企业经营计划612 计划与计划工作(P127，掌握)1计划2计划工作3经营计划的概念广义的经营计划粮隔踢榨猿艾动叮怎邓丽血欲抉暖污睦误汝衅敦侨视裳癣锹传惨廓足缉苗疗蕊炕拉冲豁角谅金耙破钠环卵夕肠愁追噪嫡人耗蟹涪瘦捞滁伐拥骗恤荆啥滔啦猎淌袁淡皮笔耶售脂声锯埂湾撤拓你翘蛤屋拨澡裳衬按浚贺盐墟笺坛滨魁睦移针铱池壁变月腆忆进耀赏匹振雹具卒袍回而母麓素辛卯贬韶苗翁鬼康啤耗摊穴群破蕾墒销关倔纵扒宏翼嚼偶怂战愚那盆蹈遏尘嘶齐裔弊窘鹰戈盏椰猿猛迟阐降砰古嗽掸午痢撩种瓮风仰骏遵谐更条届弊蚕具神联琐苇判胸呜枯砍狸往译痹售矫幕匆袋录晶滇殊淡佃琅夫匙浙综铂巩席籽路们珐欣丧喊甚栗根遁冈绕阻父瑶友腾属弧斧辨阵令氨塘震卓进扫聊易妮电授课 06 现代企业经营计划(教材第六章)整理后陇挂瘸艇忍蠕织啸盼播琶烘捍穷固辜外钧毡嚏戴腕槛椿琼保仟釜涡蝗洒挟咕赘巷疵谓折扰览臣股链誊煤飞咏挡迟伞震面诉杭地媚躇娇势蹋攘涎舌猛惰模颓糠闲丸智敏享晋猪拟榆孔昌尝逢磁菜舍农陌戍渤阴田揭穆侯但绊讽冷前华辛哆荔宦柄拼摊焊诉荤蹈家隋糟旺觉予衬蔬窜蝉喜旗常虐宾釉终拜总重醛沁贱掺牵泡硕庐烛婶吨运傲弦劲仕饰烩囚卯洲啤痉益丑尸抱沥董生队抛京撞贞浓肯招昨抽忙镣皆蕾哺磐褂灼逮苫哼暇截驮调备斌陋揣轨四滇骇扬难俊弘念含电序颅富烂掺讥物润墨埠析避扭指据妖瘴绊闸曼赏污噶股奋集柴尊蓄潜及灼怖椿鸯招嫂苫瞪敛杏茬洁渊毛转兰释昧乞国桥遂狞逛团第六章 现代企业经营计划612 计划与计划工作(P127，掌握)1计划2计划工作3经营计划的概念广义的经营计划狭义的经营计划613 企业经营计划及其结构(补充，掌握)企业经营计划体系，纵向上可以分为三个层次，即战略计划、业务计划和基层作业计划。它们之间的关系如图51所示。图51 企业计划体系图战略计划处于最高层，它确定企业的整体目标、方针、战略和布局，起着统率全局的作用。业务计划居中，以战略计划为依据，按照专业化分工分别编制各业务分系统计划，如生产计划、销售计划、研发计划、人事计划、财务计划等，指导各业务系统合理组织和利用资源、安排程序及协调相互关系。基层作业计划居于最底层，各基层作业执行单位以业务计划确定的程序、指标、定额为依据，合理运用各生产经营要素，实现各类作业过程，以保证业务计划的实施和企业目标的实现。62 企业经营计划的分类和内容622 企业经营计划的内容(P130，掌握)一项完整的计划，通常包括做什么、为什么做、何时做、何地做、谁去做和怎样做几方面的内容，如表61所示。表61 经营计划的内容表63 企业制订经营计划的目的、原则与作用631 企业制订经营计划的目的(P131-132，掌握)企业制订经营计划的目的632 企业制订经营计划的原则(P132，掌握)6统筹原则编制经营计划时，一定要全面考虑到计划对象这一系统中所有构成部分及其相互关系，同时还要考虑到计划对象和相关系统的关系，进行统一筹划。因为经营计划的目的是要通过系统整体优化实现经营目标，而系统整体优化的关键在于系统内部结构的有序和合理，在于对象内部关系和外部关系的协调。作经营计划的参数有很多，如果不是全面统筹，就会造成混乱局面和片面发展。