山东省会计电算化实务题教学文案.doc

山东省会计电算化实务题

精品资料
山东省会计电算化实务题1
（用友通软件）
（注：此套题和考试时的真题形式一样，只是金额和会计分录会变化，希望能仔细做一遍。）

某公司资料如下：
一、会计科目表及某年12月份期初余额：
科目编码 科目名称 借贷方向 期初余额(元) 期初数量
1001 现金 借 5256
1002 银行存款 借 233892
1131 应收账款 借 81468
113101 应收账款－Ｅ公司 借 26280
113102 应收账款－Ｆ公司 借 55188
1133 其他应收款 借 10512
113301 其他应收款－张三 借 10512
113302 其它应收款－Ｅ公司 借
1151 预付账款 借
1201 物资采购 借
120101 物资采购－甲材料 借
120102 物资采购－乙材料 借
1211 原材料 借 226008
121101 原材料－甲材料 借 149796 100
121102 原材料－乙材料 借 76212 800
1243 库存商品 借 614952
124301 库存商品－Ａ产品 借 218124 600
124302 库存产品－Ｂ产品 借 396828 600
1301 待摊费用 借 49932
1401 长期股权投资 借 155052
140101 长期股权投资－股票投资 借 155052
1501 固定资产 借 1277208
1502 累计折旧 贷 546624
1901 长期待摊费用 借 157680
1911 待处理财产损溢 借
2101 短期借款 贷 144540
2111 应付票据 贷 102492
2121 应付账款 贷 107748
212101 应付账款－丙单位 贷 23652
212102 应付账款－丁单位 贷 84096
2131 预收账款 贷 73584
213101 预收账款－Ｆ公司 贷 73584
2151 应付工资 贷
2153 应付福利费 贷 31536
2161 应付股利 贷 28908
2171 应交税金 贷 13140
217101 应交税金－应交增值税 贷
21710101 应交税金－应交增值税－进项税额贷
21710105 应交税金－应交增值税－销项税额贷
217106 应交税金－应交所得税 贷 13140
2181 其他应付款 贷 52560
2191 预提费用 贷 28908
2301 长期借款 贷 475668
3101 股本 贷 993384
3111 资本公积 贷 42048
311107 资本公积－其他资本公积 贷 42048
3121 盈余公积 贷 170820
312101 盈余公积－法定盈余公积 贷 170820
312103 盈余公积－法定公益金 贷
3131 本年利润 贷
3141 利润分配 贷
314102 利润分配－提取法定盈余公积 贷
314103 利润分配－提取法定公益金 贷
314110 利润分配－应付普通股股利 贷
314115 利润分配－未分配利润 贷
4101 生产成本 借
410101 生产成本－Ａ产品 借
410102 生产成本－Ｂ产品 借
4105 制造费用 借
5101 主营业务收入 借
510101 主营业务收入－Ａ产品 借
510102 主营业务收入－Ｂ产品 借
5102 其他业务收入 借

5301 营业外收入 借
5401 主营业务成本 借
540101 主营业务成本－Ａ产品 借
540102 主营业务成本－Ｂ产品 借
5405 其他业务支出 借
5501 营业费用 借
5502 管理费用 借
5503 财务费用 借
5601 营业外支出 借
5701 所得税 借
将软件中科目410101“基本生产成本”改为“生产成本－Ａ产品”，软件中410102“辅助生产成本”改为“生产成本－Ｂ产品”。

二、企业某年12月份经济业务（每笔业务做一张凭证）：
1. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产702400元,月折旧率6‰,厂部用固定资产574808元,月折旧率5‰。
借:制造费用 4214.4
管理费用 2874.04
贷:累计折旧 7088.44

2. 以现金26元,支付A产品销售搬运费。
借:营业费用 26
贷:现金 26
3. 领用甲材料60吨,其中生产A产品耗用24吨,生产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨,销售过程耗用6吨,期初库存甲材料的单位成本为1497.96元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 35951.04
生产成本－Ｂ产品 26963.28
制造费用 13481.64
营业费用 8987.76
管理费用 4493.88
贷:原材料－甲材料 89877.6