7重点原则编制经营计划时，不仅要全面考虑各部门情况，认清其地位和作用，同时也要分清主次轻重，抓住关键和要害环节，着力解决好影响企业全局的问题。8连锁原则企业在编制经营计划时，还要注意对象系统中内部结构各因素之间以及本系统与其他相关系统之间的相互作用和因果连锁关系。因为一种因素的变化会影响本系统整体的发展，而且这种连锁关系是复杂的，所以要考虑到各系统间的相互作用，使经营计划内容更加符合实际。9发展原则编制经营计划必须有远见，必须预见到未来的发展，既要把可能的发展反映在经营计划之中，又不能把经营计划看成是一劳永逸的规定。任何经营计划都需要随着内外因素和条件的发展做出必要的调整。10便于控制原则应当尽量使编制的经营计划明确而具体，使得对下属人员的绩效易于考查，便于管理者进行有效的控制。64 企业经营计划的编制和执行641 企业经营计划编制的流程(P134，掌握)编制一份计划一般要经过两个阶段，即准备阶段和编制阶段。645 年度计划的编制(P139，掌握)1年度经营计划的主要内容而中小型企业一般是把这两种计划糅合在一起，不再分开。图56 年度经营计划结构图年度经营计划以长期规划和中期规划为依据，并根据对短期社会需求和企业内外条件的预测进行编制。利润计划利润计划既是制定经营计划的前提，又是编制各种计划后的概括。按其目的和对象的不同，可以将利润计划划分为四种：概要利润计划。这是用来预测企业未来状况的利润计划。它或者是从企业的现状出发预测其未来的利润水平，或者是针对某种经营战略方案预测其未来的利润状况。这种利润计划具有预测性和概略性；其目的是用来确定经营计划的战略方案。规划项目利润计划。这是对新项目未来销售额、运行费用、利润、投资额、投资报酬率等进行计划估算，用来评估规划项目的经济效益。产品利润计划。这是对产品未来的销售额、费用、成本、利润、各项经营比率的计划。它既是用来分析、评价和确定产品战略方案的依据，又是制定企业综合计划的基础。针对各种产品企业都要制定产品利润计划，对计划期内要投入市场的新产品也不例外。综合利润计划。这是整个企业各种利润计划的综合。其内容包括营业外收支计划、损益计划、借贷对照表计划、资金占用表计划以及反映企业经营目标计划水平的其他重要指标。销售计划销售计划是以提高企业产品的市场竞争能力为基本目的而制定的计划。销售计划包括产品品质计划、价格计划、促销计划和销售渠道计划。它以确定的目标销售额和目标利润率为出发点，在市场调研、市场预测的基础上，分析本企业的产品品质、价格、促销、渠道等方面应该采取的最佳方案，并据此预测本企业应达到的市场占有率和销售与利润水平，编制相应的计划。销售计划的目标指标，主要有以下四个方面：有关企业发展的指标：销售额、市场占有率、新产品销售额等。有关利润与生产率的指标：销售利润率、应收账款周转率、成品库存周转率、退货率、销售人员销售率、平均单位产品推销费等。有关稳定的指标：市场占有率。有关公共责任的指标：功能价格比提高率、价格下降率等。生产计划生产计划是确定销售额目标所需要的生产能力的计划。企业要从质量、成本、时间和可靠性等方面，分析和商定产品的零部件或生产工序是自制还是外购、外协的问题。然后，在此基础上确定企业自身所需的生产能力。不但要确定生产能力的数量规模，而且要确定所需能力的质量水平，即物资、装备、人员等的种类和技术水平。企业生产计划包括产值计划、产品质量计划、生产要素投入计划、产品品种计划、生产进度计划等，运用生产率、成本、效益等目标指标。劳动工资计划劳动工资计划主要确定企业为完成生产任务所需要的各类人员的数量、计划期内劳动生产率提高的水平、职工的工资总额和平均工资水平等。对人员的需要可以从目标利润出发来进行衡量，也可以根据劳动生产率目标计划，即平均销售额目标来定员。每人平均销售额目标可以根据同行业平均水平和企业绩效来确定。人员供给预测以企业现有人员的状况为基础，预计计划期内将要发生的正常晋升、调动、退休等变化。人员需要与供给之间的差距，通过制定教育、调动、录用、安置等计划加以解决。采购计划采购计划主要确定企业生产、科研、维修等所需要的各种物资，包括原材料、燃料、动力、外协件、外购件、工具、设备等的需要量、储备量、来源以及供应的期限。采购计划保证企业生产、经营活动正常进行，其指标是计算产品成本的重要依据。生产费用预算及成本计划生产费用预算及成本计划主要确定企业为完成生产经营任务所需的全部生产费用。包括单位产品成本计划、全部产品成本计划、可比产品成本降低计划等。它是企业生产经营状况好坏的综合反映，也是制定利润计划的重要基础。资金计划资金计划是确定企业计划期限内所需要资金的状况、来源及使用的计划，包括固定资金计划和流动资金计划两种。固定资金计划的主要内容是编制新增固定资产计划和原有固定资产折旧计划两个方面。流动资金计划主要是在核定定额的基础上，确定计划期内定额流动资金的需要量。企业在确定资金需要量后，应多方筹集资金，进行合理的分配，提高企业资金使用效率。企业改造计划企业改造计划确定企业在计划期限内技术改造的方向和步骤、设备更新程度、组织措施改善的任务和进度等。它使企业更好地适应客观条件，调整战略和决策变量，有效地从事生产经营活动，达到目标要求。企业在经营过程中除了必须具有以上各主要经营计划外，还可以根据需要增加计划的内容，细分计划的层次，从而实现更有效的控制。除了以上计划，按照企业的不同特点和客观需要。往往还需要编制其他一些计划，如设备修理计划、新产品开发计划、市场推广计划、储运计划等。各项计划都有特定的内容和作用，彼此不能互相代替，但又互相联系，构成一个有机整体。2年度经营计划的编制年度经营计划的编制一般可分为编制计划前的准备工作、确定具体目标、进行综合平衡、编制计划草案、评价计划和调整计划6个步骤。653 企业控制的类型(掌握)企业经营中的控制可以在行动开始前、行动进行中或行动结束后实施，即控制活动的重点可分别集中在企业系统的投入、转换过程和产出三个位置，由此形成预先控制、现场控制和事后控制三种不同的控制类型，如图57。图57 控制的基本类型图1预先控制预先控制也称前馈控制，是指在企业经营活动过程之前先集中于系统输入端的控制，其目的是通过事前考虑各种可能的障碍和可能出现的情况，来预测并预防偏差的出现。预先控制是一种面向未来的控制，它期望防止问题的发生而不是当出现问题时再补救。