4. 领用乙材料280吨,其中生产A产品耗用140吨,生产B产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨,销售过程耗用14吨,期初库存乙材料的单位成本为95.26元／吨。
借:生产成本－Ａ产品 13336.4
生产成本－Ｂ产品 8001.84
制造费用 2667.28
营业费用 1333.64
管理费用 1333.64
贷:原材料－乙材料 26672.8
5. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。
借:管理费用 10512
贷:其他应收款－张三 10512
6. 出租给F公司闲置设备一台,按协议规定预收半年租金47616元,存入银行。
借:银行存款 47616
贷:预收账款－Ｆ公司 47616
7. 出租闲置设备业务,确认当月收入,作出会计处理。
借:预收账款－Ｆ公司 7936
贷:其他业务收入 7936
8. 销售给E公司A产品150件,每件售价600元,增值税专用发票载明货款90000元,增值税为15300元,货款暂欠。
借:应收账款－Ｅ公司 105300
贷:应交税金－应交增值税－销项税额 15300
主营业务收入－Ａ产品 90000
9. 向银行提取现金13000元,以备发放工资。
借:现金 13000
贷:银行存款 13000
10. 以现金发放本月工资。
借:应付工资 13000
贷:现金 13000
11. 期末分配本月应付工资, 其中生产工人工资为7800元,(生产A产品耗用780工时,生产B产品耗用520工时),车间技术和管理人员工资为2600元,企业行政人员工资为2600元。
借:生产成本－Ａ产品 4680
生产成本－Ｂ产品 3120
制造费用 2600
管理费用 2600
贷:应付工资 13000
12. 分别按本企业有关人员的工资的14％计提福利费。
借:生产成本－Ａ产品 655.2
生产成本－Ｂ产品 436.8
制造费用 364
管理费用 364
贷:应付福利费 1820
13. 向丁厂购买甲乙两种材料,增值税专用发票上记载,甲材料40吨,单价1490元,计59600元,增值税为10132元,乙材料20吨,单价90元,计1800元,增值税为306元全部款项以银行存款支付。
借:物资采购－甲材料 59600
物资采购－乙材料 1800
应交税金－应交增值税－进项税额 10438
贷:银行存款 71838
14. 以上所购买甲乙两种材料,以银行存款支付装卸搬运费1740元,按重量比例分配。
借:物资采购－甲材料 1160
物资采购－乙材料 580
贷:银行存款 1740
15. 前所购甲乙两种材料,按其实际成本入库。
借:原材料－甲材料 60760
原材料－乙材料 2380

贷:物资采购－甲材料 60760
物资采购－乙材料 2380
16. 结转制造费用,按A、B产品工时分配。
借:生产成本－Ａ产品 13996.39
生产成本－Ｂ产品 9330.93
贷:制造费用 23327.32
17. 本期生产A产品189件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存商品－Ａ产品 68619.03
贷:生产成本－Ａ产品 68619.03
18. 本期生产B产品72件全部完工,验收入库，按实际成本入帐。
借:库存产品－Ｂ产品 47852.85
贷:生产成本－Ｂ产品 47852.85
19. A产品按加权平均法计算单位成本，结转150件销售成本。
借:主营业务成本－Ａ产品 54514.5
贷:库存商品－Ａ产品 54514.5
20. 结转本期收入帐户。
借:主营业务收入－Ａ产品 90000
其他业务收入 7936
贷:本年利润 97936
21. 结转本期费用帐户。
借:本年利润 87039.46
贷:主营业务成本－Ａ产品 54514.5
营业费用 10347.4
管理费用 22177.56
22. 计算应交所得税,税率为33%。
借:所得税 3595.86
贷:应交税金－应交所得税 3595.86
23. 结转所得税费用。
借:本年利润 3595.86
贷:所得税 3595.86
24. 按10％提取法定盈余公积。
借:利润分配－提取法定盈余公积 730.07
贷:盈余公积－法定盈余公积 730.07
25. 按5％提取法定公益金。
借:利润分配－提取法定公益金 365.03
贷:盈余公积－法定公益金 365.03
26. 按20％提取应付投资者利润。
借:利润分配－应付普通股股利 1460.14
贷:应付股利 1460.14
27. 结转已实现的利润。
借:本年利润 7300.68
贷:利润分配－未分配利润 7300.68
28. 结转已分配利润。
借:利润分配－未分配利润 2555.24
贷:利润分配－提取法定盈余公积 730.07
利润分配－提取法定公益金 365.03
利润分配－应付普通股股利 1460.14
参考答案：
资产负债表：
期初资产总计：2265336.00
期末资产总计：2322594.54
净利润： 7300.68
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