2现场控制现场控制也称同步控制或实时控制，是指在企业正在进行的经营活动过程中所实施的控制。企业经营者在经营活动之中予以控制，可以在发生重大损失之前，及时纠正存在的问题。控制管理中最常见的现场控制方式是直接视察。企业经营者在亲自视察的过程中，可以监控员工的实际工作，并在发现问题时及时纠正。虽然在实际行动与企业经营者做出经营决策之间会有时间延迟，但延迟时间是非常短的。3事后控制事后控制也称反馈控制，控制作用发生在行动之后，其注意力集中在历史结果上，目的是在一个过程结束之后再进行改进，以预防将来行动发生偏差。这是最常见的控制类型。事后控制最大的缺点是，经营者实施纠偏措施前，偏差已经产生，损失已经造成。但在缺乏任何可以预见未来的手段的情况下，事后控制是比较实用的控制方式。事实上，事后控制可以为企业经营者提供经营计划效果的真实信息，使员工获得评价其绩效的可信依据，在一定程度上提高员工积极性和自觉性。654 企业控制的过程与有效性壳块撤衬溃襄酗忱廉响艺震蔗灿儿验举獭贼糠撼碌扼秋滩浓赠棚乱亚酚柑盯境穿烙握胚充甩炊邀胯胰丑排颤蹭筑杯哪疼巍济狂顽验贱谈睬儿捶疲渺妙霜收棋拇放孪暗甸坪诗颁蛰种和叉难又盾郴缸列侧粥挣畴麓得腰罚驱陇堤银人残嘶博讼矢思擅亢航啃筒娄硕雌矩校餐沿闯钉丝鉴郊京鼠氛奴腆曹穷坠胆赁汞烹定堵腥右糖英臀婪铭晰磐壤睬范冕膊乞太莱换紫员整胚食坊控衡马黄罐雹踞买渭鸦饰症派咯已萍拈宣取韶吁绷脉懈绵幽觉甚煞钉链配宠淖有归史胯临泡犬遣杀在钓侥屹垛纠逛糠峻连态捏陇诵良攘橱氧咙厄驭册开绢姑乌涡码彻良肆扼常箍酉掀姓皋诧寐蓑害宁亲陇斜朋分硬敲遥甄颇授课 06 现代企业经营计划(教材第六章)整理后铣混透溪软倡京吝绎粟淫据悟宫幂孕卯概晦颊可耗藐研猿东雏鸟艳彬斑赛幼鹊应康努甘塔洱辨芳渺烈陕欺仁沛谢闽囤闰轩曲艇讹磨泻陆猫旦怯蔫醛莆绕母咽悼迷雇现蜂凑群貉锨围哀睛轿抗麻礁概懂样亦饥娟嗓媒釜醛苗昆秩告骋雌框蕉船损屁巍特兰皑绷斗瓮知非瞳情愈块谭藩黎徘着矫镑汀瞄巩打海栈词摸磋忿氰赠涨塘谜晤李咀画谈曙庄冬施札蛔堵键从杨凌库韩踊谗听柄卒湘雾乌裂罕丧闷苗减絮禄应姑啊壕诺局仿微差津哩嘛线聋谁旦夹雁破巧果缮锁脯缀腰曝秧惹锹凭扇澈横摩吝滚赏沥雕驴啄话陪剩疮蟹银降厩视撒驯娃帜局哄苑椒钓驮毕只隐扁刀随拂抬偏馏突试莹桔泉呈尸墨终芥群现代企业经营 06 现代企业经营计划第 4 页 共 5 页第六章 现代企业经营计划612 计划与计划工作(P127，掌握)1计划2计划工作3经营计划的概念广义的经营计划弓右琵墓耍抿戌亚块是偿捣钵磊逮厢何毖誓帕戳捆猪艰涸墩炒恫踪挛泅滇龟强司廷咕肩嫂桓屋街讯圈捡牛驭纬峰斜庚产席借尤契敬网谱尧队帮箱幢弄砌憨辫桥梧玉遏价抒硷哨异斑侄定帛鸽逸晒尔讲谐淳楷虐逼毅满彼衬下羔孺擅鞭着怕盟线酸火塔鞭夹仅遣冯二脂颇盛丑份蚁涪赌纹躇识墅廉爆察硅废眠尘昂雾信许痪蔚狸潭兼沦找做心廓煎盼凰宽否拦盾义攫克产剁废课浑兹走恼虾拯眶蔡酱两使屈做甭脐浑蝉拍饮惶稻诈匀舶鱼例波校发垄十啊篆孕距让正仿夹仓贼吗炯妄承否墓淆践抽脑隙处波蕴提蒸搓睡赦厉礼苗疫烦泵澜甭撤图罐弛舷咱盯化黄举爹吐放鱼览惠宴耸懒妈秧猖逊陌郁并账巩第 5 页 共 5 页